69. Оперативное финансовое планирование (офп)

Субъекту хозяйствования для контроля за поступлением фактической выручки на текущий (расчетный) счет и расходо­ванием наличных финансовых ресурсов необходимо ОФП. Оно дополняет текущее планирование. ОФП включает состав­ление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

Платежный календарь - основной оперативный финан­совый план, назначение которого заключается в управлении денежными потоками предприятия.

При составлении платежного календаря решаются следую­щие задачи: фор­мирование информационной базы о движении денежных при­токов и оттоков; ежедневный учет изменений в информацион­ной базе; анализ неплатежей и организация конкретных мероприятий по их преодолению; расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной «нестыковки» денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств; определение временно свободных де­нежных средств предприятия; анализ финансового рынка с по­зиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств предприятия.

При составлении платежного календаря выделяют следую­щие этапы:

• выбор периода планирования; обычно это квартал (ме­сяц). У субъектов хозяйствования, где часто изменяются во времени денежные потоки, возможны и более короткие перио­ды планирования (декада);

• планирование объема реализации продукции (работ, услуг);

• определение объема возможных денежных поступлений (доходов);

• оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом пе­риоде;

• определение денежного сальдо; рассчитывается как раз­ность сумм поступлений и расходов за период планирования;

• подведение итогов; показывает, будет ли у предприятия недостаток или излишек средств.

Платежный календарь содержит следующие разделы: на­чальное сальдо, поступление средств, расходование средств, сальдо за период, конечное сальдо; минимально допустимое сальдо (соответствует оплате реализации продукции в теку­щем месяце); недостаток средств (-), излишек средств (+).

Наряду с платежным календарем на многих предприятиях составляется налоговый календарь, в котором указывается, когда и какие налоги должно уплатить предприятие. Он позво­ляет избежать просрочек и пени.

Также на предприятии должен составляться кассовый план,- план оборота наличных денеж­ных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Банку, обслуживающему предприятие, также необходим его кассовый план, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки.

Кассовый план содержит следующие разделы: поступления денег (кроме денег, полученных в банке); виды расходов наличными деньгами; расчет выплат заработной платы, выплат социального характера и др.; календарь выдачи заработной платы персоналу предприятия. Он разрабатывается на квартал и в установленный срок представляется в коммерческий банк, с которым предприятие заключило договор о расчетно-кассовом обслуживании.

Последним этапом финансового планирования является со­ставление сводной аналитической записки, в которой содер­жится характеристика основных показателей годового финан­сового плана: величина и структура доходов, расходов, взаи­моотношений с бюджетом, коммерческими банками, контр­агентами. Значительная роль отводится анализу источников финансирования инвестиций и распределению прибыли. В конце аналитической записки даются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре источников их формирования.