3. Безналичные расчеты

Основанием открытия банковского счета является договор банковского счета (приложение ), до заключения которого владелец счета в банк представляются все документы, предусмотренные законодательством для открытия данного счета.

Право заключать договор банковского счета предоставлено Председателю Правления Банка, и другим должностым лицам на основании доверенности, выданной Председателем Правления Банка.

Договор банковского счета (кроме договора между банками) заключается банком и владельцем счета в письменной форме путем составления документа подписанного сторонами в двух экземплярах, один из которых выдается владельцу счета, а второй экземпляр остается в Банке.

Уполномоченное лицо на открытие счетов, формирует юридическое дело по открытию счета клиенту в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь, настоящего Положения и передает Председателю Правления Банка (лицу, им уполномоченному) для заключения договора банковского счета. В данном юридическом деле должны быть следующие документы:

• Заявление на открытие счёта (бланк Банка) (приложение );

• Копия Свидетельства о регистрации ИП, заверенная предпринимателем (Для ИП);

• Одна карточка с образцом подписи (приложение ) индивидуального предпринимателя. При этом по желанию клиента возможно заверение карточки как банком, так и нотариусом;

• Договор банковского счета (оформляется непосредственно в банке его сотрудником);

• Копия Устава, имеющая штамп регистрирующего органа, заверенная подписью руководителя юридического лица и оттиском печати . (Для юр. Лица)

В случае изменения юридического адреса в банк предоставляется его последнее изменение в виде копии дополнения к Уставу либо сообщения в регистрирующий орган, согласно приложению №17 Постановления Минюста №8 от 27.01.2009 и п.21 Декрета №1 от 16.01.2009 г.

Дополнительная информация

• Перечень вопросов для Анкеты (бланк БАНКА) по утвержденной форме;

• Паспорт ИП. (Для ИП).

• Документы, подтверждающие полномочия лиц, чьи подписи заверены в карточке с образцами подписей (контракты, приказы, паспорта и др.) Контракты, приказы и другие документы после проверки полномочий возвращаются клиенту, их копии в юридическое дело могут не помещаться, за исключением копий паспортов. Также может оформляться временная карточка с образцами подписей (приложение ). Временная карточка с образцами подписей оформляется в случае, если лицо, имеющее право первой (второй) подписи находится в отпуске, либо длительное время болеет и т.д. В данном случае оформляется временная карточка с образцами подписей на лицо (лица) которое (-ые) имеет право подписывать платежные документы. Данная карточка действует до двух месяцев. Временная карточка с образцами подписей предоставляется кассиру, для дальнейшей сверки подписей на платежных документах. При заключении договора специального счета для хранения купленной инвалюты (приложение ), в соответствии с Инструкцией НБ РБ от 28.07.2005 г. №112, одним из условий открытия данных счетов является предоставление юр. лицом, ИП письменной информации об их отсутствии в другом банке. При этом необходимо учитывать, что в соответствии свыше указанной Инструкцией субъектам валютных операций - резидентам разрешено дополнительно открывать (иметь) специальный счет для хранения купленной на внутреннем валютном рынке РБ инвалюты в банках, в которых у субъекта валютных операций – резидента имеется задолженность: по кредиту, полученному в инвалюте в данном банке; по возмещению банку денежных средств в инвалюте, перечисленных по аккредитиву в пользу бенефициара, а также по уплате иных платежей, предусмотренных договором на открытие такого аккредитива; по договорам о выдаче банковской гарантии, финансирования под уступку денежного требования (факторинга). При наличии специальных счетов в другом банке (кроме открытых согласно указанного разрешения) клиенту отказывается в заключении договора специального счета для хранения купленной инвалюты и открытии счета, за исключением наличия соответствующего разрешения НБ РБ. При открытии счета представительству (филиалу) юридического лица договор банковского счета оформляется от имени данного юридического лица, но в лице руководителя структурного подразделения, действующего на основании Положения о структурном подразделении и доверенности. До открытия счета, в соответствии с пунктом 1 статьи 53 Налогового кодекса, лицом уполномоченным на открытие счетов проверяется:

• Наличие в других банках приостановлений операций по счетам юридического лица, ИП, согласно постановлений налоговых, таможенных и иных уполномоченных органов;

• Наличие приостановления операций по счетам юридического лица, ИП, согласно постановлений налоговых, таможенных и иных уполномоченных органов по ранее открытым в Банке счетам клиентов;

В случае установления данной информации сотрудник Банка отказывает юридическому лицу, ИП в открытии счета. Банк в течении одного рабочего дня с даты открытия (закрытия) текущего (расчетного) счета и других счетов направляет информацию в электронном виду о его открытии в Министерство по налогам и сборам РБ. Одновременно в инспекцию Министерства по налогам и сборам РБ, а также в ФСЗН (только по текущим (расчетным) счетам) по месту регистрации клиента.

