- •1.Темы дисциплины, вынесенные на компьютерное тестирование
- •2.Общая характеристика тестовых заданий
- •3. Процедура проведения тестирования
- •4. Деловые контакты по проблемным вопросам тестирования и по восстановлению его результатов
- •Тема 1. Основы организации бухгалтерского учета в банках
- •Сущность и особенности бухгалтерского учета в банках
- •2. Государственное регулирование бухгалтерского учета в банках
- •3. План счетов бухгалтерского учета
- •Тема 2. Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках
- •Основы организации бухгалтерского учета и отчетности
- •2. Организация операционного дня банка
- •3. Документы, документооборот и внутрибанковский контроль
- •4. Регистры бухгалтерского учета.
- •Тема. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте. Внимание! Тема является вспомогательной и не выносится на тестирование
- •1. Особенности отражения банковских операций в иностранной валюте
- •Понятие валютной позиции банка. Банковские операции, влияющие и не влияющие на валютную позицию.
- •3. Переоценка статей в иностранной валюте
- •Тема 3. Отражение в учете межбанковских расчетов.
- •1. Организация и учет расчетов между банками на территории Республики Беларусь в национальной валюте.
- •2. Расчеты между банками в иностранной валюте, их отражение в учете.
- •Операции по регулированию остатка по корреспондентскому счету банка.
- •Тема 4. Учет кредитов и иных активных операций с клиентами
- •1. Организация учета кредитных операций банка.
- •2. Отражение в учете кредитов клиентам.
- •3. Учет процентов за пользование кредитом. Техника начисления процентов.
- •Порядок отражения в учете процентов
- •4. Факторинговые операции, их оформление и учет.
- •5. Учет иных активных операций с клиентами
- •6. Учет формирования и использования резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.
- •Тема 5. Бухгалтерский учет операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов
- •2. Операции, осуществляемые по текущим (расчетным) счетам. Очередность платежей
- •3. Банковские переводы на основании платежных поручений, платежных требований: документооборот и отражение в учёте.
- •4. Расчеты чеками из чековых книжек, их оформление и учет.
- •5. Бухгалтерский учёт документарных операций (на примере аккредитивов).
- •6. Расчеты с использованием банковских платежных карточек, учет операций.
- •7. Документооборот и отражение в бухгалтерском учёте операций с наличными денежными средствами.
- •Кредит 10хх
- •8. Бухгалтерский учет депозитных (вкладных) операций.
- •Тема 6. Оформление и учет операций с ценными бумагами
- •Учет операций с ценными бумагами, имеющимися в портфеле ценных бумаг банка
- •Классификация планом счетов ценных бумаг в портфеле ценных бумаг банка
- •1.2. Принципы отражения в бухгалтерском учете стоимости ценных бумаг
- •Учет операций банка с ценными бумагами в портфеле Приобретение ценных бумаг
- •Выбытие ценных бумаг
- •Сделки, совершаемые на условиях обратного выкупа (репо)
- •2. Учет операций банка с собственными долговыми ценными бумагами
- •Учет посреднических операций банка с ценными бумагами
- •Тема 7. Учет долгосрочных финансовых вложений, основных средств и прочего имущества банков
- •1. Учет долевых участий и вложений в дочерние юридические лица
- •2. Учет нематериальных активов Учет операций, связанных с поступлением нематериальных активов.
- •3. Учет основных средств банка. Учет операций, связанных с поступлением основных средств.
- •4. Учет приобретения и использования запасов
- •Тема 8. Учет операций по формированию собственного капитала
- •1 Учет операций по формированию уставного фонда банка.
- •Учет операций по формированию уставного фонда банка.
- •Регистрация банка в Национальном банке Республики Беларусь
- •1.2. Учет операций по пополнению уставного фонда действующего банка
- •4.Перечисление денежных средств с временного счета в банк-эмитент
- •2. Учет фондов банка
- •3.Операции банка с собственными акциями на вторичном рынке ценных бумаг
- •4. Начисление и выплата дивидендов
- •Тема 9. Бухгалтерский учет операций по покупке и продаже иностранной валюты.
- •1. Операции по покупке и продаже иностранной валюты на внебиржевом рынке
- •2. Отражение в учете валютно-обменных операций с участием физических лиц.
