4. Организация кассовой работы

Для осуществления кассового обслуживания клиентов, а также выполнения операций с денежной наличностью и иными ценностями в банке, его структурных подразделениях создаются кассовые узлы в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь. Устройство кассовых узлов должно обеспечивать нормальные условия для работы персонала и обслуживания клиентов, а также сохранность ценностей, документов и безопасность работников. Рабочее место кассира должно иметь следующее оснащение: стол с ящиками, оборудованными замками, либо стол и тумбочку с запирающимися шуфлядками, стул поворотный, счетно-денежную машину, средство для транспортировки денег (тележка закрытого типа, либо инкассаторские сумки), индивидуальное средство хранения ценностей- сейф, калькулятор, компьютер, технические средства контроля подлинности и платежности денежной наличности. В зависимости от выполняемых кассиром операций его рабочее место может оснащаться дополнительными техническими средствами , а также средствами для упаковки банкнот. В качестве хранилища ценностей может быть кладовая ценностей , сейфовая комната, либо отдельный сейф , находящийся в кассовом узле и отвечающий требованиям законодательства. В зданиях банка, структурного подразделения , где строительство хранилищ невозможно или не целесообразно из-за небольшого объема ценностей, расположения на арендованных площадях, хранение ценностей может осуществляться: 1) в вечерней кассе банка; 2) в других банках согласно договорам на перевозку и хранение ценностей, заключенным в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Целесообразность открытия тех или иных касс, структурных подразделений банка, их количество, а также установка банкоматов или иных платежно-расчетных терминалов определяются руководством банка. Приказом по банку определяются режим работы касс, структурных подразделений банка, (продолжительность рабочего дня, периодичность и продолжительность технических и обеденных перерывов) и перечень совершаемых в них операций, а также порядок документооборота и передачи в банк информации об операциях, совершенных структурными подразделениями банка. У касс банка для всеобщего обозрения помещаются перечень признаков платежности банкнот Национального банка Республики Беларусь, установленный законодательством Республики Беларусь, перечень признаков платежности банкнот в иностранной валюте. У касс банка размещается также объявление о том, что заявление о недостаче, выявлении неплатежных банкнот и банкнот, имеющих явные признаки подделки, либо банкнот, подлинность которых вызывает сомнение (далее - сомнительные банкноты), не подлежит удовлетворению, если наличные деньги не были пересчитаны клиентом в присутствии уполномоченного для этого представителя банка. Пересчет может осуществляться в присутствии кассира. Передача приходных и расходных кассовых документов между кассирами и ответственными исполнителями банка производится под роспись в кассовом журнале. Передача приходных и расходных кассовых документов через клиентов, а также выдача клиентам оплаченных и исполненных кассовых документов запрещаются. Кассиры приходо-расходных касс должны быть обеспечены образцами подписей лиц, имеющих право подписания кассовых документов в соответствии с требованиями нормативного правового акта Национального банка Республики Беларусь по организации бухгалтерского учета и отчетности в банках Республики Беларусь. Заполнение кассирами отчетных документов по проведенным за день операциям может производиться как вручную, так и с применением компьютерной техники. Руководитель банка письменным приказом определяет лиц (не менее двух), ответственных за сохранность ценностей, на которых возлагаются обязанности, связанные с хранением и