Временный счет открывается:

• юридическому лицу – для строительства им объекта на срок до ввода его в эксплуатацию;

• учредителю создаваемого юридического лица, уполномоченному другими учредителями, - для формирования уставного фонда создаваемого юридического лица.

Для открытия временного счета юридическим лицом в БАНК предоставляются документы :

• Заявление на открытие временного счёта (бланк БАНКА), подписанное руководителем. (заявление может быть оформлено непосредственно в банке его сотрудником, либо самим клиентом, согласно информации на сайте БАНКА)

• Оригиналы либо копии: решения собственника о создании унитарного предприятия, протокола собрания учредителей хозяйственного общества учредителей ( ЗАО, ОДО,ООО) (в протоколе собрания должна быть запись о предоставлении полномочий по открытию временного счета, например: «Уполномочить (наименование юридического лица) в установленном порядке открыть в банке временный счет для формирования уставного фонда общества, распоряжаться денежными средствами на этом счете и закрыть его после минования надобности). Если открытие счета на имя уполномоченного учредителя - юридическое лицо возлагается на представителя (не являющегося руководителем юридического лица), то предоставляется надлежаще оформленная доверенность.

• Копия Устава, имеющая штамп регистрирующего органа, заверенная подписью руководителя юридического лица и оттиском печати. В случае изменения юридического адреса в банк предоставляется его последнее изменение в виде копии дополнения к Уставу либо сообщения в регистрирующий орган, согласно приложению №17 Постановления Минюста №8 от 27.01.2009 и п.21 Декрета №1 от 16.01.2009 г.

• Одна карточка с образцами подписей должностных лиц. При этом по желанию клиента возможно оформление и заверение карточки как БАНКОМ, так и нотариусом.

• Договор временного счета (приложение )(оформляется непосредственно в банке его сотрудником)

Дополнительная информация

• Перечень вопросов для Анкеты (бланк БАНКА) по утвержденной форме;

• Документы, подтверждающие полномочия лиц, чьи подписи заверены в карточке с образцами подписей (контракты, приказы, паспорта и др.) Контракты, приказы и другие документы после проверки полномочий возвращаются клиенту, их копии в юридическое дело могут не помещаться, за исключением копий паспортов. Средства с временного счета могут быть использованы только для зачисления на текущий счет юридического лица после его гос. Регистрации либо для возврата учредителям (участникам) при отказе учредителей (участников) от создания юридического лица, при отказе в гос. Регистрации юридического лица, в иных случаях, установленным законодательством. Благотворительный счет открывается в БАНКЕ юридическому лицу, ИП для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающий в виде безвозмездной (спонсорской) помощи или пожертвований, в том числе иностранной безвозмездной помощи в случаях и на цели определенные законодательством. В заявлении на открытие благотворительного счета указывается цель открытия благотворительного счета с учетом требований законодательства, необходимая сумма (если это возможно), расходование неиспользованного остатка денежных средств для включения в последующем в договор благотворительного счета. Для открытии благотворительного счета юридические лица, ИП предоставляют в БАНК: заявление согласно установленной форме, после чего с юр лицом (ИП) заключается договор благотворительного счета. Депозитные счета, счета гарантийного депозита открываются при заключении соответствующих договоров. Счета по сделкам межбанковского кредита, корреспондентские счета, в т.ч. счета по учету начисленных процентов открываются при заключении соответствующих договоров, на основании распоряжений Казначейства, Управления корреспондентских отношений, Управления международных расчетов по каждому клиенту, при наличии необходимого пакета документов. Счета клиентов по доверительному управлению имуществом открываются при заключении соответствующих договоров, а также заявления клиента на открытие данных счетов и копии документов, подтверждающих заключение сделки по доверительному управлению имуществом. Счета по внутрибанковским операциям, транзитные счета для распределения валютной выручки клиентов, транзитные счета для учета комиссий открываются, а также закрываются заместителем главного бухгалтера (иным уполномоченным лицом), на основании распоряжений соответствующих структурных подразделений банка, в установленной форме. При переоформлении владельцы счетов – юридические лица, ИП представляют подлежащие обновлению документы: копию устава, заверенную руководителем предприятия и печатью, копию свидетельства, заверенную ИП. Заново оформляются:

• Договора по действующей (актуальной) утвержденной форме на все ранее открытые клиентом счета, при условии отсутствия незавершенных обязательств по дополнительным соглашениям, кредитным договорам, кредитным договорам в белорусских рублях, заключенные до 22.01.2013. При этом действие предшествующего договора прекращаются. При наличии незавершенных обязательств, казанных выше, оформляется дополнительное соглашение к действующему договору, с указанием нового наименования клиента или организационно – правовой формы.

