2. Операции, осуществляемые по текущим (расчетным) счетам. Очередность платежей

По текущим (расчетным) счетам клиентов совершаются операции, вытекающие из их уставной деятельности и не противоречащие законодательству.

Расчеты по счетам клиентов осуществляются на основании платёжных инструкций (платежных поручений, платежных требований, платежных инструкций) или посредством применения платёжных инструментов (банковских платежных карточек, расчетных чеков).

Платежные инструкции оформляются на бумажном носителе либо в электронном виде на белорусском или русском языке.

При осуществлении банковского перевода банки не несут обязательств в отношении проверки полученных платежных инструкций, кроме проверки на предмет их подлинности и оформления в соответствии с требованиями, установленными Национальным банком. Представляемые инициатором платежа расчетные документы должны отвечать требованиям, предъявляемым к их оформлению: в документах должны быть заполнены все обязательные реквизиты, должны присутствовать подписи лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиск печати. Срок действия расчетных документов - десять календарных дней со дня, следующего за днем их составления. При исполнении расчетных документов ответственный исполнитель банка проставляет на них подпись и дату.

Расчетные документы исполняются банком при наличии на счете плательщика средств в объеме, достаточном для проведения платежей. В случае недостаточности или отсутствия средств на счете плательщика документы оплачиваются с учетом действующей очередности платежей.

В настоящее время установлена следующая очередность платежей при расчетах между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями:

Очередность платежей и условные обозначения

N п/п	Наименование платежа	код
1	Платежи за закупаемые у физических лиц молоко и скот (осуществляются до внеочередных платежей)	01
2	Внеочередные платежи
2.1	платежи по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к внеочередным платежам	02
2.2	неотложные нужды (в размере до 20 процентов средств, поступивших на указанные счета (за исключением сумм банковских кредитов) за предыдущий месяц)	03
2.3	заработная плата в пределах установленного минимума (1,5 размера бюджета прожиточного минимума) плюс подоходный налог и взносы в ФСЗН с этой заработной платы	04
2.4	Платежи по возврату банковского кредита, выданного на выплату задолженности по заработной плате в размере 1,5 бюджета прожиточного минимума	05
3	Платежи, осуществляемые в первую очередь
3.1	По исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счет денежных средств, полученных от реализации заложенного имущества	11
3.2	платежи по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к первой очереди	12
3.3	иные платежи, осуществляемые в первую очередь: в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды (налоги, неналоговые платежи, и т.д.) по исполнительным документам о взыскании (выплате) заработной платы, алиментов, расходов, затраченных государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении, сумм по возмещению вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, а также в случае потери кормильца и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; за реализованное имущество, обращенное в доход государства или взыскание на которое обращено в счет неисполненного налогового обязательства, неуплаченных пеней; за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного материальных резервов	13
4	Платежи, осуществляемые во вторую очередь
4.1	платежи по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится ко второй и третьей очереди	21
4.2	иные платежи, осуществляемые во вторую очередь: за полученные природный газ, электрическую и тепловую энергию, древесное топливо (сырье), за коммунальные услуги; в счет погашения задолженности по банковским кредитам и процентов по ним, кроме платежей по кредитам, указанным выше; по бесспорному взысканию пени за не выполненные в срок обязательства по оплате потребителями (кроме граждан) полученных природного газа, электрической и тепловой энергии, древесного топлива (сырья) за полученные продовольственные подакцизные товары	22
5	Платежи за счет целевых кредитных средств	50

Платежи в пределах одной и той же очереди производятся в порядке календарного поступления расчетных документов в банк плательщика.

При отсутствии (недостаточности) денежных средств на текущем счете клиента в картотеку к внебалансовому счету 99814 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" подлежат приёму следующие расчетные документы:

• платежные требования в белорусских рублях, в иностранной валюте, оформленные на основании исполнительных документов, за исключением платежных требований на взыскание денежных средств с покупкой, конверсией, продажей. Исполнительный документ до момента исполнения, отзыва, возврата без исполнения или изъятия по описи платежного требования хранится в банке вместе с данным платежным требованием;

• платежные поручения в белорусских рублях, платежи по которым подлежат исполнению вне очереди и в первую очередь;

• платежные поручения в иностранной валюте, оформленные на перечисление денежных средств в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды.

Иные расчетные документы в картотеку не помещаются, а возвращаются инициатору платежа без исполнения.

Приход 99814 – в неоплаченной сумме принятого в картотеку документа.

Оплата платежных инструкций, находящихся в картотеке, осуществляется по мере поступления средств на текущий счет плательщика в порядке их оприходования по внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок", если иная очередность не установлена законодательными актами Республики Беларусь.

Расход 99814 – в оплаченной сумме документа из картотеки,

Одновременно балансовая проводка по оплате:

Д счет плательщика,

К счет получателя.

Документы из картотеки могут оплачиваться частично. При этом перевод денежных средств оформляется платежным ордером. Расчетный документ изымается из картотеки к счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» при полном погашении задолженности, а также при окончании срока нахождения в картотеке, который составляет шесть месяцев.