7.10. Финансовые ресурсы кредитных организаций

Учитывая, что банковская система РФ является двухуровневой, в качестве относительно самостоятельных групп финансовых отношений выделяют финансы Банка России и финансы коммерческих банков.

Финансы Банка России. Деятельность Банка России регламентируется ФЗ от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О центральном банке Российской Федерации», в соответствии с которым Банк России является независимым органом государственного управления, не преследует цели извлечения прибыли, а предпринимательскую деятельность осуществляет в порядке реализации основных задач, ради которых он создан.

Уставный капитал Банка России изначально сформирован за счет средств федерального бюджета. Тем не менее, он остается финансово независимой кредитной организацией и полностью покрывает свои расходы за счет собственных доходов, не отвечает по обязательствам государства и не имеет права кредитовать органы публичной власти.

Лицензирование и банковские операции Банк России осуществляет за плату по установленным тарифам. Поступления от этих платежей, а также доходы от операций на рынке ценных бумаг и от долевого участия в российских и иностранных кредитных организациях составляют сумму общего дохода Банка России.

По результатам деятельности за отчетный период Банк России может получить положительный финансовый результат – прибыль, которая определяется в виде разницы между суммой общего дохода и суммарными расходами на осуществление государственных управленческих функций, проведение банковских операций и др. сделок, уплату налогов и текущие хозяйственные нужды. Часть фактически полученной прибыли оставшейся после уплаты налогов должна перечисляться в федеральный бюджет, остаток по решению Совета директоров Банка России направляется на пополнение финансовых резервов и на внутрихозяйственные нужды банка, в том числе на капитальные вложения и материальное стимулирование работников.

Финансы коммерческих банков. По источникам формирования финансовые ресурсы делятся на две группы: 1) привлеченные со стороны денежные средства (кредитные ресурсы); 2) собственные денежные средства (капитал).

Финансовые отношения возникают у коммерческих банков в процессе выполнения ими следующих операций: 1) пассивных (по привлечению финансовых ресурсов); 2) активных (по размещению денежных средств); 3) комиссионных, посреднических и доверительных.

Пассивные операции коммерческого банка – это операции, в результате которых увеличиваются денежные ресурсы банка. Пассив баланса банка складывается: 1) из долговых обязательств (задолженности по привлеченным и заемным средствам); 2) капитала (собственных средств).

Обязательства банка можно разделить на три группы:

1.Депозиты представляют собой средства: других коммерческих банков, размещенные на депозитных корреспондентских счетах данного банка; организаций на расчетных, текущих и валютных счетах; домашних хозяйств во вкладах; общественных организаций, небанковских кредитных организаций; иные средства в депозитах.

Депозиты делятся на срочные и до востребования.

Срочные депозиты – это денежные средства организаций, коммерческих банков, депонированные на определенный срок.

Депозиты до востребования – вкладчик вправе востребовать всю сумму вклада или часть его в любое время.

2. Займы банка – это ссуды, получаемые им от банка России, а также от других кредитных организаций. Такие займы получили название межбанковских кредитов. Предоставляются для нормализации текущей ликвидности банков (краткосрочные кредиты), для внутренних стабилизационных целей и в рамках реализации международных целевых программ (долгосрочные кредиты).

3.Прочие обязательства банка включают в себя средства, поступающие от выпуска и размещения облигаций, а также получаемые от выпуска собственных долговых обязательств и платежных средств банка (банковских векселей, депозитных сертификатов и пр.).

Собственные средства коммерческого банка (капитал) включают:

1. Уставный капитал, резервный капитал, нераспределенную в течение года прибыль, нераспределенную прибыль прошлых лет (основная часть капитала)

2.Отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение его фондов.

Активные операции коммерческого банка– это операции по размещению и использованию имеющихся в его распоряжении финансовых ресурсов для получения прибыли, поддержания ликвидности и осуществления хозяйственной деятельности.

Активные операции можно разделить на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционно-фондовые и прочие.

Ссудные операции – это сделки по предоставлению денежных средств юридическим и физическим лицам на принципах срочности, возвратности и платности. В основе ссудной операции, как правило, лежит принцип обмена обязательствами (депозитных обязательств банка на кредитные обязательства заемщиков). Особой разновидностью ссудных операций банка являются учетно-ссудные (учетные) операции, предполагающие покупку (учет) векселей или принятие векселей в залог.

Расчетные операции заключаются в списании или зачислении банком денежных средств клиентов по их поручению с целью осуществления расчетов по товарным и нетоварным операциям. Для осуществления расчетов клиенты открывают в коммерческим банке расчетные, текущие, валютные и иные разрешенные законодательством счета. Главным условием проведения расчетов является наличие необходимого остатка средств на счете клиента. За осуществление расчетных операций и открытие счетов банк взимает с клиентов установленную плату.

Кассовые операции банков связаны с приемом, выдачей и перерасчетом денежной наличности. Прием и выдача наличных денег юридическим и физическим лицам производятся банком на основании приходных и расходных кассовых ордеров.

Инвестиционно-фондовые операции банка связаны с вложением средств в различные инструменты рынка ценных бумаг, а также с долевым участием в других организациях и с размещением срочных депозитов в других финансово-кредитных организациях. Эти операции отличаются от других активных операций банка, в частности, ссудных тем, что они осуществляются по инициативе самого банка, (а не по поручению клиентов) и за счет собственных средств.

Комиссионные операции коммерческого банка представляют собой банковские сделки, осуществляемые по поручению, от имени и за счет средств клиентов. От этих сделок банки получают доход в виде комиссионного вознаграждения. В состав комиссионных операций банка включаются:

Гарантийные операции - это сделки, при которых банк выступает в роль гаранта или поручителя в отношении своего клиента.

Трастовые операции - представляют собой операции доверительного управления активами юридических и физических лиц, преимущественно ценными бумагами.

Депозитарные операции представляют собой деятельность банка по хранению ценных бумаг и учету прав на них.

Комиссионные операции банка с ценными бумагами в пользу клиента – это операции, при которых банк действует за счет и по поручению клиента. Это операции по купле-продаже ценных бумаг по поручению клиента, инкассирование и т.д.

Коммерческие банки осуществляют лизинговые операции.

Лизинг (от англ. lease - аренда, договор об аренде) представляет собой разновидность долгосрочного финансового кредита, так как предоставляется в натуральной форме лизинговой компанией (лизингодателем) лизингополучателю и погашается в рассрочку регулярными лизинговыми платежами, причем в договоре лизинга может быть предусмотрен выкуп.