• Карточка с образцом подписи и оттиска печати

• Перечень вопросов для идентификации клиента

Переоформление банковского счета производится:

• При изменении сведений, позволяющих идентифицировать владельца счета юридическое лицо, в случаях:

• Реорганизации путем присоединения, преобразования;

• Изменения правовой формы, наименования юридического лица.

• При изменении сведений, позволяющих идентифицировать владельца счета ИП, в случаях:

• Изменения фамилии, имени, отчества.

Банком на основании ст. 68 Налогового кодекса РБ, в случае переоформления счетов юридических лиц и ИП, направляется письменная информация в инспекцию Министерства по налогам и сборам РБ, по месту регистрации клиента, подписанная заместителем главного бухгалтера (иным уполномоченным лицом).

Банковские и иные счета юридических лиц и ИП закрываются:

• На основании заявления владельца счета

• В случаях открытия в отношении владельца банковского счета конкурсного производства, принятия решения о ликвидации владельца счета либов случае отмены регистрирующим органом решения о гос. Регистрации юридического лица (ИП);

Для закрытия банковских счетов по вышеуказанным причинам клиенты БАНКА предоставляют заявление на закрытие банковского счета (приложение ), подписанное лицом, имеющим на это полномочия. Клиентом в данном заявлении подтверждается нулевой остаток денежных средств на счете (ах) на момент закрытия, а также факт сдачи чековой книжки, с указанием неиспользованных чеков.

Закрытие счета (счетов) юридических лиц, ИП осуществляется заместителем главного бухгалтера (иным уполномоченным лицом), без рассмотрения заявления руководителем БАНКА, ЦБУ, с проставлением подписи и отметки о закрытии счета на заявлении клиента.

• В случае исключения клиентов БАНКА из Единого государственного регистра юридических лиц и ИП, после получения Банком:

• От регистрирующих органов либо государственных органов, уполномоченных вести Единый государственный регистр юридических лиц и ИП, сведений об исключении клиента банка из Единого государственного регистра юридических лиц и ИП;

• От инспекции по налогам и сборам письменного уведомления с указанием даты исключения клиента банка из Единого государственного регистра юридических лиц и ИП;

• От конкурсных управляющих письменного уведомления об исключение клиента банка из Единого государственного регистра юридических лиц и ИП, с приложением копии подтверждающего документа;

• После получения сотрудником БАНКА инвормации об исключении клиента банка из Единого государственного регистра юридических лиц и ИП из иного источника (например, информации, находящейся на сайте Министерства юстиции, с распечаткой на бумажном носителе).

В данном случае счета закрываются без уведомления владельца счета.

Банковский перевод – последовательность операций по исполнению платежной инструкции плательщика или бенефициара (взыскателя), в соответствии с которой один банк (банк-отправитель) направляет другому банку (банку-получателю) межбанковское платежное поручение о перечислении предоставленной суммы денежных средств в пользу указанного бенефициара.

Банковский перевод осуществляется с использованием таких платежных инструкций как: платежное требование (приложение ), платежное поручение (приложение ). Бланки расчетных документов изготавливаются типографским способом или с использованием программно-технических средств.

Расчетные документы могут быть оформлены на бумажном носителе либо в виде электронных расчетных документов. Платежное поручение на бумажном носителе оформляется плательщиком на бланке установленной формы. Платежное требование на бумажном носителе оформляется бенефициаром (взыскателем) на бланке установленной формы.

В электронном виде может представляться дополнительная информация, необходимая банку для осуществления банковского перевода, если это предусмотрено договором с плательщиком. При необходимости банки могут установить максимальную сумму одного электронного документа или электронного сообщения с дополнительной информацией о списании со счета денежных средств клиента либо максимальную сумму таких электронных документов или электронных сообщений, принятых и исполненных банком в течение определенного периода по каждому клиенту.

На первых экземплярах оформленных на бумажном носителе платежных поручений, платежных требований, постоянно действующих платежных поручений, реестров платежных требований, заявлений на акцепт платежных требований, заявлений на отзыв (изменение) платежных инструкций, заявлений на приостановление исполнения платежных требований без акцепта плательщика проставляются согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати: оттиск печати и подписи (подпись) должностных(ого) лиц(а) юридического лица, уполномоченных(ого) распоряжаться денежными средствами на счете; оттиск печати (при наличии) и подписи индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, адвоката; подпись физического лица или лица, уполномоченного им распоряжаться денежными средствами на счете.

