65. Содержание и принципы финансовогопланир-я

Необходимость и возможность планир-я как определенного вида деятельности управленческого персонала диктуется общими условиями хозяйствования. С помощью планир-я сводится к минимуму неопределенность рыночной среды ее негативные последствия для хозяйствующего субъекта. Финпланир-е на предприятии – это планир-е всех его доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предпр-я.

Составлениепредпр-ем фин планов (бюджетов) занимает важное место в системе мер по стабилизации их ден потоков. В литературе так определяют основные понятия, связанные с финансовымпланир-ем.

Фин. план – обобщенный плановый док-т, отражающий поступления и расходования денежных средств предпр-я на текущий (до 1 года) и долгосрочный (свыше 1 г) период. Он включает составление текущих и капитальных бюджетов, а также прогнозов финансовых ресурсов от 1 до 3 (редко - 5) лет. В РБ составляется в форме баланса доходов и расходов.

Бюджет – оперативный фин план, составленный, как правило, в рамках до 1 г, отражающий расходы и поступления средств по операционной (основной), инвестиционной и фин деятельностью. При управлении финансами предпр-я используются 2 основных вида бюджетов – текущий (или оперативный) и капитальный.

Бюджетир-е – процесс разработки конкр бюджетов в соотв с целями оперативного планир-я (н-р, платежный баланс на предстоящий месяц).

Бюджетирование капитала – процесс разработки конкр бюджетов по формир источников капитала (пассивы баланса) и их размещ (активы баланса), в частности прогноз баланса А и П на предстоящий квартал, полугодие, год.

Бюдж контроль – текущий контроль за исполнением отдельных показателей доходов и расходов, определенных плановым бюджетом.

Смета – форма планового расчета, определяющая потребность предпр-я в ден ресурсах на предстоящий период и последовательность действий по исчислению показателей.

Финпланир-е имеет большое значение для деятельности предпр-я:

1) в процессе финпланир-я соизмеряются доходы и затраты и в процессе их корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность;

2) все статьи фин плана связаны с эк показателями и разделами бизнес плана: пр-во продукции и услуг, НТР и др.;

3) в процессе финпланир-я создаются условия своевременного вып-я обязательств перед бюджетом, соц фондами, банками и др кредиторами, что позволяет предпр-ю защитить себя от штрафных санкций.

Целесообразно заранее рассчитывать доходы и расходы, прибыль, учитывать последствия инфляции, изменение рыночной конъюнктуры, нарушение договорных обязательств с партнерами.

Фин план связан со всеми сторонами деят-типредпр-я и определяет объекты фин вложений, направления использования фин ресурсов и способствует более эффективному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

Рассмотрим основные задачи финпланир-я на предприятии. К ним относится:

1. Обеспечение фин ресурсами основной, инвестиционной, финдеят-ти;

2. Определение направлений эффективного использования капитала и определение степени рациональности его использования;

3. Нахождение внутренних резервов роста прибыли за счет экономии использования ден средств;

4. Установление рациональных фин отношений с контрагентами, бюджетом, банками;

5. Контроль за платежеспособностью, фин состоянием и кредитоспособностью предпр-я;

6. Защита интересов акционеров и других инвесторов.

Принципы финпланир-я, определяющие характер и содержание этого вида управленч деятельности на предприятии:

1. Принцип фин соотношения сроков (золотое банковское правило) – получение и исп средств должно происходить в установленные сроки, т.е. кап вложения с длительными сроками окупаемости целесообразно финансировать за счет долгосрочных заемных средств;

2. Платежеспособности – планир-е денежных средств должно обеспечивать платежеспособность предпр-я в любое время года. При этом у предпр-я должно быть достаточно ликвидных средств, чтобы обеспечить погашение краткосрочных обязательств;

3. Сбалансированности рисков – особенно рисковые долгосрочные инвестиции целесообразно финансировать за счет собственных средств;

4. Учета потребностей рынка – для предпр-я важно учитывать конъюнктуру рынка и оценивать целесообразность привлечения кредита, т.к. не во всех случаях собственных средств достаточно для финансир-я текущей и инвест деятельности;

5. Предельной рентабельности – целесообразно выбирать те капиталовложения, которые обеспечивают макс рентабельность.

При составлении бизнес-плана обязательным является наличие фин обоснования: прогноз фин-хоз деятельности и финдок-ты (фин расчеты к нему). Фин обоснование представлено в бизнес-плане в разделах: «финансовый план» и «стратегия финансирования».

Рассмотрим процесс финпланир-я, который включает неск этапов.

Этап 1. Анализ фин показателей за предыдущий период. Он осущ-ся на основании сл. финдок-товпредпр-я: бух баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении ден средств. Эти док-ты имеют большое значение для финпланир-я, т.к. содержат данные для анализа расчетов фин показателей, а также являются основой для составления прогнозных значений этих док-ов.

Баланс предпр-я является док-том финпланир-я, а отчетный бух баланс служит исходной информационной базой на 1 этапе планир-я.

Этап 2. Составление прогнозных док-ов: прогноза баланса, отчета о прибылях и убытках, движения ден средств, которые вх в состав перспективного плана и вкл в научно-обоснованный бизнес-план предпр-я.

Этап 3. Уточнение и конкретизация перспективного плана путем разработки текущего (годового) плана.

Этап 4. Осуществление оперативного финпланир-я.

Завершается процесс финпланир-я внедрением и контролем за выполнением фин плана.

По содержанию плановых решений выделяют: стратегич, тактич и оперативно-календарноепланир-е. В завис от срока, на который составляется план, и степени детализации плановых расчетов фин планы подразделяются на перспективные, текущие (годовые) и оперативные (краткосрочные).