2.2. Методы расследования дел о преднамеренном банкротстве

Расследование преднамеренных банкротств, как и выявление таковых, имеет свои цели. Однако, в отличие от процесса выявления указанных преступлений, целями которого является выявление признаков наличия фиктивных или преднамеренных, перед процессом их расследования ставятся другие задачи: 1) установление способа и механизма совершения преступления; 2) установление обстановки совершения преступления; 3) установление субъекта преступления; 4) установление следов преступления; 5) установление обстоятельств совершения преступления; 6) и наконец, установление истины по уголовному делу о преднамеренном банкротстве¹.

С точки зрения криминалистики этапы расследования преступления направлены на установление, прежде всего информационно-познавательной стороны этого процесса. В результате деятельности по расследованию преднамеренных банкротств выявляются следы преступления, которые были оставлены после его совершения или при подготовке к его совершению. Элементами подобной деятельности могут являться как следственные действия, так и оперативно-розыскные мероприятия. Обнаруженными в данном случае следами фиктивных или преднамеренных банкротств могут быть финансовые документы, характеризующие хозяйственную деятельность должника; договора с партнерами, бухгалтерские документы; информация на различного рода носителях.

После обнаружения следов наличия фиктивных или преднамеренных банкротств они изымаются и подвергаются тщательному анализу, то есть осуществляется выемка и другие следственные действия и например, назначаются судебные экспертизы на разрешение которых можно поставить следующие вопросы: 1) соответствуют ли состояние баланса фактическому положению дел; 2) своевременно ли и в полном ли объеме проводились инвентаризации; 3) в соответствие нормативным актам составленные первичные документы; 4) правильность движения денежных средств (приход-расход) через, кассу предприятия (соблюдение или несоблюдение инструкции по ведению кассовых операций); 5) порядок закрепления материально-ответственных лиц; 6) порядок отпуска со склада и принятия на склад товарно-материальных ценностей; 7) размер убытка от неправомерных действий; 8) другие обстоятельства имеющие значение для установления истины по уголовному делу¹.

На основании полученных в результате изучения вещественных доказательств совершений преднамеренных банкротств и полученных данных от экспертов и других имеющихся доказательств выдвигаются и строятся следственные версии.

При расследовании преднамеренных банкротств следственные версии могут самыми различными, но необходимо помнить, что данная категория преступлений совершается только с прямым умыслом и поэтому в основе каждого преднамеренного банкротства лежит корыстная цель обогащения путем совершения финансовых махинаций. После выдвижения следственных версий лицо, производящее следствие планируются мероприятия по расследованию преступления. Они так же могут быть различными в зависимости от конкретной следственной ситуации.

Необходимо отметить, что все мероприятия взаимосвязаны. Так, допросу по данной категории преступлений должны предшествовать обыск и выемка, осмотр, проведение финансовых и иных проверок, иные следственные и процессуальные действия. В ходе их проведения устанавливаются массивы криминалистически значимой информации, имеющей доказательственное значение, на основании которой впоследствии определяется круг лиц, подлежащих допросу, формируется программа допроса, определяется система тактических и психологических приемов, направленных на полное и всестороннее получение информации от допрашиваемых лиц¹.

Для того чтобы успешно осуществить допрос, лицу, осуществляющему расследование, необходимо иметь четкое представление о круге лиц, которые могут быть допрошены в ходе расследования данного преступления. В состав лиц, подлежащих допросу при расследовании данных преступлений входят: 1) индивидуальный предприниматель (предприниматели); 2) должностное лицо юридического лица: руководитель должника; главный бухгалтер (бухгалтер должника); 3) иные лица, занимающие должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных обязанностей, либо лица, уполномоченные в установленном порядке на совершение юридически значимых действий; 4) учредители (участники) юридического лица; 5) собственник имущества юридического лица; 6) должностные лица, прекратившие трудовые или гражданско-правовые отношения с должником в течение не менее двух лет до момента возбуждения дела об экономической несостоятельности (банкротстве); 7) работники должника; 8) должностные лица государственных правоохранительных и контролирующих органов, осуществляющие контроль и проверки индивидуальных предпринимателей и юридических лиц и выявившие нарушения законодательства, признаки совершения преступлений против экономической состоятельности и процедуры банкротства; 9) временные (антикризисные) управляющие, принимавшие участие в проведении процедуры банкротства, проводившие экономический анализ деятельности субъекта хозяйствования; 10) кредиторы и их представители; 11) работники банков, осуществлявшие обслуживание банковских счетов должника¹. Конкретный круг лиц, подлежащих допросу при расследовании данных преступлений определяется следователем с учетом обстоятельств дела, способа и обстановки совершения преступления.

