9. Лизинговые операции

Деятельность банка по проведению лизинговых операций подразделяется на следующие основные этапы:

• Проведение переговоров с потенциальным Лизингополучателем, определение предмета лизинга, продавца предмета лизинга.

• Определение кредитоспособности, правоспособности, финансовой устойчивости (стабильности) Лизингополучателя и ликвидности предмета лизинга.

• Принятие решения о целесообразности заключения договора лизинга, форме его обеспечения.

• Оформление досье и совершение сделки.

• Работа с Лизингополучателем после предоставления ему в лизинг имущества, контроль за своевременной оплатой Лизингополучателем лизинговых платежей.

• Закрытие досье клиента.

Для рассмотрения вопроса о возможности предоставления финансового лизинга Лизингополучатель предоставляет в Банк следующие документы:

• заявку на получение лизинга (приложение ) с соответствующими приложениями;

• описание деятельности Лизингополучателя;

• бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках к ним на три последних квартальных даты. Расшифровки по строкам бухгалтерского баланса – при необходимости;

• сведения о поставщике (продавце) предмета лизинга (полное наименование, юридический адрес, банковские реквизиты, при необходимости можно истребовать копии учредительных документов), проект договора на поставку (договора купли-продажи) предмета лизинга;

• документы по обеспечению исполнения обязательств Лизингополучателя по договору лизинга в соответствии с Положением об организации работы с залогом в ЗАО «МТБанк», иными нормативными правовыми актами;

• документы, подтверждающие полномочия руководителя Лизингополучателя (либо иного уполномоченного лица) на заключение договоров с Банком;

• любые другие документы, которые, по мнению Банка, могут влиять на принятие решения о предоставлении лизинга (рекомендательные письма, документы, подтверждающие репутацию клиента и т.п.);

При предоставлении в качестве обеспечения исполнения обязательств по договору лизинга поручительства (гарантии) юридического лица, индивидуального предпринимателя поручитель (гарант) предоставляет необходимые документы, предусмотренные настоящим Положением. Хранится досье у работника Кредитной службы в его кабинете в закрываемом шкафу. Документы в досье хранятся в хронологическом порядке по мере создания, поступления документов, либо по тематическим разделам (например, финансовые документы, правоустанавливающие документы и т.п.). При этом дополнительные соглашения к договору(ам), документы по регистрации договора(ов) хранятся в досье вместе с договором. Документы клиента, имеющие большой объем, могут храниться в тематических папках клиента (например, папка с финансовыми документами, папка с правоустанавливающими документами и т.п.). Документы для формирования досье по лизинговой операции предоставляются Лизингополучателем работнику Кредитной службы Банка. Кредитная служба на основании предоставленных Лизингополучателем документов оценивает его финансовое положение, платежеспособность, кредитоспособность, финансовую устойчивость (стабильность), наличие у Лизингополучателя реальной возможности уплаты лизинговых платежей. Анализ возможности реализации предмета лизинга (его ликвидность) осуществляется Кредитной службой аналогично, как если бы это был предмет залога. Совместно с Лизингополучателем определяет конкретные сроки уплаты лизинговых платежей. На данном этапе работник Кредитной службы проводит анализ бухгалтерского баланса предприятия. Оценка финансового положения Лизингополучателя, проводимая до 28 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом, может осуществляться на основании бухгалтерского баланса, иных документов, составленных за предыдущий отчетный квартал. Оценка финансового положения Лизингополучателя, проводимая до 20 марта текущего года, может осуществляться на основании бухгалтерского баланса, иных документов, составленных на 01 октября предыдущего года. После детального изучения баланса проводится проверка фактического наличия, местонахождения, стоимости и принадлежности имущества, предоставляемого в залог (в случае его предоставления). На основании представленных документов Лизингополучателя Кредитная служба дает письменное заключение о возможности или не целесообразности предоставления лизинга. В заключении Кредитной службы указывается также об отнесении лизинга к определенной группе риска. В случае принятия уполномоченным органом Банка положительного решения о предоставлении лизинга, Кредитной службой готовятся следующие документы:

• договор лизинга;

• договор(ы) по обеспечению возврата лизинговых платежей;

• договор купли-продажи (договор поставки) на приобретение (поставку) предмета лизинга;

