- •1.Темы дисциплины, вынесенные на компьютерное тестирование
- •2.Общая характеристика тестовых заданий
- •3. Процедура проведения тестирования
- •4. Деловые контакты по проблемным вопросам тестирования и по восстановлению его результатов
- •Тема 1. Основы организации бухгалтерского учета в банках
- •Сущность и особенности бухгалтерского учета в банках
- •2. Государственное регулирование бухгалтерского учета в банках
- •3. План счетов бухгалтерского учета
- •Основы организации бухгалтерского учета и отчетности
- •Тема 2. Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках
- •2. Организация операционного дня банка
- •3. Документы, документооборот и внутрибанковский контроль
- •4. Регистры бухгалтерского учета.
- •Тема. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте. Внимание! Тема является вспомогательной и не выносится на тестирование
- •1. Особенности отражения банковских операций в иностранной валюте
- •Понятие валютной позиции банка. Банковские операции, влияющие и не влияющие на валютную позицию.
- •3. Переоценка статей в иностранной валюте
- •Тема 3. Отражение в учете межбанковских расчетов.
- •1. Организация и учет расчетов между банками на территории Республики Беларусь в национальной валюте.
- •2. Расчеты между банками в иностранной валюте, их отражение в учете.
- •Операции по регулированию остатка по корреспондентскому счету банка.
- •Тема 4. Учет кредитов и иных активных операций с клиентами
- •1. Организация учета кредитных операций банка.
- •2. Отражение в учете кредитов клиентам.
- •3. Учет процентов за пользование кредитом. Техника начисления процентов.
- •Порядок отражения в учете процентов
- •4. Факторинговые операции, их оформление и учет.
- •5. Учет иных активных операций с клиентами
- •6. Учет формирования и использования резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.
- •Тема 5. Бухгалтерский учет операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов
- •2. Операции, осуществляемые по текущим (расчетным) счетам. Очередность платежей
- •3. Банковские переводы на основании платежных поручений, платежных требований: документооборот и отражение в учёте.
- •4. Расчеты чеками из чековых книжек, их оформление и учет.
- •5. Бухгалтерский учёт документарных операций (на примере аккредитивов).
- •6. Расчеты с использованием банковских платежных карточек, учет операций.
- •7. Документооборот и отражение в бухгалтерском учёте операций с наличными денежными средствами.
- •Кредит 10хх
- •8. Бухгалтерский учет депозитных (вкладных) операций.
- •Тема 6. Оформление и учет операций с ценными бумагами
- •Учет операций с ценными бумагами, имеющимися в портфеле ценных бумаг банка
- •Классификация планом счетов ценных бумаг в портфеле ценных бумаг банка
- •1.2. Принципы отражения в бухгалтерском учете стоимости ценных бумаг
- •Учет операций банка с ценными бумагами в портфеле Приобретение ценных бумаг
- •Выбытие ценных бумаг
- •Сделки, совершаемые на условиях обратного выкупа (репо)
- •2. Учет операций банка с собственными долговыми ценными бумагами
- •Учет посреднических операций банка с ценными бумагами
- •Тема 7. Учет долгосрочных финансовых вложений, основных средств и прочего имущества банков
- •1. Учет долевых участий и вложений в дочерние юридические лица
- •2. Учет нематериальных активов Учет операций, связанных с поступлением нематериальных активов.
- •3. Учет основных средств банка. Учет операций, связанных с поступлением основных средств.
- •4. Учет приобретения и использования запасов
- •Тема 8. Учет операций по формированию собственного капитала
- •1 Учет операций по формированию уставного фонда банка.
- •Учет операций по формированию уставного фонда банка.
- •Регистрация банка в Национальном банке Республики Беларусь
- •1.2. Учет операций по пополнению уставного фонда действующего банка
- •4.Перечисление денежных средств с временного счета в банк-эмитент
- •2. Учет фондов банка
- •3.Операции банка с собственными акциями на вторичном рынке ценных бумаг
- •4. Начисление и выплата дивидендов
- •Тема 9. Бухгалтерский учет операций по покупке и продаже иностранной валюты.
- •1. Операции по покупке и продаже иностранной валюты на внебиржевом рынке
- •2. Отражение в учете валютно-обменных операций с участием физических лиц.
- •Тема 10. Учет доходов, расходов и прибыли банка
- •1. Учет доходов банка
- •Признание доходов
- •Особенности признания в учете процентных доходов
- •Признание в учете процентов, степень получения которых высокая
- •Признание в учете процентов, степень получения которых низкая
- •2. Учет расходов банка
- •3. Определение и учет прибыли (убытка) банка
- •Тема 11. Финансовая отчетность банков и стандарты ее составления
- •1. Сущность, значение и виды банковской отчетности
- •2. Сущность и цели финансовой отчетности.