Электронные расчетные документы имеют равную юридическую силу с документами на бумажном носителе, идентичными по содержанию и заверенными подписями (подписью) должностных(ого) лиц(а) юридического лица, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, адвоката и оттиском печати (при наличии).

Банк осуществляет прием документов в электронном виде с применением систем дистанционного банковского обслуживания, соблюдением процедур безопасности и требований законодательства в соответствии с договором между банком и клиентом. Указанный договор должен содержать:

• права, обязанности, ответственность сторон, возникающие при обмене документами в электронном виде;

• порядок разрешения спорных ситуаций; основания приостановления или прекращения дистанционного банковского обслуживания, в том числе при неисправности программно- технических средств, обеспечивающих дистанционное банковское обслуживание, и порядок информирования о них клиентов;

• основания возобновления приема документов в электронном виде;

• средства идентификации клиента и порядок их применения; виды систем дистанционного банковского обслуживания, используемых для обмена документами в электронном виде, и требования к ним;

• порядок подтверждения документов в электронном виде, а также перечень лиц, уполномоченных подтверждать документ электронной цифровой подписью или другим способом, позволяющим обеспечить их целостность и подлинность;

По результатам обработки документов клиента, поступивших в банк в электронном виде, банк формирует и направляет клиенту соответствующее электронное сообщение, предусмотренное договором между банком и клиентом.

Расчетные и иные документы, составленные на бумажном носителе либо сформированные клиентами в электронном виде, представляются в обслуживающий банк не позднее десяти календарных дней со дня, следующего за днем их составления.

При осуществлении банковского перевода банки обязаны проверять расчетные и иные документы на предмет их подлинности, оформления и порядка заполнения обязательных реквизитов в соответствии с требованиями. Ответственность за достоверность и правильность информации, указанной в расчетных и иных документах, несут плательщик, бенефициар (взыскатель), их оформившие.

При осуществлении банковского перевода в иностранной валюте ответственный исполнитель банка-отправителя при необходимости проставляет на платежном поручении до момента его исполнения наименование и (или) код банка-корреспондента, через который следует выполнить перевод, дату валютирования и свою подпись.

При наличии денежных средств на счете плательщика платежные поручения исполняются в полной сумме. В случае недостаточности (отсутствия) денежных средств на текущем счете плательщика платежное поручение, подлежащее помещению в картотеку, исполняется частично в пределах остатка денежных средств на данном счете. Частичная оплата платежного поручения оформляется платежным ордером.

Первый экземпляр исполненного платежного поручения помещается банком-отправителем в документы дня. Плательщику направляется второй экземпляр платежного поручения, исполненное электронное платежное поручение, платежный ордер, если иное не предусмотрено договором между банком-отправителем и плательщиком.

Клиент может оформить платежное поручение на перевод банку- получателю денежных средств, предназначенных для зачисления на счета или выплаты бенефициарам(у) – физическим(ому) лицам(у), по списку. Список представляется плательщиком в банк-отправитель вместе с платежным поручением или в банк-получатель при наличии между плательщиком и банком-получателем договора, регулирующего вопросы зачисления и (или) выплаты банком денежных средств физическим лицам (далее – договор на выплату денежных средств). 19 Плательщик несет ответственность за достоверность содержащейся в списке информации и соответствие общей суммы денежных средств, подлежащей зачислению на счета физических лиц и (или) выплате физическим лицам, сумме платежного поручения.

При представлении списка непосредственно в банк-получатель в договоре на выплату денежных средств определяется порядок представления списка, а также предусматривается необходимость представления в банк-получатель карточки с образцами подписей и оттиска печати плательщика, свидетельствование которых осуществляется в порядке, установленном законодательством для открытия банковских счетов. Банк-получатель вправе определить в договоре на выплату денежных средств срок нахождения денежных средств на счетах, предназначенных для учета средств на временной основе, а также возможность их возврата плательщику по истечении указанного срока в случае неявки бенефициара. Список помещается банком-получателем в документы дня.

Платежное требование с акцептом плательщика применяется при осуществлении внутренних банковских переводов денежных средств за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги и в иных случаях, предусмотренных договором между бенефициаром и плательщиком.

Платежные требования, принятые банком-получателем в течение банковского дня, передаются в банк-отправитель не позднее следующего банковского дня в виде электронных платежных документов в порядке, предусмотренном техническими нормативными правовыми актами Национального банка. Банк-получатель обеспечивает полноту и неизменность информации, содержащейся в платежных требованиях клиента, и несет ответственность за ненадлежащую ее передачу в соответствии с законодательством, договором между банком и клиентом. Код банка-отправителя, код банка-получателя, номер счета и наименование корреспондента банка-получателя при необходимости указываются банком-получателем.