Исполнение обязательств по лизинговым платежам может обеспечиваться залогом недвижимого и движимого имущества, поручительством, гарантией и иными способами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь. Договоры по обеспечению возврата лизинговых платежей подписываются руководителем Банка (либо лицом, должным образом уполномоченным) заверяется печатью Банка (иного структурного подразделения). Договоры по обеспечению передаются для подписания залогодателю, поручителю, гаранту. В зависимости от платежеспособности Лизингополучателя, ликвидности предмета лизинга договоры по обеспечению исполнения обязательств по лизинговым платежам могут не оформляться. Плата за оказываемую банком услугу (лизинговая ставка – вознаграждение (доход) лизингодателя) по предоставлению имущества в лизинг устанавливается в зависимости от степени риска совершаемой сделки, платежеспособности Лизингополучателя, стоимости ресурсов, используемых Банком для приобретения предмета лизинга, и других факторов, влияющих на размер указанной платы. Сопровождение сделки по лизингу – это планомерный и систематический процесс контроля за ходом выполнения Лизингополучателем условий договора лизинга, своевременное выявление изменений кредитоспособности Лизингополучателя и обоснованное принятие корректирующих действий, направленных на минимизацию потерь, связанных с риском неуплаты лизинговых платежей. Подразделением, ответственным за сопровождение лизинга, является Кредитная служба, которая при необходимости может привлекать иные службы Банка. Кредитная служба осуществляет постоянный контроль за ходом сделки по лизингу. Погашение лизинговых платежей происходит в порядке, не противоречащем действующему законодательству, и в сроки, оговоренные в договоре лизинга. Расчет лизинговых платежей производится банком после заключения договора (приложение ). Договором лизинга может быть предусмотрено право Лизингополучателя досрочной уплаты лизингового платежа и/или выкупа предмета лизинга. В договоре лизинга обязательно оговаривается право Банка взыскать (списать) в порядке, определенном действующим законодательством, сумму лизинговых платежей, выкупной стоимости и штрафных санкций, срок уплаты которых наступил, а также в случае ненадлежащего исполнения Лизингополучателем иных обязательств, предусмотренных договором. Сумма долга Лизингополучателя перед Банком может быть погашена другим лицом на основании договоров об уступке требования, переводе долга, заключенных в соответствии с действующим законодательством, иными способами, не противоречащими законодательству Республики Беларусь. Сумма задолженности Лизингополучателя может быть погашена на основании договора поручительства (гарантии), заключенного в соответствии с действующим законодательством. При отсутствии у Лизингополучателя возможности погасить лизинговый платеж в срок, оговоренный договором лизинга, сумма задолженности на следующий за отчетным рабочий день переносится на соответствующие счета по учету просроченной задолженности с установлением штрафных санкций, предусмотренных договором. В срок не более 90 календарных дней Кредитная служба и (или) иная соответствующая служба банка (при наличии таковой и в соответствии с распределением обязанностей) совместно со Службой безопасности принимает меры по погашению просроченной задолженности. При непогашении просроченной задолженности (стоимости предмета лизинга) и истечении указанного срока материалы по делу передаются в Юридическую службу для принудительного взыскания долга в соответствии с действующим законодательством. Сроки передачи материалов для принудительного взыскания долга могут быть изменены по решению Кредитного комитета Банка (соответствующего органа иного структурного подразделения). Учет лизинговых операций у лизингодателя: 1.Передача предмета лизинга лизингополучателю на суму первоначальной стоимости: Д-т 5532 «ОС, переданные в аренду, лизинг» К-т 5531 «ОС, приобретенные для передачи в аренду, лизинг» 2. Начисление амортизации на предмет лизинга: Д-т 9344 «АО по ОС, переданным в аренду, лизинг» К-т 5594 «Амортизация ОС, переданных в аренду, лизинг» 3. Начисление лизинговых платежей подлежащего получению от лизингополучателя: Д-т 6727 «Начисленные арендные, лизинговые платежи» К-т 8312 «Арендные, лизинговые платежи» 4. Отнесение неполученного лизингового платежа в срок на счет просроченных платежей: Д-т 6757 «Просроченные арендные, лизинговые платежи» К-т 6727 «Начисленные арендные, лизинговые платежи» 5. Получение от лизингополучателя лизинговых платежей: - на сумму лизингового платежа ранее начисленного: Д-т 1201, 3012 «текущие (расчетные) счета клиентов» К-т 6727 «Начисленные арендные, лизинговые платежи» - на сумму просроченного лизингового платежа: Д-т 3012, 1201 К-т 6757 «Просроченные арендные, лизинговые платежи» - на сумму платежа ранее не начисленного: Д-т 1201, 3012 «Текущие (расчетные) счета клиентов» К-т 8312 «Арендные, лизинговые платежи» 6. Выкуп и передача предмета лизинга лизингополучателю: - на сумму начисленной амортизации: Д-т 5594 «Амортизация ОС, переданных в аренду, лизинг» К-т 5532 «ОС, переданные в аренду, лизинг» - на сумму остаточной стоимости: Д-т 9351 «Расходы от выбытия ОС» К-т 5532 «ОС, переданные в аренду, лизинг» - на сумму дохода от продажи: Д-т 6531 «Расчеты с покупателями» К-т 8351 «Доходы от выбытия ОС» 7. Возврат лизингополучателем объекта лизинга: - на сумму первоначальной стоимости Д-т 5531 «ОС, приобретенные для передачи в аренду, лизинг» К-т 5532 «ОС, переданные в аренду, лизинг» - на сумму начисляемой амортизации: Д-т 5594 «Амортизация ОС, переданных в аренду, лизинг» К-т 5592 «Амортизация собственных ОС»