- •3. Сущность и состав мсфо
- •4. Национальные стандарты финансовой отчетности в банковской системе Республики Беларусь, их связь с международными стандартами финансовой отчетности
3. План счетов бухгалтерского учета
План счетов бухгалтерского учета в банках представляет собой - систематизированный перечень счетов бухгалтерского учета, используемых для отражения совершаемых банком операций.
В Республике Беларусь банки для ведения бухгалтерского учета используют единый план счетов, разработанный и утвержденный Постановлением Правлением Национального банка Республики Беларусь 29.08.2013 №506.
Основная задача плана счетов состоит в том, чтобы дать возможность вести подробный и полный учет всех банковских операций, а также своевременно представлять детальную, правдоподобную и содержательную информацию руководству банков, существующим или потенциальным акционерам, деловым партнерам, органам государственного регулирования, другим пользователям.
В основе действующего плана счетов лежат следующие принципы бухгалтерского учета:
Принцип непрерывности деятельности заключается в том, что информация об активах, обязательствах, о собственном капитале, доходах, расходах организации формируется в бухгалтерском учете в зависимости от намерения организации продолжать или прекращать свою деятельность в дальнейшем.
Принцип обособленности означает, что активы, обязательства, собственный капитал, доходы, расходы организации учитываются отдельно от активов, обязательств, собственного капитала, доходов, расходов собственника имущества (учредителей, участников) организации.
Принцип начисления означает, что хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, в котором они совершены, независимо от даты проведения расчетов по ним.
Принцип соответствия доходов и расходов означает, что расходы отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, в котором признаются связанные с ними доходы (при их наличии).
Принцип правдивости означает, что активы, обязательства, собственный капитал, доходы, расходы организации отражаются в бухгалтерском учете при выполнении условий признания их таковыми.
Принцип преобладания экономического содержания означает, что хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском учете и отчетности исходя не столько из их правового, сколько из их экономического содержания.
Принцип осмотрительности означает, что учетная оценка активов и доходов организации не должна быть завышена, а обязательств и расходов - занижена.
Счета в Плане счетов являются многовалютными – бухгалтерский учет операций в иностранных и национальной валюте ведется на одних и тех же счетах. Связь между операциями в иностранной и национальной валюте обеспечивается посредством применения технических счетов валютных позиций и рублевого эквивалента валютных позиций.
Структура плана счетов построена с учетом степени убывания ликвидности активов и востребованности пассивов, характера операций, типов контрагентов банка.
План счетов состоит из следующих 10-и классов:
Класс 1- Денежные средства, драгоценные металлы и межбанковские операции.
Класс 2 – Кредиты и иные активные операции с клиентами.
Класс 3 – Счета по операциям клиентов.
Класс 4 – Ценные бумаги.
Класс 5 – Долгосрочные финансовые вложения в уставные фонды юридических лиц. Основные средства и прочее имущество.
Класс 6 - Прочие активы и прочие пассивы.
Класс 7 – Собственный капитал банка.
Класс 8 – Доходы банка.
Класс 9 – Расходы банка.
Класс 99 – Внебалансовые счета.
Балансовые счета (класс1-9) предназначены для отражения в учете совершенных банком операций со средствами собственного и привлеченного характера. Балансовые счета подразделяются на группы счетов 1-го порядка (классы), 2-го порядка, 3-го порядка и 4-го порядка. Балансовые счета корреспондируют между собой и ведутся методом двойной записи – по дебету одного счета и по кредиту другого. Указание номера дебетуемого и кредитуемого счетов и денежной суммы в расчетных документах называется бухгалтерской проводкой.
На внебалансовых счетах (класс 99) отражаются операции банка, не сопровождающиеся фактическим движением денежных средств и не влияющие на его баланс. Внебалансовые счета подразделяются на группы счетов 2-го порядка (класс), 3-го порядка, 4-го порядка, 5-го порядка. Отражение операций по внебалансовым счетам ведется по схеме Приход или Расход.
В плане счетов выделены такие типы контрагентов банка, как банки (Национальный банк, центральные банки иностранных государств, банки-резиденты, Банк Развития, банки-нерезиденты, международные финансовые организации), клиенты (небанковские финансовые организации, коммерческие организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, некоммерческие организации, органы государственного управления).