Банк-отправитель исполняет электронное платежное требование на основании полученного от плательщика заявления на акцепт, которое представляется на бумажном носителе в двух экземплярах, если иное не установлено договором между банком и клиентом, или в виде электронного документа. Форму заявления на акцепт банки разрабатывают самостоятельно.

Банк-отправитель проверяет подлинность поступившего от банка-получателя электронного платежного требования, наличие в нем обязательных реквизитов и соответствие данным, приведенным плательщиком в заявлении на акцепт.

Принятые к исполнению электронные платежные требования подлежат оплате не позднее банковского дня их поступления в банк- отправитель в полной сумме при наличии денежных средств на счете плательщика. При недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные требования оплачиваются в пределах остатка денежных средств на счете.

В поле ”Назначение платежа“ электронного платежного документа банком-отправителем указывается информация об исполнении платежного требования в пределах остатка денежных средств на счете. Плательщику направляются экземпляры платежного ордера, исполненного электронного платежного требования или выдаются их копии, если иное не предусмотрено договором между банком- отправителем и плательщиком.

Платежное требование без акцепта плательщика (бесспорный порядок списания денежных средств) применяется при осуществлении внутренних банковских переводов.

Для взыскания денежных средств в бесспорном порядке в случаях, установленных законодательными актами, взыскатель представляет в обслуживающий его банк на инкассо платежное требование, оформленное в трех экземплярах с учетом особенностей, вместе с исполнительным документом и двумя экземплярами реестра платежных требований.

Взыскание денежных средств в бесспорном порядке на основании исполнительных документов судов может осуществляться с конверсией, покупкой, продажей, на основании исполнительных документов Министерства финансов Республики Беларусь и его территориальных органов, финансовых управлений (отделов) местных исполнительных и распорядительных органов, налоговых органов, банков, являющихся уполномоченными органами по бесспорному взысканию платежей в бюджет в соответствии с законодательными актами, – с продажей. Ответственность за обоснованность предъявления исполнительных документов с конверсией, покупкой, продажей несет взыскатель. При исполнении указанных платежных требований используется обменный курс, установленный банком-отправителем для осуществления валютно-обменных операций с участием юридических или физических лиц на дату списания денежных средств со счета плательщика. Списание денежных средств со счетов плательщика, если режим счета позволяет такое списание, при взыскании с конверсией, покупкой, продажей производится без представления в банк заявки, предусмотренной нормативными правовыми актами Национального банка, регулирующими порядок осуществления валютно-обменных операций.

Принятые к исполнению платежные требования подлежат оплате не позднее банковского дня их поступления в банк-отправитель в полной сумме при наличии денежных средств на счете плательщика. Первый экземпляр исполненного платежного требования помещается в документы дня банка-отправителя, второй и третий экземпляры вместе с исполнительным документом направляются плательщику. Если сумма исполненного платежного требования меньше суммы исполнительного документа, в том числе с учетом отметок о частичной оплате, второй экземпляр платежного требования направляется плательщику, а третий экземпляр вместе с исполнительным документом возвращается взыскателю через обслуживающий банк. По исполненному электронному платежному требованию плательщику направляется электронное платежное требование вместе с электронным исполнительным документом или выдаются их копии.

Бухгалтерский учет платежных требований и платежных поручений: 1. При достаточности средств: Д-т 301х (счет плательщика) «Текущий (расчетный) счет клиентов» К-т 301х (счет получателя) «Текущий (расчетный) счет клиентов» либо: Д-т 301х (счет плательщика) «Текущий (расчетный) счет клиентов» К-т 1201 (счет получателя) 2. Если средств на счет плательщика недостаточно: Д-т 301х (счет плательщика) «Текущие (расчетные) счета клиентов» К-т 301х (счет получателя) «Текущие (расчетные) счета клиентов» (на сумму имеющуюся на счету клиента) Приход 99814 (на сумму не оплаченную) Бланки чековых книжек (приложение ) и расчетных чеков (приложение ) единого образца, установленного Национальным банком Республики Беларусь (далее - Национальный банк), изготавливаются в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь. Чековая книжка и расчетные чеки выписываются на сумму денежных средств, находящуюся на счете специального режима. Начисление процентов на сумму денежных средств, учитываемых на счете специального режима, осуществляется в порядке и размере, установленных банком чекодателя. Чековая книжка действительна в течение 1 года со дня ее выдачи банком чекодателя. Расчетный чек действителен в течение 30 календарных дней со дня его выдачи банком чекодателя.

Для получения чековой книжки физическое лицо, представитель физического лица должны оформить в банке заявление-обязательство (приложение ) на получение чековой книжки физическим лицом.