При допросе подозреваемых (обвиняемых) и свидетелей необходимо использовать имеющиеся в материалах уголовного дела бухгалтерские и иные документы, в ходе исследования которых были выявлены признаки совершения преступления. Это позволит получить более конкретную информацию от допрашиваемого лица. Перед допросом необходима тщательная подготовка путем уяснения обстоятельств дела и механизма совершения преступления. Необходимо глубокое изучение материалов дела, имеющихся документов и вещественных доказательств, нормативных актов, регулирующих деятельность должника, процедуру экономической несостоятельности и особенности ее применения относительно конкретного субъекта хозяйствования. Определяются обстоятельства дела, по которым необходимо получить показания, вопросы, которые следует задать².

При подготовке к проведению допроса по данной категории дел необходимо учитывать, что лица, совершающие исследуемые преступления, могут иметь высокий уровень образования, обладать достаточно глубокими знаниями в области экономики и права. В связи со спецификой и сложностью вопросов, входящих в предмет допроса, большое значение имеет получение предварительной консультации специалистов в области организации и ведения бухгалтерского учета и отчетности, сотрудников контролирующих органов, временных (антикризисных) управляющих. Представляется обоснованным в необходимых случаях участие специалиста в производстве данного следственного действия для получения оперативных консультаций относительно значения установленных обстоятельств, снижения интеллектуального противодействия со стороны допрашиваемого лица в ходе производства допроса¹.

При расследовании преступлений против экономической состоятельности и процедуры банкротства большое значение приобретает использование свидетельских показаний. Целью допроса свидетелей является получение от них показаний, имеющих существенное значение по уголовному делу.

Допрос сотрудников государственных правоохранительных и контролирующих органов позволит установить обстоятельства установления признаков совершения преступления. Особенностью допроса указанных лиц является то, что они обладают данной информацией в силу выполнения своих служебных обязанностей и не заинтересованы в даче ложных показаний. Информация, которой они располагают, подтверждается в большинстве случаев документально (акты проверок, отчеты временных (антикризисных) управляющих)².

Должностные лица и работники юридического лица, в том числе и прекратившие с ним трудовые отношения, непосредственно участвовавшие в производственных и коммерческих операциях, ведении бухгалтерского учета и отчетности и иных документов, могут располагать необходимыми сведениями об обстоятельствах деятельности должника. На основании показаний указанных лиц можно установить реальное финансовое состояние должника, факты и обстоятельства совершения хозяйственных операций, места составления и хранения документов, связанных с хозяйственной деятельностью, обстоятельства совершения неправомерных действий в отношении имущества предприятия. Эти лица могут быть заинтересованы в даче ложных показаний, на них может быть оказано определенное воздействие со стороны лиц, причастных к совершению преступления. Кроме того, данные работники могут быть причастны к совершению отдельных противоправных действий, входящих в механизм преступления. Отдельные обстоятельства преступления, к которым эти лица могут быть причастны, могут восприниматься и описываться ими как результат ошибки, неосведомленности, халатности, последствия служебной или иной зависимости.

Интересующей следствие информацией могут располагать кредиторы или должностные лица, работники иных субъектов хозяйственной деятельности, с которыми осуществлялись финансовые операции, выполнялись различные договорные обязательства, а также работники банковских организаций, осуществлявшие обслуживание счетов должника. Указанные лица могут предоставить информацию об особенностях и отдельных обстоятельствах деятельности должника, особенностях движения денежных средств¹.

Одним из важнейших условий эффективности производства допроса, получения правдивых показаний является установление психологического контакта между следователем и допрашиваемым лицом. «Психологический контакт в следственной практике – это особого рода взаимоотношения следователя с участниками уголовного процесса, характеризующиеся стремлением следователя поддержать общение в целях получения правдивых, полных и достоверных показаний, имеющих отношение к делу»². Установление психологического контакта позволяет снизить конфликтность процесса допроса, сформировать устойчивую позицию допрашиваемого лица на дачу правдивых показаний, обеспечить полноту и ясность получаемой в ходе допроса информации.

Таким образом, расследование преднамеренных банкротств направлено на выявление следов преступления, которые изымаются и подвергаются тщательному анализу. Расследование преднамеренного банкротства должно строиться с учетом специфики данного преступления, поэтому важную роль имеет привлечение специалистов для консультаций по определенным вопросам.