- •1.Темы дисциплины, вынесенные на компьютерное тестирование
- •2.Общая характеристика тестовых заданий
- •3. Процедура проведения тестирования
- •4. Деловые контакты по проблемным вопросам тестирования и по восстановлению его результатов
- •Тема 1. Основы организации бухгалтерского учета в банках
- •Сущность и особенности бухгалтерского учета в банках
- •2. Государственное регулирование бухгалтерского учета в банках
- •3. План счетов бухгалтерского учета
- •Основы организации бухгалтерского учета и отчетности
- •Тема 2. Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках
- •2. Организация операционного дня банка
- •3. Документы, документооборот и внутрибанковский контроль
- •4. Регистры бухгалтерского учета.
- •Тема. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте. Внимание! Тема является вспомогательной и не выносится на тестирование
- •1. Особенности отражения банковских операций в иностранной валюте
- •Понятие валютной позиции банка. Банковские операции, влияющие и не влияющие на валютную позицию.
- •3. Переоценка статей в иностранной валюте
- •Тема 3. Отражение в учете межбанковских расчетов.
- •1. Организация и учет расчетов между банками на территории Республики Беларусь в национальной валюте.
- •2. Расчеты между банками в иностранной валюте, их отражение в учете.
- •Операции по регулированию остатка по корреспондентскому счету банка.
- •Тема 4. Учет кредитов и иных активных операций с клиентами
- •1. Организация учета кредитных операций банка.
- •2. Отражение в учете кредитов клиентам.
- •3. Учет процентов за пользование кредитом. Техника начисления процентов.
- •Порядок отражения в учете процентов
- •4. Факторинговые операции, их оформление и учет.
- •5. Учет иных активных операций с клиентами
- •6. Учет формирования и использования резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.
- •Тема 5. Бухгалтерский учет операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов
- •2. Операции, осуществляемые по текущим (расчетным) счетам. Очередность платежей
- •3. Банковские переводы на основании платежных поручений, платежных требований: документооборот и отражение в учёте.
- •4. Расчеты чеками из чековых книжек, их оформление и учет.
- •5. Бухгалтерский учёт документарных операций (на примере аккредитивов).
- •6. Расчеты с использованием банковских платежных карточек, учет операций.
- •7. Документооборот и отражение в бухгалтерском учёте операций с наличными денежными средствами.
- •Кредит 10хх
- •8. Бухгалтерский учет депозитных (вкладных) операций.
- •Тема 6. Оформление и учет операций с ценными бумагами
- •Учет операций с ценными бумагами, имеющимися в портфеле ценных бумаг банка
- •Классификация планом счетов ценных бумаг в портфеле ценных бумаг банка
- •1.2. Принципы отражения в бухгалтерском учете стоимости ценных бумаг
- •Учет операций банка с ценными бумагами в портфеле Приобретение ценных бумаг
- •Выбытие ценных бумаг
- •Сделки, совершаемые на условиях обратного выкупа (репо)
- •2. Учет операций банка с собственными долговыми ценными бумагами
- •Учет посреднических операций банка с ценными бумагами
- •Тема 7. Учет долгосрочных финансовых вложений, основных средств и прочего имущества банков
- •1. Учет долевых участий и вложений в дочерние юридические лица
- •2. Учет нематериальных активов Учет операций, связанных с поступлением нематериальных активов.
- •3. Учет основных средств банка. Учет операций, связанных с поступлением основных средств.
- •4. Учет приобретения и использования запасов
- •Тема 8. Учет операций по формированию собственного капитала
- •1 Учет операций по формированию уставного фонда банка.
- •Учет операций по формированию уставного фонда банка.
- •Регистрация банка в Национальном банке Республики Беларусь
- •1.2. Учет операций по пополнению уставного фонда действующего банка
- •4.Перечисление денежных средств с временного счета в банк-эмитент
- •2. Учет фондов банка
- •3.Операции банка с собственными акциями на вторичном рынке ценных бумаг
- •4. Начисление и выплата дивидендов
- •Тема 9. Бухгалтерский учет операций по покупке и продаже иностранной валюты.