На основании заявления-обязательства физического лица банк открывает счет специального режима. Зачисление денежных средств на данный счет осуществляется путем перечисления со счета, денежными средствами на котором физическое лицо вправе распоряжаться (далее - счет физического лица), счета по учету кредитов и / или внесения в кассу банка в порядке, предусмотренном нормативным правовым актом Национального банка, регулирующим осуществление безналичных расчетов в форме банковского перевода, и другими нормативными правовыми актами Национального банка.

При оформлении чековой книжки ответственный исполнитель банка чекодателя:

• убеждается в личности получателя чековой книжки по документу, удостоверяющему личность;

• проверяет наличие необходимой суммы денежных средств на счете специального режима;

• правильность оформления заявления-обязательства физического лица;

• соответствие подписи получателя чековой книжки образцу его подписи в документе, удостоверяющем личность.

• При получении чековой книжки по доверенности проверяет правильность оформления доверенности;

• заполняет реквизиты чековой книжки;

• на заявлении-обязательстве физического лица указывает дату выдачи и дату окончания срока действия чековой книжки;

• просит физическое лицо либо представителя физического лица проставить подпись на обложке чековой книжки;

• подписывает заявление-обязательство физического лица, контрольный талон, а также записи на обложке чековой книжки;

• реквизиты, заполненные ответственным исполнителем, подлежат дополнительному контролю, в связи с чем ответственный исполнитель передает заявление-обязательство физического лица вместе с чековой книжкой, контрольным талоном, доверенностью и копией доверенности работнику, осуществляющему дополнительный контроль;

При совершении операции по выдаче чековой книжки в структурном подразделении банка со штатом один человек указанные выше документы заверяются оттиском печати банка и одной подписью работника данного структурного подразделения банка.

Выдача чековой книжки юридическим лицам аналогична выдаче чековой книжки физическим лицам.

Расчеты по средствам чеком из чековой книжки, осуществляются с использованием счета специального режима, данный счет отражается в учете балансовым счетом 317х, данный счет пассивный, по дебету - списание денежных средств, по кредиту – их зачисление. Принятые в уплату чеки из чековых книжек чекодержатель представляет в банк чекодержателя вместе с поручением-реестром (приложение ). Поручение-реестр составляется отдельно на каждый банк чекодателя в четырех экземплярах. Первый и третий экземпляры поручения-реестра заверяются подписями уполномоченных лиц и оттиском печати чекодержателя согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати. Если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в одном банке, поручение-реестр представляется в банк в двух экземплярах. Первый экземпляр поручения-реестра заверяется подписями уполномоченных лиц и оттиском печати чекодержателя согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати. При приеме чеков из чековых книжек ответственный исполнитель банка чекодержателя проверяет соответствие реквизитов приложенных чеков из чековых книжек данным, указанным в поручении-реестре, наличие на каждом чеке из чековой книжки реквизитов банка чекодателя, а также заверенные подписью чекодержателя отметки (дата, оттиск печати (штамп), подтверждающие принятие чека из чековой книжки к оплате. В течение срока действия расчетного чека чекодатель может получить по нему наличные денежные средства в полной сумме расчетного чека в банке чекодателя или в банках, с которыми банк чекодателя заключил соответствующие договоры. При приеме расчетного чека для выплаты наличных денежных средств ответственный исполнитель банка:

• удостоверяется в личности чекодателя по документу, удостоверяющему личность;

• проверяет правильность заполнения расчетного чека, срок его действия, отсутствие подчисток на расчетном чеке, исправлений текста или суммы, наличие подписи чекодателя;

• принимает расчетный чек к оплате, указывает на обороте наименование, БИК и местонахождение банка, принявшего расчетный чек к оплате, номер счета, дату принятия расчетного чека (наименование месяца указывается прописью) и подписывает расчетный чек;

• оформляет расходный кассовый ордер на выдачу наличных денежных средств;

• при выплате по расчетному чеку наличных денежных средств на основании доверенности чекодателя проверяет правильность ее оформления. Доверенность или копия доверенности, заверенная в установленном порядке, прилагается к оплаченному расчетному чеку;

• передает расчетный чек, расходный кассовый ордер и документ, удостоверяющий личность, контролеру. Контролер проверяет правильность оформления расчетного чека и расходного кассового ордера, подписывает расходный кассовый ордер и расчетный чек. Заверяет записи на расчетном чеке оттиском печати (штампа), возвращает расчетный чек, расходный кассовый ордер и документ, удостоверяющий личность, ответственному исполнителю. Ответственный исполнитель передает отрывной талон расходного кассового ордера и документ, удостоверяющий личность, чекодателю, а расходный кассовый ордер - в кассу. Кассир выдает наличные денежные средства чекодателю в порядке, предусмотренном нормативными правовыми актами Национального банка, регулирующими организацию кассовой работы. Расходный кассовый ордер помещается в кассовые документы дня. Бухгалтерский учет чеков из чековой книжки осуществляется по балансовым счетам 317х «Средства организаций для расчетов чеками». Данный счет пассивный, по дебету – списание, погашение чековой книжки, по кредиту – пополнение. Так как чековая книжка является ценной бумагой, то её бланки учитываются на внебалансовом счете 99839 «Разные ценности и документы» 1. Получение чековой книжки: Д-т 301х «Текущий (расчетный) счет клиента» К-т 317х «Средства по расчетам с чеками» Расход 99839 2. Чек отосланный на инкассо: Приход 99822 3.Отсылка чеков банку- чекодержателя: Расход 99822 Приход 99821 4. Прием чека в банке- чекодержателя: Д-т 317х «Средства по расчета с чеками» К-т 301х «Текущие (расчетные) счета клиентов» 5. При подтверждении уплаты чеков: Расход 99821 Для осуществления эмиссии дебетовых карточек банки должны иметь специальное разрешение (лицензию) Национального банка на осуществление банковской деятельности, предусматривающее право на выпуск в обращение (эмиссию) карточек, привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц на счета и (или) во вклады (депозиты), открытие и ведение банковских счетов физических и (или) юридических лиц, осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и (или) юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов. Для осуществления эмиссии кредитных карточек банки должны иметь специальное разрешение (лицензию) Национального банка на осуществление банковской деятельности, предусматривающее право на выпуск в обращение (эмиссию) карточек, размещение привлеченных денежных средств физических и (или) юридических лиц на счета и (или) во вклады (депозиты) от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности, осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и (или) юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов. Банки, осуществляющие эмиссию и (или) эквайринг, в 30-дневный срок с начала (завершения) проведения операций уведомляют об этом Национальный банк по форме согласно приложению к настоящей Инструкции. Под началом эмиссии понимается заключение первого договора об использовании карточки или кредитного договора, под завершением эмиссии - окончание срока действия последнего договора об использовании карточки или кредитного договора, под началом эквайринга - заключение первого договора с организацией торговли (сервиса), под завершением эквайринга - окончание срока действия последнего договора с организацией торговли (сервиса). Документы при осуществлении эмиссии, эквайринга, процессинга, использования карточек, расчетов по операциям при использовании карточек оформляются на русском либо белорусском языке, если правилами платежной системы не предусмотрено иное. Персонализация карточек осуществляется в соответствии с правилами платежной системы на русском, белорусском либо иностранном языке. Банки с учетом требований законодательства должны обеспечить эффективное управление и контроль за операционными рисками, возникающими в результате осуществления эмиссии, эквайринга, процессинга, использования карточек, проведения расчетов по операциям при использовании карточек. При заключении с юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) кредитного договора банк-эмитент выдает корпоративные кредитные карточки держателям карточек, уполномоченным клиентом. При заключении с физическим лицом кредитного договора банк-эмитент выдает личную кредитную карточку клиенту. При заключении с клиентом договора об использовании карточки банк-эмитент выдает дебетовые карточки клиенту и (или) держателям карточек, уполномоченным клиентом. При получении карточки держатель проставляет свою подпись на карточке, если такое условие предусмотрено правилами платежной системы. Использование карточки должно осуществляться только держателем карточки, подпись которого проставлена на карточке, если такое условие предусмотрено правилами платежной системы. В договоре об использовании карточки, заключаемом банком-эмитентом с физическим лицом, наряду с обязанностью банка-эмитента выдать клиенту основную личную дебетовую карточку может быть предусмотрена возможность выдачи дополнительных личных дебетовых карточек. Право на получение дополнительных личных дебетовых карточек имеют физические лица, уполномоченные клиентом в порядке, установленном законодательством. Денежные средства при использовании карточек могут зачисляться на счет клиента и списываться со счета клиента в порядке, определенном законодательством, регулирующим проведение операций по соответствующему счету клиента, и договором об использовании карточки. Держатели личных дебетовых карточек, выданных к счетам клиентов в белорусских рублях или иностранной валюте, могут использовать их для получения наличных денежных средств или проведения безналичных расчетов на территории Республики Беларусь и за ее пределами в порядке, определенном законодательством и договором об использовании карточки. Совершение валютно-обменных операций при использовании карточки осуществляется в рамках заключенного договора об использовании карточки. Карт-чеки формируются:

• в пунктах выдачи наличных денежных средств и организациях торговли (сервиса), оборудованных импринтерами, на бумажном носителе;

• в банкоматах, платежно-справочных терминалах самообслуживания в электронном виде и по требованию держателя карточки на бумажном носителе;

• в пунктах выдачи наличных денежных средств и организациях торговли (сервиса), оборудованных электронными терминалами, в электронном виде и на бумажном носителе.

