1. Коэффициент текущей ликвидности (к1).
Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение стоимости краткосрочных активов к краткосрочным обязательствам субъекта хозяйствования.
Коэффициент
текущей ликвидности (К1) рассчитывается
как отношение итога раздела II бухгалтерского
баланса к итогу раздела V бухгалтерского
баланса по следующей формуле:
где КА - краткосрочные активы (строка 290 бухгалтерского баланса);
КО -краткосрочные обязательства (строка 690 бухгалтерского баланса).
2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (к2).
Определяется как отношение суммы собственного капитала и долгосрочных обязательств за вычетом стоимости долгосрочных активов к стоимости краткосрочных активов.
Коэффициент
обеспеченности собственными оборотными
средствами (К2) рассчитывается как
отношение суммы итога раздела III
бухгалтерского баланса и итога IV
бухгалтерского баланса за вычетом итога
раздела I бухгалтерского баланса к итогу
раздела II бухгалтерского баланса по
следующей формуле: 
где СК - собственный капитал (строка 490 бухгалтерского баланса);
ДО - долгосрочные обязательства (строка 590 бухгалтерского баланса);
ДА - долгосрочные активы (строка 190 бухгалтерского баланса);
КА - краткосрочные активы (строка 290 бухгалтерского баланса).
3. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (к3).
Определяется как отношение долгосрочных и краткосрочных обязательств субъекта хозяйствования к общей стоимости активов.
Коэффициент
обеспеченности финансовых обязательств
активами (К3) рассчитывается как отношение
суммы итогов разделов IV и V бухгалтерского
баланса к итогу бухгалтерского баланса
по следующей формуле: 
Где КО - краткосрочные обязательства (строка 690 бухгалтерского баланса);
ДО - долгосрочные обязательства (строка 590 бухгалтерского баланса);
ИБ - итог бухгалтерского баланса (строка 300 бухгалтерского баланса).
Нормативные показатели для каждой отрасли экономики приведены в постановлении Совета Министров Республики Беларусь от 12.12.2011 №1672 «Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования».
Далее в развитие вышеуказанных основных коэффициентов могут быть рассчитаны иные более детальные показатели (например, при осуществлении скоринга для применения превентивных мер по предупреждению возникновения проблемной задолженности в Банке).
В дополнение к вышеизложенному банк рассчитывает следующие показатели финансового состояния клиента:
1. размер наценки ( валовая прибыль / выручка );
2. прибыльность ( чистая прибыль / выручка );
3. рентабельность собственного капитала ( чистая прибыль / собственный капитал );
4. финансовый рычаг ( (краткосрочные обязательства + долгосрочные обязательства) / собственный капитал );
5. коэффициент обслуживания кредита ( прибыль от основной деятельности, очищенная от амортизационных отчислений и %-ых выплат по кредитам / %-ые выплаты по кредитам);
6. долговая нагрузка ( (кредиты + облигации) / собственный капитал ).
В практике МТБанка при изменении экономической ситуации у банка, у клиентов банк может добавлять либо отказываться от некоторых показателей платежеспособности клиента. Также могут изменяться приемлемые для банка критерии платежеспособности клиента, т.е. пороговые значения соответствующих показателей.
Банк может предоставлять Кредитополучателям кредиты на следующие цели: Финансирование недвижимости: -на строительство (в том числе долевое) и реконструкцию жилья и иных объектов недвижимости; -на покупку жилья и иных объектов недвижимости; -на финансирование любых иных сделок, по которым возникает право собственности на жильё и иные объекты недвижимости; Потребительские нужды: - на приобретение любого имущества (за исключением жилья и иных объектов недвижимости) право собственности физических лиц на которое не запрещено действующим законодательством Республики Беларусь; - на оплату любых услуг, оказываемых физическим лицам, не запрещенных действующим законодательством Республики Беларусь; - на любые иные нужды, не запрещенные действующим законодательством Республики Беларусь, в том числе ремонт жилья и иных объектов недвижимости. Сроки кредитования: финансирование недвижимости – до 15-ти лет; потребительские нужды – до 7-ми лет. В целях снижения кредитного риска и поддержания ликвидности своих активов, осуществляя кредитование физических лиц, Банк обеспечивает соблюдение обязательных экономических нормативов, а также создает в установленном законодательством Республики Беларусь порядке резервы в качестве компенсационных мер на случай возможных потерь от невозврата кредитов.В подтверждение кредитуемых сделок Кредитополучатель предоставляет банку документы, предусмотренные действующим законодательством. Такими документами могут быть:
заполненное заявление-анкета на кредит ;
копия паспорта или другого документа, удостоверяющего личность Кредитополучателя;
письменное согласие Кредитополучателя на получение в Национальном банке Республики Беларусь его кредитного отчета; Документы для формирования кредитного досье предоставляются Кредитополучателем работнику Кредитной службы Банка. Возможность выдачи кредита рассматривается в следующем порядке:
при выдаче кредита на сумму до пороговой величины, установленной финансовым комитетом Банка, Служба андеррайтинга, Служба безопасности;
при выдаче кредита на сумму более пороговой величины, установленной финансовым комитетом Банка, Служба андеррайтинга, Служба безопасности, Юридическая служба, Управление пруденциальной и финансовой отчётности по МСФО, Управление бюджетирования, управленческой отчётности и контроля. Основанием для признания Кредитополучателя кредитоспособным является один из следующих критериев:
предполагаемый размер доходов Кредитополучателя, членов его семьи и родственников за период кредитования превышает в 1,5 раза сумму кредита.
возможность Кредитополучателя произвести оплату приобретаемого за счет кредита имущества стоимостью 5000 долларов США и выше в размере не менее 10-ти процентов за счет собственных средств;
наличие в собственности Кредитополучателя, членов его семьи и родственников дорогостоящего имущества, при условии предоставления его в качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, стоимостью, согласно внутренней оценке Залогодателя, после применения понижающего коэффициента, не менее 3000 долларов США;
прочее;
По кредитам физическим лицам проверка наличия и сохранности предлагаемого в залог имущества на месте его нахождения до заключения договора залога и в течение срока его действия может не осуществляться. Способами обеспечения надлежащего исполнения обязательств Кредитополучателя по кредитному договору являются: залог имущества, гарантийный депозит денег, неустойка, перевод правового титула, поручительство, гарантия, страхование Банком риска не возврата кредита и другие способы, предусмотренные действующим законодательством Республики Беларусь на момент предоставления кредита. Надлежащее исполнение обязательств по одному кредитному договору может обеспечиваться различными способами. При предоставлении в качестве обеспечения по кредиту поручительство юридического лица, банком проверяется платежеспособность юридического лица, его финансовое состояние. При принятии обеспечения по кредиту, между банком и клиентом (поручителем) оформляется договор соответствующей формы. В течение срока действия Кредитного договора вид и стоимость обеспечения могут изменяться по решению Уполномоченного органа. Плата за пользование кредитом (процентная ставка, комиссии и иные формы оплаты) устанавливается Кредитным комитетом Банка (соответствующим органом иного структурного подразделения) либо уполномоченным должностным лицом , которому предоставлено право единолично принимать решение по предоставлению кредита . По решению Уполномоченного органа Банка начисление процентов за пользование кредитом и комиссионного вознаграждения может быть приостановлено или прекращено при наличии судебного постановления о принудительном взыскании долга или в случае смерти Кредитополучателя, если исполнение обязательств не может быть произведено без его личного участия либо обязательство иным образом неразрывно связано с личностью Кредитополучателя. Для приостановлении начисления процентов и комиссионного вознаграждения сотрудник Службы сопровождения кредитных операций готовит соответствующее заключение. Банк обязан осуществлять постоянный контроль за ходом выполнения условий кредитного договора, своевременным и полным его возвратом. Целевое использование кредита может устанавливаться в кредитном договоре следующим способом: на Кредитополучателя возлагается обязанность использовать предоставленные денежные средства на определенные цели. В случае выявления Банком фактов нецелевого использования кредита, Банк имеет право прекратить выдачу кредита и (или) досрочно взыскать сумму кредита, начисленных процентов, комиссии и штрафных санкций в порядке и сроки, определенные кредитным договором. Погашение кредита происходит в порядке, не противоречащем действующему законодательству и в сроки, оговоренные в кредитном договоре. Кредитополучатель имеет право досрочно погасить кредит единовременно или частями. В кредитном договоре обязательно оговаривается право Банка взыскать в порядке, определенном действующим законодательством, сумму кредита и начисленных процентов, срок уплаты которых наступил, а также в случае ненадлежащего исполнения Кредитополучателем иных обязательств, предусмотренных кредитным договором. В отдельных случаях, по ходатайству Кредитополучателя, при наличии реального обеспечения возврата кредита, Банк имеет право пролонгировать непогашенную сумму долга с отнесением задолженности на отдельный счет. Пролонгация оформляется дополнительным соглашением к кредитному договору. Суммы кредита, процентов за его пользование, комиссии за сопровождение кредитной сделки могут быть погашены другим физическим и/или юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь. При неуплате в срок до 30 календарных дней суммы кредита, процентов и комиссионного вознаграждения Кредитная служба самостоятельно принимает меры по возврату просроченной задолженности. При неуплате свыше 30 календарных дней суммы кредита, процентов и комиссионного вознаграждения Кредитная служба направляет материалы в Управление по работе с проблемными активами для принятия дальнейших мер в соответствии с локальными нормативными правовыми актами Банка. Банками в целях не возникновения убытков формируется специальный резерв. Для формирования данного резерва и определения его величины, банком должна проводиться оценка проблемных активов. Оценка активов и их классификация производится работниками Кредитных служб, осуществляющими сопровождение актива. Формирование резерва производится в валюте актива. По активам в иностранной валюте по решению Финансового комитета (либо иного уполномоченного органа Банка) формирование резерва может осуществляться в белорусских рублях. В случае, если ведение активной операции автоматизировано, то отражение в бухгалтерском учете операций по формированию и изменению величины резерва осуществляются автоматически (либо путем осуществления бухгалтерских проводок работником Кредитной службы) в автоматизированной банковской системе. В иных случаях – на основании распоряжений Кредитных служб. Списание безнадежной задолженности по активу за счет сформированного по ней резерва производится в сроки, предусмотренные Инструкцией. Списанная за счет сформированного резерва безнадежная задолженность учитывается на соответствующих внебалансовых счетах до момента прекращения обязательств должника по основаниям, предусмотренным законодательством Республики Беларусь. Работа по взысканию долга и контроль за фактическим наличием (возникновением) оснований прекращения обязательств осуществляется структурным подразделением, ведущим работу по взысканию проблемного актива, и(или) Кредитной службой (в соответствии с иными локальными нормативными правовыми актами Банка). Списание с внебалансовых счетов Банка безнадежной задолженности производится по решению Правления Банка по представлению Кредитного комитета на основании совместного (либо раздельных) заключения службы Банка, ведущей работу по взысканию проблемного актива, и(или) Кредитной службы и Юридической службы головного офиса. При кредитовании физических лиц, процедура выдачи кредита немного легче. Для того чтобы физическому лицу приобрести кредит в ЗАО «МТБанк» ему необходимо предоставить паспорт и справку о доходах (за 3 месяца) (приложение ). После чего оформляется онлайн-заявка в специальной программе. Данная заявка направляется в службу безопасности банка, где происходит ее рассмотрение и принятие окончательного решения. Для определения возмождной суммы выдачи кредита, уполномоченное лицо банка использует «кредитный калькулятор», это своего рода расчет коэффициента платежеспособности клиента. Данная процедура занимает от 30 минут до 2 часов. После получения решения о выдаче кредита, уполномоченное лицо банка сообщает клиенту об этом. Если было принято положительное решение, то банк, перечисляет денежные средства на кредитную карточку. В ЗАО «МТБанк» на данный момент, кредитование физических лиц осуществляется через банковские платежные карточки. Бухгалтерский учет кредитных операций осуществляется по активным счетам 2-го класса «Кредиты и иные активные операции с клиентами». В зависимости о вида задолженности используются следующие счета: 2 х 6 х – пролонгированная задолженность; 2 х 8 х – просроченная задолженность; В зависимости от процентов: 2 х 7 х – начисленные проценты; 2 х 9 х – просроченные проценты; Также могут использовать и внебалансовые счета: 9955 х –Залог и прочие виды обеспечения, полученные»; 99034 – «Гарантии и поручительство»; 99112 – «обязательство клиентов по предоставлению обязательств»; Учет операций по кредиту: 1. Выдача кредита: Д-т 20хх – 26хх К-т 1010, 301х «Текущие (расчетные) счета клиентов»;
2. Предоставление обеспечения по кредиту: Приход 9955х (99034);
3. При получении гарантийного депозита: Д-т счета клиентов (т/с, депозитный) К-т 315х «Средства, полученные в качестве обеспечения обязательств»;
4. Страхование риска невозврата кредита: Приход 99839
5. Начисление процентов: - высокая вероятность: Д-т 2х7х «Начисленные процентные доходы» К-т 80хх «Процентные доходы»; - низкая вероятность: Приход 9987х «Начисленные и просроченные проценты»;
6. Получение банком процентов ранее начисленных: Д-т 301х «Текущие (расчетные) счета клиентов» К-т 2х7х «Начисленные процентные доходы»;
7. Получение банком процентов ранее не начисленных: - высокая вероятность: Д-т 1010, 301х «Текущие (расчетные) счета клиентов» К-т 80хх «Процентные доходы»; - низкая вероятность: Расход 9987х «Начисленные и просроченные проценты» Д-т 301х «Текущие (расчетные) счета клиентов» К-т 80хх «Процентные доходы»;
8. Погашение кредита: Д-т 1010, 301х «Текущие (расчетные) счета клиентов» К-т 20хх – 26хх