совершением операций с денежной наличностью и иными ценностями, находящимися в операционной кассе банка, кассе структурного подразделения банка. Одно из лиц, ответственных за сохранность ценностей – заведующий операционной кассой банка, структурного подразделения второе – уполномоченный работник управления бухгалтерского учета (уполномоченный работник структурного подразделения банка). Второе лицо осуществляет сверку в конце операционного дня данных по фактическому наличию ценностей, находящихся в операционных кассах, с данными бухгалтерского учета и выполняет функции по их хранению. Для осуществления операций с денежной наличностью и иными ценностями лица, ответственные за сохранность ценностей, обеспечиваются ключами от хранилищ, металлическими печатями (одноразовыми пломбирующими материалами), пломбирами; кассовые работники и инкассаторские работники - ключами от индивидуальных средств хранения ценностей, металлическими и каучуковыми (полимерными) печатями (одноразовыми пломбирующими материалами), пломбирами, нумераторами и клише. Нумераторы и клише с личным кодом кассира для работы с денежной наличностью могут не выдаваться кассовым работникам банка в случае их работы в структурных подразделениях банка, в которых не предусмотрено формирование и упаковка денежной наличности. Металлические печати, используемые для опечатывания хранилищ, должны иметь следующие реквизиты: полное наименование банка и порядковый номер печати; пломбиры - идентификационный код банка, принятый в соответствующей системе расчетов и его порядковый номер; одноразовые пломбирующие материалы - идентификационные номера; клише, используемые для упаковки денежной наличности, - наименование банка , идентификационный код и личный код кассира. Все печати , штампы, пломбиры, ключи от хранилищ, нумераторы и клише, предназначенные для выдачи кассовым работникам и работникам службы инкассации, регистрируются в отдельном журнале. Последний лист журнала должен быть подписан руководителем банка ( заместителем руководителя) либо лицом, им уполномоченным (начальником структурного подразделения банка), и скреплен печатью банка (структурного подразделения банка). Журнал ведется работником, назначенным приказом (распоряжением) руководителя банка лицом, ответственным за регистрацию, выдачу и хранение печатей, штампов, пломбиров, ключей от хранилищ, нумераторов и клише. Ключи от обменных пунктов и касс структурных подразделений ценности из которых в конце рабочего дня вывозятся в банк , а также металлических шкатулок, замков ящиков стола, сейфов , находящихся в кассовых кабинах структурных подразделений и обменных пунктах, по окончании рабочего дня сдаются кассирами инкассаторам банка под роспись в журнале. Утром следующего дня кассиры получают указанные ключи от инкассаторов банка с проставлением росписи в получении ключей. С каждым работником, осуществляющим операции с денежной наличностью и иными ценностями, заключаются договоры о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Кассиры несут полную материальную ответственность в соответствии с законодательством Республики Беларусь за недостачу денежной наличности и иных ценностей в сформированных ими пачках, корешках или иной упаковке с их клише (пломбами) и кодами, а также за обнаруженные среди отсортированной и упакованной ими денежной наличности неплатежные и сомнительные банкноты и иные недостатки в работе, причинившие ущерб банку. Все работники отдела инкассации , входящие в состав бригад по инкассации и перевозке ценностей, несут коллективную материальную ответственность в соответствии с законодательством Республики Беларусь за сохранность перевозимых ими ценностей. Прием наличных белорусских рублей в кассу банка осуществляется по следующим документам:

• объявление на взнос наличными (приложение )

• извещение (приложение )

• комплект квитанций (приложение )

• приходный кассовый ордер (приложение )

• приходный валютный ордер (приложение )

• приходный внебалансовый ордер (приложение )

Получив от ответственного исполнителя объявление на взнос наличными, приходный кассовый ордер, приходный валютный ордер, составленные в количестве экземпляров, необходимом для отражения операции по приему денежной наличности, комплект квитанций формы, кассир проверяет наличие подписи вносителя денежной наличности, наличие и тождественность подписи ответственного исполнителя банка (по документам, подлежащим дополнительному контролю, наличие и тождественность подписи лица, имеющего право контрольной подписи) имеющимся у него образцам, сверяет соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью, а в объявлении на взнос наличными и комплекте квитанций, кроме того, - тождественность суммы, указанной в составных частях комплекта этих документов. После проверки приходных кассовых документов кассир вызывает вносителя денежной наличности и принимает ее полистным пересчетом. Получив от клиента извещение или извещение, кассир проверяет наличие подписи вносителя денежной наличности и тождественность сумм, указанных в его составных частях, после чего принимает денежную наличность полистным пересчетом. На столе кассира должна быть денежная наличность только от лица, ее вносящего. Вся ранее принятая кассиром денежная наличность должна храниться в индивидуальных средствах хранения ценностей. После пересчета денежной наличности кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе, извещении или извещении, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает приходный кассовый документ, извещение или извещение, ставит печать кассы на квитанцию (составная часть объявления на взнос наличными, комплекта квитанций, извещения), один из экземпляров приходного кассового ордера, приходного валютного ордера или квитанцию, выдает ее (его) вносителю денежной наличности. После приема денежной наличности по извещению или извещению и выдачи клиенту квитанции (составная часть извещения), кассир вносит в реестр принятых платежей сумму, реквизиты плательщика и получателя платежа, указанные в извещении, а также другие реквизиты, определенные договором между банком и получателем платежа. Реестр принятых платежей ведется отдельно для каждого получателя платежа. Если клиентом денежная наличность в кассу не была внесена, приходные кассовые документы кассир возвращает ответственному исполнителю. Если у вносителя денежной наличности установлено расхождение (недостача или излишек) между суммой сдаваемой денежной наличности и суммой, указанной в приходном кассовом документе, а также при обнаружении сомнительных и неплатежных банкнот кассир возвращает вносителю денежную наличность (за исключением неплатежных и сомнительных) и предлагает заново заполнить приходный кассовый документ на фактически вносимую сумму. Первоначальный документ кассир перечеркивает, на оборотной стороне приходного кассового документа указывает фактически предъявленную сумму, а также достоинство, серии, номера и сумму подлежащих экспертизе сомнительных банкнот и удостоверяет это своей подписью. В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов, реестров принятых платежей кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей, и сверяет указанную в ней сумму с суммой фактически принятой денежной наличности; после чего распечатывает из компьютерной системы приходные кассовые ордера и валютные ордера по принятым платежам и платежам, приятым в погашение кредитной задолженности; осуществляет автоматическую передачу данных в бухгалтерию, передает вместе с реестрами принятых платежей, ордерами и реестрами принятых платежей ответственным исполнителям для проверки и отражения операций по счетам бухгалтерского учета. Извещения или извещения и реестры принятых платежей высылаются получателю платежа, приходные кассовые ордера возвращаются кассиру для отчета перед заведующим операционной кассой. Кассиры обязаны сортировать принятые ими наличные белорусские рубли по достоинствам, а затем на годные к обращению и ветхие, наличную иностранную валюту - по наименованиям валюты и их достоинствам, осуществлять проверку их подлинности и платежности. Выдача наличных белорусских рублей из кассы банка осуществляется по следующим документам:

• чекам из денежных чековых книжек установленных форм

• расходному кассовому ордеру (приложение )

Выдача наличной иностранной валюты из кассы банка осуществляется:

• по расходному валютному ордеру (приложение )

Выдача ценностей, учитываемых на внебалансовых счетах, из кассы банка осуществляется:

• расходному внебалансовому ордеру (приложение )

Получив от ответственных исполнителей денежный чек, расходный кассовый ордер или расходный валютный ордер под расписку в журнале кассир:

• проверяет наличие и тождественность подписи ответственного исполнителя банка (по документам, подлежащим дополнительному контролю, - наличие и тождественность подписи лица, имеющего право контрольной подписи) имеющимся у него образцам;

• сверяет сумму, проставленную на расходном кассовом документе цифрами, с суммой, указанной прописью;

• проверяет, есть ли расписка в получении денежной наличности на расходном кассовом документе;

• проверяет наличие данных документа, удостоверяющего личность получателя денежной наличности в соответствии с законодательством Республики Беларусь (паспорт, удостоверение беженца, вид на жительство), на расходном кассовом документе (за исключением работников банка);

• подготавливает сумму денежной наличности, указанную в расходном кассовом документе;

• вызывает получателя денежной наличности по номеру расходного кассового документа и спрашивает у него получаемую сумму;

• сверяет номер контрольной марки (отрывного талона) с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку (отрывной талон) к расходному кассовому документу;

• предлагает получателю пересчитать полистно денежную наличность в присутствии работника банка, выдает ее получателю

