Министерство образования Российской Федерации Институт экономики и антикризисного управления налоги и налогообложение

Учебно-методическое пособие

Москва 2013г.

Пособие содержит учебно-методические рекомендации по изучению дисциплины «Налоги и налогообложение» для студентов, получающих первое (второе) высшее образование или дополнительное профессиональное образование по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика», «Менеджмент в организациях», «Налоговый консультант», «Экономика»

Учебно-методическое пособие разработано доцентом Нуждовым Ю.Н.

Содержание

1. Система налогов и сборов в Российской Федерации………………………………………6

1.1. Налоги в экономической системе общества………………………………………………….6

1.2. Налоговое законодательство. Налоговый Кодекс РФ………………………………………11

1..3. Понятие налога, сбора и других терминов………………………………………………….12

1.4. Общие условия установления налогов и сборов……………………………………………16

1.5. Элементы налогообложения………………………………………………………………….17

1.6. Виды налогов и сборов. Особенности введения, изменения и отмены налогов………….18

2. Субъекты налоговых отношений……………………………………………………………19

2.1. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Взаимозависимые лица. Налоговые агенты…………………………………………………19

2.2. Налогоплательщики и плательщики сборов, их права и обязанности…………………….20

2.3. Налоговые органы, их права и обязанности………………………………………………...21

2.4. Полномочия таможенных органов, органов внутренних дел и финансовых органов

в области налогов и сборов…………………………………………………………………...22

3. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов……………………………………27

3.1. Налоговое обязательство. Условия его возникновения, изменения и исполнения………27

3.2. Реализация товаров, работ, услуг (ТРУ)…………………………………………………….28

3.3. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора……………………………………..29

3.4. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства…………………………….32

3.5. Изменение срока уплаты налогов……………………………………………………………33

3.6. Требование об уплате налога и сбора………………………………………………………34

3.7. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных и излишне взысканных налога, сбора,

пеней, штрафа…………………………………………………………………………………35

4. Налоговая декларация и налоговый контроль……………………………………………37

4.1. Налоговая декларация………………………………………………………………………...37

4.2. Налоговый контроль и его формы…………………………………………………………...38

4.3. Учет налогоплательщиков……………………………………………………………………38

4.4. Налоговые проверки…………………………………………………………………………..42

4.5. Налоговая тайна……………………………………………………………………………….46

4.6. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании

налоговых санкций……………………………………………………………………………46