- •Тема 10. Учет доходов, расходов и прибыли банка
- •1. Учет доходов банка
- •Признание доходов
- •Особенности признания в учете процентных доходов
- •Признание в учете процентов, степень получения которых высокая
- •Признание в учете процентов, степень получения которых низкая
- •2. Учет расходов банка
- •3. Определение и учет прибыли (убытка) банка
- •Тема 11. Финансовая отчетность банков и стандарты ее составления
- •1. Сущность, значение и виды банковской отчетности
- •2. Сущность и цели финансовой отчетности.
- •3. Сущность и состав мсфо
- •4. Национальные стандарты финансовой отчетности в банковской системе Республики Беларусь, их связь с международными стандартами финансовой отчетности
2. Учет нематериальных активов Учет операций, связанных с поступлением нематериальных активов.
Поступление нематериальных активов может происходить в результате их приобретения банком за плату, создания самим банком, внесения учредителями в качестве вклада в уставный фонд, безвозмездного получения от других лиц и т.д.
Приобретение нематериальных активов, в том числе по лицензионным или авторским договорам, предусматривающим получение имущественных прав, отражается в бухгалтерском учете следующим образом:
- поступление нематериальных активов:
Дебет 5403 «Вложения в нематериальные активы»
Кредит 6540 (6640) «Расчеты по капитальным вложениям»;
- получение услуг сторонних организаций, связанных с приобретением нематериальных активов:
Дебет 5403 «Вложения в нематериальные активы»
Кредит 6540 (6640) «Расчеты по капитальным вложениям»;
- оприходование нематериальных активов:
Дебет 5400 «Нематериальные активы»
Кредит 5403 «Вложения в нематериальные активы»;
Создание объектов нематериальных активов самим банком отражается в бухгалтерском учете следующим образом:
- на сумму фактических затрат на создание объектов нематериальных активов:
Дебет 5403 «Вложения в нематериальные активы»
Кредит 5600 «Материалы»
660X «Расчеты по платежам в бюджет и во внебюджетные фонды»
6610 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
6620 «Расчеты с подотчетными лицами»
6630 «Расчеты с поставщиками (подрядчиками)»
6670 «Расчеты с прочими кредиторами»;
- оприходование нематериальных активов:
Дебет 5400 «Нематериальные активы»
Кредит 5403 «Вложения в нематериальные активы».
Оприходование безвозмездно полученных нематериальных активов отражается в бухгалтерском учете следующим образом:
- поступление нематериальных активов:
Дебет 5400 «Нематериальные активы»
Кредит 8399 «Прочие операционные доходы».
Выявленные при инвентаризации неучтенные нематериальные активы оприходуются по рыночной стоимости:
Дебет 5400 «Нематериальные активы»
Кредит 8399 «Прочие операционные доходы».
Начисление амортизации.
По нематериальным активам, находящимся на балансе банка, ежемесячно начисляется амортизация:
Дебет 9340 «Амортизационные отчисления по нематериальным активам»
Кредит 5490 «Амортизация нематериальных активов».
Одновременно на внебалансовом счете отражается формирование амортизационного фонда по объектам основных средств, используемым в предпринимательской деятельности:
Приход 99883 «Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов».
Выбытие и перемещение нематериальных активов.
Выбытие нематериальных активов может происходить в результате реализации, безвозмездной передачи, списания по истечении нормативного срока службы или срока его полезного использования, внесения в качестве вклада в уставный фонд другой организации, в других случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь. Стоимость выбывающего объекта основных средств подлежит списанию с бухгалтерского баланса.
Продажа нематериальных отражается в бухгалтерском учете следующим образом:
- на сумму начисленной амортизации:
Дебет 5490 «Амортизация нематериальных активов»
Кредит 5400 «Нематериальные активы»;
- на сумму остаточной стоимости:
Дебет 9352 «Расходы от выбытия нематериальных активов»
Кредит 5400 «Нематериальные активы»;
- одновременно на сумму доходов от продажи:
Дебет 6531 (6631) «Расчеты с покупателями»
Кредит 8352 «Доходы от выбытия нематериальных активов»;
Списание с баланса нематериальных активов по истечении нормативного срока службы или срока полезного использования отражается в бухгалтерском учете следующим образом:
Дебет 5490 «Амортизация нематериальных активов»
Кредит 5400 «Нематериальные активы».
Выбытие нематериальных активов в случае их безвозмездной передачи отражается в бухгалтерском учете следующим образом:
на сумму начисленной амортизации:
Дебет 5490 «Амортизация нематериальных активов»
Кредит 5400 «Нематериальные активы»;
на сумму остаточной стоимости:
Дебет 9352 «Расходы от выбытия нематериальных активов»
Кредит 5400 «Нематериальные активы».