- •1. Операции по покупке и продаже иностранной валюты на внебиржевом рынке
- •2. Отражение в учете валютно-обменных операций с участием физических лиц.
- •Тема 10. Учет доходов, расходов и прибыли банка
- •1. Учет доходов банка
- •Признание доходов
- •Особенности признания в учете процентных доходов
- •Признание в учете процентов, степень получения которых высокая
- •Признание в учете процентов, степень получения которых низкая
- •2. Учет расходов банка
- •3. Определение и учет прибыли (убытка) банка
- •Тема 11. Финансовая отчетность банков и стандарты ее составления
- •1. Сущность, значение и виды банковской отчетности
- •2. Сущность и цели финансовой отчетности.
- •3. Сущность и состав мсфо
- •4. Национальные стандарты финансовой отчетности в банковской системе Республики Беларусь, их связь с международными стандартами финансовой отчетности
Тема 5. Бухгалтерский учет операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов
1.Порядок открытия, закрытия, переоформления текущих (расчетных) счетов
Порядок открытия счетов клиентов в банках определяется банками самостоятельно на основе Декрета Президента Респ. Беларусь № 1 от 16 января 2009 г. «О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования». Декретом установлено, что для открытия текущего счета клиент банка – юридическое лицо или индивидуальный предприниматель предоставляет в банк следующие документы:
- заявление владельца счета на открытие счета;
- копию (без нотариального засвидетельствования) устава (учредительного договора – для коммерческой организации, действующей только на основании учредительного договора), имеющего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации, – для юридического лица;
- копию (без нотариального засвидетельствования) свидетельства о государственной регистрации – для индивидуального предпринимателя;
- карточку с образцами подписей должностных лиц юридического лица, индивидуального предпринимателя, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати.
Свидетельствование подлинности подписей лиц, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттисков печати субъектов хозяйствования на карточках с их образцами для открытия счетов в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях осуществляется уполномоченными сотрудниками банков, небанковских кредитно-финансовых организаций.
Основанием для открытия банковского счета является договор банковского счета, до заключения которого владельцем счета в банк представляются все документы, предусмотренные законодательством для открытия банковского счета. Договор банковского счета заключается банком и владельцем счета в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами.
Банковский счет открывается владельцу счета не позднее следующего рабочего дня после заключения договора соответствующего банковского счета и регистрируется в книге регистрации открытых и закрытых банковских счетов. Банковский счет считается открытым со дня его регистрации в книге.
Все предоставленные клиентом документы, кроме карточки с образцами подписей и оттиска печати, хранятся в деле по оформлению счета, которое оформляется на каждого владельца счета отдельно. В деле хранится также договор текущего банковского счета (договор на использование электронных расчетных документов).
Порядок переоформления и закрытия банковских счетов не регулируется общим законодательством, но должен быть установлен ЛНПА.
Переоформление банковского счета, как правило, производится в следующих случаях:
1. При изменении сведений, позволяющих идентифицировать владельца счета - юридическое лицо или индивидуального предпринимателя.
2. При изменении номеров банковских (лицевых) счетов в случае реорганизации банка, изменения внутренней структуры банка или в связи с изменением законодательства.
3. При изменении номеров банковских (лицевых) счетов при переходе владельца счета на обслуживание в другое обособленное (структурное) подразделение банка по своей инициативе.
4. В иных случаях.
Закрытие банковских счетов осуществляется:
1. По заявлению владельца счета.
2. В случаях открытия в отношении владельца банковского счета конкурсного производства, принятия решения о ликвидации (прекращении деятельности) владельца счета либо в случае отмены регистрирующим органом решения о государственной регистрации юридического лица (индивидуального предпринимателя);
3. При отсутствии денежных средств на текущем счете в течение срока, установленного ЛНПА.
4. При превышении владельцем счета месячного срока со дня реорганизации, регистрации переименования, изменения подчиненности, внесения изменений и (или) дополнений в учредительные документы, установленного для представления в банк новых документов по открытию банковских счетов;
5. В иных случаях, предусмотренных законодательством и (или) договором банковского счета.
Условием закрытия банковского счета является отсутствие ареста денежных средств на счете и предписаний о приостановлении операций по банковскому счету, а также отсутствие задолженности по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам.