- •1. Экономическая сущность и необходимость финансов
- •2 Дискуссионные вопросы сущности и функций финансов
- •3. Понятие, состав и источники формирования финансовых ресурсов.
- •5. Понятие о финансовой системе, принципы ее построения
- •6. Состав финансовой системы Республики Беларусь.
- •7. Характеристика сфер и звеньев финансовой системы рб.
- •8. Финансовая политика, ее содержание, цели и задачи.
- •9. Составные части финансовой политики
- •11. Система финансовых планов в рб, их взаимосвязь.
- •12. Общегосударственные финансовые планы, их состав и характеристика
- •13. Организация фин контроля, его виды
- •14. Формы и методы фин контроля
- •15. Аудиторский контроль, его содержание, задачи и организация
- •16. Эк сущность и ф-и гос бюджета
- •17. Доходы бюджета, их состав, группировка и харак-ка
- •18. Расходы бюджетов, их состав, группировка
- •19. Бюджетное устройство и бюджетная система государства
- •20. Бюджетный дефицит, причины возникновения и источники финансирования.
- •21. Бюджетный процесс, характеристика его этапов
- •22. Фсзн. Источники формирования и направления использования
- •23. Сущность, значение, функции и формы государственного кредита(гк)
- •24. Государственный долг: понятие и виды
- •25 Роль финансов в развитии международных экономических отношений
- •29. Формирование денежных фондов предприятия
- •30. Финансовый механизм предприятия
- •31. Содержание затрат на производство и реализацию продукции
- •32. Расходы промышленных предприятий, их характеристика
- •33. Классификация затрат, относимых на себестоимость продукции (работ, услуг)
- •34. Планирование затрат на пр-во и реализацию продукции
- •35. Планирование затрат на реализуемую продукцию
- •36. Состав и структура денеж доходов предприятия
- •37. Понятие выручки от реализации
- •38. Формирование цен на реализуемую продукцию
- •39. Планирование выручки от реализации
- •43. Показатели (виды) прибыли
- •44. Планирование прибыли
- •45. Распределение и использование прибыли.
- •46. Сущность рентабельности и ее показатели
- •47. Экономическая сущность налогов и их общая характеристика.
- •48. Сущности и значение налогового планирования
- •49. Налоговая нагрузка и ее характеристика
- •50. Налоговый учет и его характеристика
- •51 Налоговый контроль и его сущность.
- •52. Экономическое содержание оборотного капитала и его классификация
- •53. Определение потребности предприятия в оборотном капитале
- •54. Источники формирования оборотного капитала
- •55.Эффективность использования оборотного капитала
- •56. Сущность, состав и методы оценки основного капитала
- •57 Амортизация основного капитала
- •58 Источники финансирования прямых инвестиций
- •59. Финансирование инвестиций в немариальные активы
- •60. Понятие и классификация финансовых инвестиций
- •61. Критерии оценки финансового состаяни предприятия
- •62. Анализ показателей ликвидности и платежеспособности предприятия
- •63. Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия
- •64. Экономическая несостоятельность предприятий и банкртство
- •65. Содержание и принципы финансовогопланир-я
- •66. Методы финансовогопланир-я
- •67. Перспективное финансовое планир-е
- •68. Текущее финансовое планирование (тфп)
- •69. Оперативное финансовое планирование (офп)
- •70. Сущность бюджетного планирования на предприятии
47. Экономическая сущность налогов и их общая характеристика.
Налог – обязательный индивидуально-безвозмезный платеж, взимаемый с орг-ий и физ. лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хоз. ведения или оперативного управления ден. средств в республиканский и (или) местные бюджеты.
Функции:
- фискальная. С ее помощью образуются гос. ден. фонды, создаются мат. условия для существования и функци-ия гос-ва.
- экономическая. Означает, что налоги (Н) как инструмент перераспр-ых процессов оказывает влияние на воспроиз-во, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или сужая платежеспособный спрос.
Нал система – сов-ть налогов, взимаемых в гос-ве, включая различные формы и методы построения, исчисления и нал. контроль.
Классификация.
по источникам уплаты: взимаемые с выручки от реали-ии; включаемые в с/с; уплачиваемые из прибыли.
по объекту обложения: прямые и косвеные.
в зависимости от того, в чьей компетенции находится взимание и распоряжение налогами: государственные; местные.
от способа использования: общие (на общегос. потребности) и специальные.
Налог считается установленным, если определены элементы налооблажения: плательщик, объект, нал. база, нал. период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты. Могут также предусматриваться льготы.
Плательщик – организации и физ. лица, на кот. возложена обязанность в обязательном порядке уплачивать налоги и/или сборы.
Объект – предметы, подлежащие налогооблажению. Объектами может явл-ся операции по реализации ТРУИП, имущество, прибыльл, доходы, стоимость реал-ых тов-в или иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физ. характеристику, с наличием кот. у плательщика законодательство связывает возникновение обязанностей по уплате налога.
Нал. база – стоим., физ. или иная характ-ка объекта налогооблажения.
Нал ставка – вел-на нал. начислений на ед-цу измерения объекта облажения. (виды нал. ставок – посмотрите сами).
Нал. периодом считается календарный год или иной период, применяемый к отдельным налогам, по окончанию кот. определяется нал база к исчисленной сумме налогов, подлежащих уплате.
Сроки уплаты устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору.
Порядок уплаты: может производиться разовой уплатой всей суммы либо в ином порядке, предусм-ом законодат-м.
Льготы по налогам и сборам – предоставленные отдельным нал.плательщикам преимущетсва по сравнению с др. нал.плательщиками, включая возможность не уплачивать налоги и сборы, либо уплачивать их в меньшем размере.
48. Сущности и значение налогового планирования
Налоговое планирование (НП)- уменьшение размера налог. обязательств посредством целенаправленных правомерных действий налог. плательщика, включающих в себя полное использование всех предоставленных законодательством льгот, налог. освобождений и др. законных приемов и способов.
Основная задача нп – выбор варианта уплаты налогов, позволяющего оптимизировать сумму налогов.
Цели нп: соблюдение налог. законодательства, сведение до минимума излишних налоговых выплат, максимальное увеличение прибыли, разработка структуры взаимовыгодных сделок, управление потоками денежных средств, эффективное сотрудничество с участниками нп, влияние на законодательные органы власти, налог. и финанс. Органы, суды.
Введение налог. плательщиком нп означает выполнение следующих функций: оптимизация налогообложения. (налогоплательщик постоянно изыскивает возможности по уменьшению налог. бремени) планирование сумм налога по видам налога отслеживание сроков уплаты налогов, что позволяет предотвратить преждевременную уплату налога или начисление пени и штрафов, выявление и анализ налоговых рисков, прогнозирование изменения налогового законодательства и использование их в своих целях.
Инструменты налогового планирования: налог льготы, элементы бух учета в целях налогообложения, учетная политика в целях налогообложения, отдельные элементы налогообложения ( например дифференцирование налог ставок по прибыли) спец налоговые режимы и особые системы налогообложения льготы для избегания двойного налогообложения.
При осуществлении нп с целью оптимизации налог платежей необходим постоянный мониторинг законодательства и корректировка процедуры нп с целью учета в кротчайшие сроки всех изменений.
Итак, сущность нп – каждый налогоплательщик имеет право использовать допустимые законодательством средства, приемы и способы для максимального сокращения налог обязательств.