По операциям при использовании карточки с применением ее реквизитов карт-чеки формируются в электронном виде и (или) на бумажном носителе.

Карт-чеки, подтверждающие факт совершения операций при использовании карточки с применением ее реквизитов, оформляются в порядке, установленном банком-эмитентом, и (или) банком-эквайером, и (или) правилами платежной системы, и включают:

• дату и время совершения операции;

• сумму операции;

• код или наименование валюты операции;

• код, подтверждающий авторизацию операции;

• реквизиты карточки и (или) счета клиента;

• иную информацию.

Для осуществления перевода денежных средств в пользу организации торговли (сервиса) карт-чеки и (или) иные документы, служащие подтверждением совершения операций при использовании карточек (далее - иные документы), передаются в банк-эквайер в порядке, установленном договором между банком-эквайером и организацией торговли (сервиса).

На основании документов, поступивших от банка-эквайера либо иного лица, уполномоченного платежной системой, банк-эмитент осуществляет перевод денежных средств со счета клиента в пользу получателя (банка-эквайера, организации торговли (сервиса), владельца платежной системы, иного лица).

Документом, подтверждающим проведение по счету клиента операций при использовании карточки, является выписка по соответствующему счету клиента, порядок предоставления которой определяется в договоре об использовании карточки. В выписку по счету клиента должна быть включена информация обо всех проведенных клиентом и отраженных по счету клиента (счету по учету кредитов) операциях при использовании карточки за определенный период.

Бухгалтерский учет карточек:

Зачисление наличных денежных средств на карт-счет на основании приходного кассового документа:

Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»

К-т 3014 «Текущие (расчетные) счета физических лиц»

Зачисление денежных средств на карт-счет в безналичном порядке:

Д-т т/с или другой счет

К-т 3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»

В случае зачисления в безналичном порядке личного дохода индивидуального предпринимателя на карт-счет:

Д-т 3013 «Текущие (расчетные) счета индивидуальных предпринимателей»

К-т 3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»

После получения подтверждающих документов:

Д-т 3812 «Расчеты операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»

К-т 3014 «Текущие (расчетные) счета физических лиц»

Оплату услуг Банка за сервисное обслуживание Карточек согласно заключенного договора Предприятие перечисляет:

Д-т р/с Предприятия

К-т 8131 «Комиссионные доходы по операциям с банковскими пластиковыми карточками»

Комиссионное вознаграждение Банка за зачисление денежных средств на карт-счета сотрудников согласно заключенного договора Предприятие перечисляет:

Д-т р/с Предприятия

К-т 8131 «Комиссионные доходы по операциям с банковскими пластиковыми карточками»

• Сумма, заявленная как забытая в банкомате Банка, Клиентом Головного Банка.

Д-т 6670 «Расчеты с прочими кредиторами»

К-т 3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»

Д-т 3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»

К-т 3014 «Текущие (расчетные) счета физических лиц»

• Сумма, заявленная как забытая в банкомате Банка, Клиентом филиала Банка.

Д-т 6670 «Расчеты с прочими кредиторами»

К-т 6174 «Расчеты филиалов по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» соответствующего филиала

Д-т 6174 «Расчеты филиалов по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками»

К-т 6164 «Расчеты филиалов по операциям с чеками и банковскими пластиковыми карточками» (счет Филиала)

При начислении процентов устанавливается следующий порядок учета:

• по карт-счетам:

Д-т 9041 «Процентные расходы по средствам на текущих (расчетных) счетах физических лиц»

К-т 3014 «Текущие (расчетные) счета физических лиц»

• по счетам гарантийного депозита:

Д-т 9043 «Процентные расходы по средствам на иных счетах физических лиц»

К-т 3154 «Средства, полученные от физических лиц в качестве обеспечения исполнения обязательств»

При закрытии карт-счетов и счетов гарантийного депозита денег и выдачи наличных денежных средств устанавливается следующий порядок учета:

Д-т 3014 «Текущие (расчетные) счета физических лиц»

3154 «Средства, полученные от физических лиц в качестве обеспечения исполнения обязательств»

К-т 1010 «Денежные средства в кассе»

или безналичного перечисления денежных средств:

Д-т 3014 «Текущие (расчетные) счета физических лиц»

3154 «Средства, полученные от физических лиц в качестве обеспечения исполнения обязательств»

К-т т/с или другой счет

3014 «Неподвижные остатки по закрытым карт-счетам»