Учет лизинговых операций у лизингополучателя: 1. Получение предмета лизинга от лизингодателя: - на сумму контрактной стоимости: Д-т 5580 «Вложения в арендованные, полученные в лизинг ОС» К-т 6650 «Задолженность по полученным ОС в аренду, лиизнг» - на сумму расходов по доставке, монтажу, установке: Д-т 5580 «Вложения в арендованные, полученные в лизинг ОС» К-т 6540, 6640 «Расчеты с кредиторами / дебиторами» 2. Ввод предмета лзинга в эксплуатацию: Д-т 5550 «ОС, полученные в лизинг» К-т 5580 «Вложения в арендованные, полученные в лизинг ОС» 3. Начисление амортизации: Д-т 9343 «АО по ОС полученным в аренду, лиизнг» К-т 5593 «Амортизация ОС, полученных в аренду, лизинг» 4. Начисление лизинговых платежей: Д-т 9312, 9322 «Арендные, лизинговые платежи» К-т 6829 «Начисленные прочие амортизационные расходы» 5. Перечисление лизингового платежа: - на сумму за вычетом контрактной стоимости: Д-т 6829 «Начисленные прочие амортизационные расходы» К-т 1201, 3012 «Текущие (расчетные) счета клиентов» - на сумму контрактной стоимости: Д-т 6650 «Задолженность, по полученным ОС в аренду, лизинг» К-т 1201, 3012 «Текущие (расчетные) счета клиентов» 6. Перечисление (зачисление) лизингового платежа осуществленного в одном периоде: Д-т 9312, 9322 «Арендные, лизинговые платежи» К-т 1201, 3012 «Текущие (расчетные) счета клиентов» 7. Выкуп предмета лизинга на сумму выкупной стоимости: Д-т 6650 «Задолженность, по полученным ОС в аренду, лизинг» К-т 1201, 3012 «Текущие (расчетные) счета клиентов» 8. Оприходование предмета лизинга в собственность: - на сумму контрактной стоимости: Д-т 5510, 552х «Здания, сооружения и прочие ОС» К-т 5550 «ОС, полученные в лизинг» - на сумму присоединенной стоимости предмета лизинга: Д-т 5510, 552х «Здания, сооружения и прочие ОС» К-т 5580 «Вложения в арендованные, полученные в лизинг ОС» - на сумму начисленной амортизации: Д-т 5593 «Амортизация ОС, полученных в аренду, лизинг» К-т 5592 «Амортизация собственных ОС» 9. Возврат предмета лизинга лизингодателю: - на сумму начисленной амортизации: Д-т 5593 «Амортизация ОС, полученных в аренду, лизинг» К-т 5550 «ОС, полученные в лизинг» - на сумму остаточной стоимости: Д-т 6650 «Задолженность, по полученным ОС в аренду, лизинг» К-т 5550 «ОС, полученные в лизинг»