- •1.Темы дисциплины, вынесенные на компьютерное тестирование
- •2.Общая характеристика тестовых заданий
- •3. Процедура проведения тестирования
- •4. Деловые контакты по проблемным вопросам тестирования и по восстановлению его результатов
- •Тема 1. Основы организации бухгалтерского учета в банках
- •Сущность и особенности бухгалтерского учета в банках
- •2. Государственное регулирование бухгалтерского учета в банках
- •3. План счетов бухгалтерского учета
- •Тема 2. Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках
- •Основы организации бухгалтерского учета и отчетности
- •2. Организация операционного дня банка
- •3. Документы, документооборот и внутрибанковский контроль
- •4. Регистры бухгалтерского учета.
- •Тема. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте. Внимание! Тема является вспомогательной и не выносится на тестирование
- •1. Особенности отражения банковских операций в иностранной валюте
- •Понятие валютной позиции банка. Банковские операции, влияющие и не влияющие на валютную позицию.
- •3. Переоценка статей в иностранной валюте
- •Тема 3. Отражение в учете межбанковских расчетов.
- •1. Организация и учет расчетов между банками на территории Республики Беларусь в национальной валюте.
- •2. Расчеты между банками в иностранной валюте, их отражение в учете.
- •Операции по регулированию остатка по корреспондентскому счету банка.
- •Тема 4. Учет кредитов и иных активных операций с клиентами
- •1. Организация учета кредитных операций банка.
- •2. Отражение в учете кредитов клиентам.
- •3. Учет процентов за пользование кредитом. Техника начисления процентов.
- •Порядок отражения в учете процентов
- •4. Факторинговые операции, их оформление и учет.
- •5. Учет иных активных операций с клиентами
- •6. Учет формирования и использования резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.
- •Тема 5. Бухгалтерский учет операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов
- •2. Операции, осуществляемые по текущим (расчетным) счетам. Очередность платежей
- •3. Банковские переводы на основании платежных поручений, платежных требований: документооборот и отражение в учёте.
- •4. Расчеты чеками из чековых книжек, их оформление и учет.
- •5. Бухгалтерский учёт документарных операций (на примере аккредитивов).
- •6. Расчеты с использованием банковских платежных карточек, учет операций.
- •7. Документооборот и отражение в бухгалтерском учёте операций с наличными денежными средствами.
- •Кредит 10хх
- •8. Бухгалтерский учет депозитных (вкладных) операций.
- •Тема 6. Оформление и учет операций с ценными бумагами
- •Учет операций с ценными бумагами, имеющимися в портфеле ценных бумаг банка
- •Классификация планом счетов ценных бумаг в портфеле ценных бумаг банка
- •1.2. Принципы отражения в бухгалтерском учете стоимости ценных бумаг
- •Учет операций банка с ценными бумагами в портфеле Приобретение ценных бумаг
- •Выбытие ценных бумаг
- •Сделки, совершаемые на условиях обратного выкупа (репо)
- •2. Учет операций банка с собственными долговыми ценными бумагами
- •Учет посреднических операций банка с ценными бумагами
- •Тема 7. Учет долгосрочных финансовых вложений, основных средств и прочего имущества банков
- •1. Учет долевых участий и вложений в дочерние юридические лица
- •2. Учет нематериальных активов Учет операций, связанных с поступлением нематериальных активов.
- •3. Учет основных средств банка. Учет операций, связанных с поступлением основных средств.
- •4. Учет приобретения и использования запасов
- •Тема 8. Учет операций по формированию собственного капитала
- •1 Учет операций по формированию уставного фонда банка.
- •Учет операций по формированию уставного фонда банка.
- •Регистрация банка в Национальном банке Республики Беларусь
- •1.2. Учет операций по пополнению уставного фонда действующего банка
- •4.Перечисление денежных средств с временного счета в банк-эмитент
- •2. Учет фондов банка
- •3.Операции банка с собственными акциями на вторичном рынке ценных бумаг
- •4. Начисление и выплата дивидендов
- •Тема 9. Бухгалтерский учет операций по покупке и продаже иностранной валюты.