В конце рабочего дня кассир производит заключение операционного дня в следующем порядке: сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных кассовых документов и остатком денежной наличности, составляет и подписывает отчетную справку В случае расхождения между фактическим наличием ценностей и данными отчетных документов кассир сообщает об этом руководителю кассового либо структурного подразделения . Руководитель кассового либо структурного подразделения совместно с комиссией производит повторный пересчет фактического остатка денежной наличности, находящейся у кассира с учетом сумм принятых кассиром в подотчет, а также сумм приходных и расходных кассовых документов. При подтверждении излишка или недостачи составляется акт (приложение ) произвольной формы, а кассир представляет объяснительную записку, которая в последующем рассматривается руководителем банка (заместителем руководителя), начальниками структурных подразделений. В акте должны быть указаны дата составления акта, наименование структурного подразделения банка, дата и место выявления излишка (недостачи) ценностей, сумма ценностей по данным расходных кассовых (внебалансовых) документов, сумма ценностей, фактически оказавшаяся при пересчете, сумма излишка (недостачи) ценностей, фамилия, имя собственное, отчество лица, допустившего просчет. Акт подписывается всеми лицами, присутствовавшими при пересчете ценностей, после чего передается ответственному исполнителю для оформления соответствующих ордеров и отражения в бухгалтерском учете. Излишки денежной наличности оприходуются по кассе и относятся на счет 6670 «Расчеты с прочими дебиторами (излишки)». Все недостачи денежной наличности независимо от суммы (даже если они погашены в день обнаружения) списываются в расход по кассе и относятся на счет 6570 «Расчеты с прочими дебиторами» и учитываются на этом счете до полного погашения. Для совершения расходных операций заведующий операционной кассой выдает кассирам под отчет необходимые суммы денежной наличности и иных ценностей. После выдачи кассирам под отчет необходимых сумм денежной наличности и иных ценностей заведующий операционной кассой должен проверить сумму оставшейся у него денежной наличности и иных ценностей и убедиться, что их остаток с учетом выданных ценностей соответствует данным книги учета (приложение ). В конце рабочего дня заведующий операционной кассой, приняв от кассиров касс денежную наличность и иные ценности вместе с отчетными справками и кассовыми документами, проверяет:

• правильно ли выведены в отчетных справках остатки денежной наличности и иных ценностей с учетом записей в книге учета заведующего операционной кассы;

• соответствуют ли количество и сумма сданных кассирами документов данным отчетных справок контрольных листов; Заведующий операционной кассой, приняв от кассиров кассы пересчета денежную наличность, проверяет соответствие сумм сданной денежной наличности суммам, указанным в контрольных листах. После сверки кассовых оборотов заведующий операционной кассой учиняет соответствующие записи в книге учета. В случае расхождения между остатком денежной наличности в белорусских рублях и иностранной валюте, а также других ценностей в операционной кассе и данными бухгалтерского учета заведующий операционной кассой немедленно ставит об этом в известность руководителя банка (заместителя руководителя), главного бухгалтера и руководителя кассового подразделения для принятия мер по выявлению причин расхождения. При подтверждении факта наличия излишка или недостачи составляется акт произвольной формы, который подписывается заведующим операционной кассой и присутствующей при этом комиссией. При приеме и обработке денежной наличности кассовые работники банка обязаны проверять ее подлинность и платежность. Кассовые работники обязаны знать:

• отличительные признаки видов печати, применяемых при изготовлении банкнот;

• основные элементы защиты банкнот от подделки;

• возможные способы подделки банкнот, способы имитации элементов защиты банкнот и методы их определения;

• возможные изменения внешнего вида банкнот вследствие воздействия на них различных факторов в процессе обращения;

• порядок применения технических средств контроля подлинности и платежности денежной наличности (далее - технические средства контроля).

Для обеспечения качества проверки банкнот на подлинность и платежность кассовые работники обязаны использовать технические средства контроля, которые обеспечивают возможность визуальной проверки банкнот в отраженном (в том числе косо падающем) и проходящем световом потоке, с увеличением не менее 10 крат, проверку в ультрафиолетовых лучах и инфракрасном диапазоне спектра, а также контроль магнитных меток. Перед началом работы кассовые работники должны убедиться в исправной работе технических средств контроля, а в случае их неудовлетворительной работы поставить об этом в известность начальника кассового либо структурного подразделения. При обработке банкнот Национального банка Республики Беларусь кассовые работники обязаны следить за их чистотой, для чего производить сортировку банкнот на годные к обращению и ветхие в соответствии с перечнем признаков платежности банкнот Национального банка Республики Беларусь, установленным законодательством Республики Беларусь. При определении подлинности наличных белорусских рублей и иностранной валюты кассовые работники руководствуются требованиями законодательства Республики Беларусь, справочной и методической литературой по определению подлинности денежных знаков, информацией, размещенной на официальных сайтах Национального банка Республики Беларусь и банков-эмитентов в глобальной компьютерной сети Интернет, официальными материалами и оперативной информацией органов внутренних дел. При выявлении сомнительной банкноты Национального банка Республики Беларусь (банкноты в иностранной валюте) при приеме денежной наличности от клиентов операционной кассы банка, и (или) пересчете проинкассированной денежной выручки, валютных и иных ценностей обменных пунктов и касс структурных подразделений, кассир (контролер кассы пересчета) по имеющимся каналам связи ставит об этом в известность руководителя кассового подразделения, который сообщает о данном факте в территориальные органы внутренних дел. При выявлении сомнительной банкноты Национального банка Республики Беларусь кассир составляет акт на препроводительной ведомости формы 0402090005, при выявлении сомнительной банкноты в иностранной валюте – на препроводительной ведомости формы 0402090007. В акте указываются номинал, серия и номер сомнительной банкноты Национального банка Республики Беларусь (наименование иностранной валюты, номинал, год серии, серия и номер сомнительной банкноты, а для долларов США, кроме того, номера клише лицевой и оборотной сторон). Акт подписывается кассиром и контролером, в случае необходимости на нем делается отметка о передаче сомнительной банкноты территориальным органам внутренних дел за подписью руководителя кассового подразделения. При обнаружении сомнительных банкнот при полистном пересчете денежной наличности из пачек, сформированных кассирами банков и (или) структурных подразделений составляется акт формы 0402030123. В случае выявления сомнительных банкнот при обслуживании клиентов в структурных подразделениях, стараясь не вызывать подозрений, кассовый работник обязан незаметно нажать кнопку тревожной сигнализации, а в случае несработки или невовзможности подачи сигнала – вызвать наряд милиции посредством телефонной связи, а также известить начальника структурного подразделения . При этом запрещается ставить в известность клиента о факте обнаружения сомнительной банкноты , возвращать клиенту сомнительную банкноту, а также совершать самостоятельные физические действия по задержанию клиента. Инкассация денежной выручки организаций и индивидуальных предпринимателей осуществляется службой инкассации на основании договоров (приложение ). У службы инкассации должен быть список организаций (индивидуальных предпринимателей), обслуживаемых инкассаторами (приложение ). На каждую организацию (индивидуального предпринимателя) ежемесячно составляется явочная карточка (приложение ) с присвоением ей номера, за которым организация (индивидуальный предприниматель) зарегистрирована в данном списке. Для инкассации наличной иностранной валюты используется явочная карточка с надписью "Валютная". В графе ”Сумма денежной выручки, вложенной в сумку (мешок)“ указывается общая сумма рублевого эквивалента наличной иностранной валюты, определяемая исходя из официального курса белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленного Национальным банком на дату формирования сумки (мешка). Каждой организации (индивидуальному предпринимателю) в зависимости от объема денежной выручки выдается необходимое количество специальных инкассаторских сумок (мешков) с надписью на них ”МТБанк“. Кроме этого, на каждой сумке (мешке) проставляется дробный номер, в котором числителем является номер организации (индивидуального предпринимателя), под которым она зарегистрирована в списке, а знаменателем – порядковый номер сумки (мешка). Организация (индивидуальный предприниматель) представляет в банк образец оттиска пломбира, которым будут пломбироваться сумки (мешки) с денежной выручкой, оформленный в двух экземплярах. Оттиск пломбира содержит номер и сокращенное наименование организации (индивидуального предпринимателя). Все экземпляры образцов оттисков пломбиров заверяются пломбиром начальника отдела инкассации путем наложения пломбы на шпагат ниже образца пломбира организации (индивидуального предпринимателя). Один экземпляр образца оттиска пломбира, заверенного начальником отдела инкассации, передается организации (индивидуальному предпринимателю) для предъявления инкассаторам при получении ими сумок (мешков) с денежной выручкой, второй экземпляр – в вечернюю кассу банка для осуществления контроля при приеме сумок (мешков) с денежной выручкой от инкассаторов. Инкассация денежной выручки и (или) перевозка ценностей осуществляются на специальном автомобиле, оборудованном в соответствии с требованиями СТБ 51.3.01-96 ”Оборудование и технические средства для обеспечения банковской деятельности. Автомобили для инкассации денежной выручки и перевозки ценных грузов. Классификация и общие технические требования“, утвержденному приказом Комитета по стандартизации, метрологии и сертификации Министерства образования и науки Республики Беларусь от 30 декабря 1996 г. № 234 ”Об утверждении, введении в действие, изменении, продлении и отмене срока действия государственных стандартов и классификаторов“, (далее – СТБ 51.3.01-96). Начальником отдела инкассации по каждому маршруту инкассации составляется, а руководителем (заместителем руководителя) банка утверждается список организаций (индивидуальных предпринимателей), инкассация денежной выручки которых будет осуществляться инкассатором-сборщиком в сопровождении старшего бригады. В этом случае старший бригады располагается возле помещения, в котором инкассатор-сборщик принимает денежную выручку, и осуществляет визуальный контроль за окружающей обстановкой. Начальник отдела инкассации (дежурный инкассатор) на основании наряда на работу перед выездом инкассаторов на маршрут инкассации денежной выручки и (или) перевозки ценностей выдает под подпись в журнале учета явочных карточек, сумок, печатей, доверенностей на инкассацию денежной выручки, бронежилетов и носимых радиостанций, инкассатору-сборщику – доверенность на инкассацию денежной выручки (приложение ), печать отдела инкассации с обозначением номера маршрута, бронежилет и носимую радиостанцию; старшему бригады – порожние сумки (мешки) и бронежилет, водителю – личную карточку водителя спецавтомобиля и бронежилет. Начальник отдела инкассации (дежурный игкассатор) проводит ежедневный инструктаж со всеми членами бригады инкассаторов перед их выездом на маршрут с отражением темы инструктажа и проставлением подписей инструктируемыми в журнале регистрации прохождения ежедневного инструктажа. Для сдачи денежной выручки в банк организация (индивидуальный предприниматель) к каждой сумке (мешку) с денежной выручкой оформляет комплект препроводительной ведомости, первый экземпляр которой (препроводительная ведомость (приложение )) вкладывается в сумку (мешок), второй экземпляр (накладная (приложение )) – передается инкассатору при получении им сумки (мешка), а третий экземпляр (копия препроводительной ведомости (приложение )) – остается у организации (индивидуального предпринимателя). При приеме сумки (мешка) инкассатор-сборщик проверяет:

• целость сумки (мешка), правильность ее (его) опломбирования (целость шпагата, на котором отжата пломба, четкость оттиска пломбира, соответствие его предъявленному образцу);

• соответствие номера принимаемой сумки (мешка) номеру, указанному в явочной карточке, накладной и копии препроводительной ведомости формы;

• наличие подписей (подписи) должностных лиц организации (индивидуального предпринимателя) на накладной;

• соответствие суммы денежной выручки, указанной в явочной карточке, записям в накладной и копии препроводительной ведомости;

• соответствие сумм цифрами и прописью в накладной и копии препроводительной ведомости формы 0402090005 (препроводительной ведомости формы 0402090007);

• наличие купюрной описи сдаваемой денежной выручки на обороте накладной, соответствие ее суммы сумме, указанной на лицевой стороне;

• правильность заполнения всех реквизитов организации (индивидуального предпринимателя), предусмотренных в накладной и копии препроводительной ведомости.

Инкассатор-сборщик передает кассиру организации (индивидуального предпринимателя) порожнюю сумку (мешок), проставляет свою подпись, номер принятой опломбированной сумки (мешка), дату и печать на копии препроводительной ведомости формы. В случае выявления нарушения целости сумки (мешка), правильности ее (его) опломбирования или неправильного оформления сопроводительных документов к ней (нему) прием сумки (мешка) прекращается. В присутствии инкассатора-сборщика устраняются лишь те нарушения, исправление которых не нарушает графика работы бригады инкассаторов. В остальных случаях прием сумки (мешка) с денежной выручкой осуществляется повторным заездом в удобное для бригады инкассаторов время, о чем делается соответствующая запись в явочной карточке Инкассаторы закрывают сейфы и сдают их под централизованную охрану после доставки сумок (мешков) с денежной выручкой с каждого заезда (маршрута). Вскрытие сейфов для вложения в них сумок (мешков) с денежной выручкой, а также изъятие сумок (мешков) на следующий рабочий день осуществляются в присутствии всей бригады инкассаторов, о чем производится запись в контрольном журнале за подписями инкассаторов и работника охраны. Перевозка денежной наличности, валютных и других ценностей (далее – перевозка ценностей) между структурными подразделениями Банка, осуществляется отделом инкассации банка. Для организации работы по обслуживанию структурных подразделений начальником отдела инкассации составляется список структурных подразделений банка . На каждое структурное подразделение банка, ежемесячно составляется явочная карточка с присвоением ей номера, за которым структурное подразделение зарегистрировано в данном списке. Каждому структурному подразделению Банка в зависимости от объема перевозимых ценностей выдается необходимое количество инкассаторских сумок, на которых должно быть указано наименование банка, а также проставлен дробный номер, в котором числителем является номер структурного подразделения, под которым оно зарегистрировано с списке, а знаменателем- порядковый номер сумки. Для организации перевозки ценностей в вечернюю кассу банка на хранение , а также для формирования авансов инкассаторскими сумками обеспечиваются операционные кассы банка. Все структурные подразделения банка, кассовые работники, лица, ответственные за сохранность ценностей, обеспечиваются заверенными образцами пломбиров для предъявления их при получении инкассаторами сумок (мешков) с денежной наличностью, валютными и другими ценностями. Образцы общих пломбиров структурных подразделений, пломбиров кассовых работников заверяются пломбиром заведующего операционной кассой банка, структурного подразделения банка; образцы пломбиров лиц, ответственных за сохранность ценностей – пломбиром начальника отдела инкассации. Начальник отдела инкассации составляет маршруты и графики (время) заездов инкассаторов в операционную кассу банка, кассу пересчета, вечернюю кассу, структурные подразделения в утреннее и вечернее время с учетом режимов работы структурных подразделений. Прием инкассаторами сумок с денежной наличностью и другими ценностями от структурных подразделений банка производится по предъявлению удостоверения, доверенности, по явочным карточкам и препроводительным ведомостям формы. После сдачи сумок (мешков) с денежной выручкой в вечернюю кассу: старший бригады передает на хранение вторые экземпляры журналов, личную карточку водителя спецавтомобиля; инкассатор - сборщик - явочные карточки, печати, бронежилеты, радиостанции. Передача производится под расписку в журнале учета сдачи и приема документов и других ценностей вечерней кассой. Оружие , боевые припасы, и разрешения на право хранения и ношения оружия сдаются инкассаторами в Центральное районное управление Министерства Внутренних дел Республики Беларусь. Бухгалтерский учет кассовых операций ведется по активным счетам 10 группы. 1. Выдача наличных денежных средств с р/с клиента: Д-т 301х «Текущие расчетные счета клиентов» К-т 1010 «Денежные средства в кассе» 2. Выдача денежный средств по вкладу клиенту: Д-т 34хх «Вклады (депозиты) клиентов» К-т 1010 «Денежные средства в кассе» 3. Выдан кредит из кассы: Д-т 2420 К-т 1010 «Денежные средства в кассе» 4. Пополнение вкладного счета: Д-т 1010 «Денежные средства в кассе» К-т 34хх «Вклады (депозиты) клиентов» 5. Пополнение текущего счета клиента: Д-т 1010 «Денежные средства в классе» К-т 301х «Текущий (расчетный) счет клиента» 6. Оприходование денежных средств из обменный пунктов: Д-т 1010 «Денежные средства в кассе» К-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»