3. Банковские переводы на основании платежных поручений, платежных требований: документооборот и отражение в учёте.

Платежное поручение представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк–получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Данная инструкция может быть представлена в банк на бумажном носителе или передана в электронном виде. Платежное поручение применяется при осуществлении международных и внутренних банковских переводов.

Плательщик выписывает (формирует в электронном виде) платежное поручение и представляет его к исполнению в обслуживающий банк в количестве экземпляров, установленном банком-отправителем. Первый экземпляр расчетного документа заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц предприятия, уполномоченных распоряжаться счетом. Срок действия платежного поручения составляет десять дней, не считая дня выписки.

Банк-отправитель проверяет правильность заполнения и подлинность платежного поручения и возможность его оплаты. При принятии документа к исполнению составляется проводка

Дебет счет плательщика

Кредит счет бенефициара.

При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика поручение возвращается без исполнения, кроме платежных поручений, помещаемых в картотеку.

На неоплаченную сумму:

Приход 99814

При частичной или полной оплате:

Дебет счет плательщика

Кредит счет бенефициара.

Расход 99814.

Частичная оплата платежных поручений оформляется платежным ордером.

Платежное требование – это платежная инструкция, в которой содержится требование получателя денежных средств (бенефициара) к плательщику об уплате определенной суммы через банк. Платежное требование может быть оформлено в письменной форме или в форме электронного документа.

В настоящее время применяются 2 типа платежных требования:

- платежное требование с акцептом плательщика;

- платежное требование без акцепта плательщика.

Платежное требование с акцептом плательщика применяется при осуществлении внутренних банковских переводов денежных средств за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги и в иных случаях, предусмотренных договором между бенефициаром и плательщиком.

Документооборот расчетов платежными требованиями с акцептом плательщика следующий:

1) платежное требование формирует бенефициар и передает его обслуживающему банку (банку-получателю) на инкассо. Если платежные требования представляются бенефициаром на бумажном носителе, то к ним прилагается реестр платежных требований;

2) ответственный исполнитель банка-получателя при приеме платежных требований на инкассо проверяет их подлинность, оформление и заполнение обязательных реквизитов. В качестве подтверждения приема платежного требования на инкассо бенефициару выдается реестр с отметками банка или электронное сообщение;

3) платежные требования, принятые банком-получателем в течение банковского дня, передаются в банк-отправитель не позднее следующего банковского дня (электронные платежное требование – в тот же день) в виде электронных платежных документов;

4) банк-отправитель исполняет электронное платежное требование на основании полученного от плательщика заявления на акцепт.

Примечание: Форму заявления на акцепт банки разрабатывают самостоятельно. В заявлении на акцепт указываются наименование плательщика и номер счета, с которого будет производиться оплата платежных требований, наименования бенефициаров, номера и даты заключенных договоров, по которым предполагается оплата платежных требований в день их поступления, другая необходимая информация.

Банк-отправитель проверяет подлинность поступившего от банка-получателя электронного платежного требования, наличие в нем обязательных реквизитов и соответствие данным, приведенным плательщиком в заявлении на акцепт.

5) Принятые к исполнению электронные платежные требования подлежат оплате не позднее банковского дня их поступления в банк-отправитель в полной сумме при наличии денежных средств на счете плательщика. При недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные требования оплачиваются в пределах остатка денежных средств на счете. В поле "Назначение платежа" электронного платежного документа банком-отправителем указывается информация об исполнении платежного требования в пределах остатка денежных средств на счете.

Оплата платежного требования:

Дебет счет плательщика

Кредит счет бенефициара – в пределах остатка средств на счете.

Платежное требование без акцепта плательщика используется при бесспорном списании средств в случаях, установленных законодательством (исполнение судебных решений, списание задолженности по налогам и т.д.).

Платежное требование без акцепта плательщика применяется при осуществлении как внутренних, так и международных банковских переводов.

Документооборот расчетов платежными требованиями с акцептом плательщика следующий:

1) для взыскания денежных средств в бесспорном порядке взыскатель представляет в обслуживающий его банк на инкассо платежное требование вместе с исполнительным документом и реестром платежных требований. Реестр платежных требований не оформляется, если бенефициаром по платежному требованию является банк или на инкассо представлено электронное платежное требование вместе с электронным исполнительным документом.

2) При приеме на инкассо платежных требований помимо проверки правильности их оформления и заполнения обязательных реквизитов банк, обслуживающий взыскателя, дополнительно проверяет наличие исполнительного документа, возможность его приема по сроку давности, соответствие суммы платежного требования сумме, подлежащей взысканию по исполнительному документу;

3) Платежные требования с исполнительными документами, принятые банком в течение банковского дня на бумажном носителе, направляются в банк-отправитель не позднее следующего банковского дня. Электронные платежные требования с электронными исполнительными документами, принятые банком в течение банковского дня, направляются в банк-отправитель в тот же день в виде электронных платежных документов;

4) Банк-отправитель проверяет правильность оформления платежного требования, заполнение обязательных реквизитов, подлинность электронного платежного требования и электронного исполнительного документа;

5) Принятые к исполнению платежные требования подлежат оплате не позднее банковского дня их поступления в банк-отправитель в полной сумме при наличии денежных средств на счете плательщика. Платежные требования, для оплаты которых средств на счете недостаточно, оплачиваются частично, и в неоплаченной сумме помещаются в картотеку.

Исполнение платежных требований без акцепта отражается проводкой:

Дебет счет плательщика

Кредит счет бенефициара.

При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика требование помещается в картотеку.

На неоплаченную сумму:

Приход 99814

При частичной или полной оплате:

Дебет счет плательщика

Кредит счет бенефициара.

Расход 99814.

Частичная оплата платежного требования оформляется платежным ордером.