- •1. Операции по покупке и продаже иностранной валюты на внебиржевом рынке
- •2. Отражение в учете валютно-обменных операций с участием физических лиц.
- •Тема 10. Учет доходов, расходов и прибыли банка
- •1. Учет доходов банка
- •Признание доходов
- •Особенности признания в учете процентных доходов
- •Признание в учете процентов, степень получения которых высокая
- •Признание в учете процентов, степень получения которых низкая
- •2. Учет расходов банка
- •3. Определение и учет прибыли (убытка) банка
- •Тема 11. Финансовая отчетность банков и стандарты ее составления
- •1. Сущность, значение и виды банковской отчетности
- •2. Сущность и цели финансовой отчетности.
- •3. Сущность и состав мсфо
- •4. Национальные стандарты финансовой отчетности в банковской системе Республики Беларусь, их связь с международными стандартами финансовой отчетности
4. Факторинговые операции, их оформление и учет.
Отражение в учете факторинговых операций в целом аналогично учету кредитов, предоставленных коммерческим организациям и индивидуальным предприниметлям. Вместе с тем необходимо учитывать особенности такой формы кредита, как факторинг. Так, при предоставлении денежных средств банк перечисляет на счет кредитополучателя или иные счета сумму финансируемых требований за минусом дисконта. Сумма дисконта представляет собой доход банка по факторинговой операции.
Для отражения в учете факторинговых операций используются активные балансовые счета 2110 «Факторинг коммерческим организациям», 2310 «Факторинг индивидуальным предпринимателям» и соответствующие им счета по учету пролонгированной и просроченной задолженности по факторингу.
Финансирование требований по договору факторинга отражается в учете проводкой:
Дебет 2110 «Факторинг коммерческим организациям»
Дебет 2310 «Факторинг индивидуальным предпринимателям»
Кредит счета по учету денежных средств – на сумму финансирования за минусом дисконта.
Обязательства банка по предоставлению финансирования и обеспечение, полученное от клиента, учитываются на тех же балансовых и внебалансовых счетах, что и при кредитовании.
Доход банка в форме дисконта учитывается как процентный доход, с применением принципа начисления. Бухгалтерский учет начисленных и полученных (неполученных) процентов осуществляется в порядке, аналогичном порядку учета процентов по кредитам, с использованием счетов:
2171 «Начисленные процентные доходы по факторингу коммерческим организациям»,
2371 «Начисленные процентные доходы по факторингу индивидуальным предпринимателям»,
2191 «Просроченные процентные доходы по факторингу коммерческим организациям»,
2391 «Просроченные процентные доходы по факторингу индивидуальным предпринимателям»,
8031 «Процентные доходы по факторингу коммерческим организациям»,
8041 «Процентные доходы по факторингу индивидуальным предпринимателям».
5. Учет иных активных операций с клиентами
К иным активным операциям с клиентами относятся:
- исполненные обязательства (счета 2Х50 групп 20-25, кроме 26),
- средства, предоставленные клиентам по сделкам РЕПО (счета 2Х52 групп 20, 21, 23, 25),
- средства, перечисленные клиентам в качестве обеспечения исполнения обязательств (счета 2Х53 групп 20, 21, 23, 25),
- прочие активные операции (счета 2Х59 групп 20-26).
Счета 2Х50 предназначены для учета средств, перечисленных за клиентов при исполнении банком выданных им обязательств (при исполнении аваля, акцепта, индоссамента по векселям, гарантии, аккредитива).
Счета 2Х52 предназначены для учета средств, предоставленные клиентам по сделкам РЕПО.
Счета 2Х53 предназначены для учета средств, перечисленных клиентам в качестве обеспечения банком исполнения своих обязательств.
По дебету счетов отражаются суммы задолженности клиентов. По кредиту счетов отражаются суммы, поступившие от клиентов в погашение задолженности, а также суммы, списываемые на счета пролонгированной, просроченной задолженности.
Аналитический учет ведется по каждому договору.