Страхование материалов и продукции

Страхование материалов и продукции во многом схоже со страхованием строений. Аналогичным является: объем страховой ответственности, страхователи, страховщики, страховое обеспечение, сроки страхования, действие договора страхования, организация работы по страхованию и рассмотрению страховых актов.

Объекты страхования. В данном случае являются: продукция, сырье, материалы, ТМЦ.

Страховой ущерб. Размер ущерба, причиненного предприятию уничтожением (повреждением) продукции, материалов, сырья, включая МБП, определяется исходя из балансовой (инвентарной) стоимости этого имущества на день гибели или повреждения.

Отличительной особенностью данного вида страхования является то, что в случаях гибели (повреждения) ТМЦ и продукции, а в торговых организациях - товаров страхователь представляет опись оставшегося после бедствия неповрежденных предметов по каждому магазину, складу и т. п., в которых произошла гибель (повреждение) товаров, а внутри склада, магазина и других помещений - опись составляется раздельно на каждое материально ответственное лицо

Причиненный ущерб и страховое возмещение исчисляются следующим образом: устанавливается стоимость имущества на момент страхового события; из нее исключается стоимость оставшегося имущества (неповрежденного, поврежденного и остатков); к полученной разности, которая составляет сумму стоимости погибшего и уценки поврежденного имущества, прибавляются расходы по спасению и приведению ТМЦ в порядок.

Объем и стоимость продукции, сырья, материалов, имевшихся на предприятии на момент бедствия, устанавливаются по данным бухгалтерского учета, актов (накладных) по приему, актов ревизий и других документов. Когда бухгалтерские книги и первичные документы уничтожены (например, погибли во время пожара), количество и стоимость имущества определяется на основании составленного на последнюю дату отчета, а также прихода и расхода имущества, происшедших за время с этой даты до момента стихийного бедствия. Кроме того, количество и стоимость продукции на момент бедствия могут быть определены исходя из объема помещения, в котором она находилась, количества и размера тары, остатков от погибшей и поврежденной продукции и т. п.

Определение ущерба, причиненного ТМЦ, зависит от того, как ведется в хозяйстве учет этого имущества - раздельно по складам либо в целом по хозяйству. Если учет раздельный, ущерб исчисляется по каждому складу, затем выводится итог по всем объектам, в которых погибло или повреждено имущество. В противном случае сумма ущерба рассчитывается в целом по хозяйству.

Стоимость ТМЦ, имевшихся в наличии на день бедствия, определяется как разность между стоимостью материалов, продукции и товаров, числящихся по данным учета, и сумм естественной убыли, а также стоимостью ТМЦ, подлежащих списанию со дня бедствия, в связи с порчей, хищением и т. п. При этом сумма естественной убыли находится с учетом установленных соответствующими организациями нор, к обороту данного имущества за период со дня последнего взвешивания (замера) по день его гибели (повреждения).

В торгующих организациях при гибели ТМЦ из стоимости товаров на момент бедствия исключается сумма фактически несданной выручки за время, прошедшее с момента последней сдачи выручки в банк до момента бедствия. Ее размер можно проверить расчетным путем, зная факторы, влияющие на размер выручки, среднедневные поступления денежных средств за те же дни прошлого месяца или того же месяца прошлого года, рост товарооборота и т. д.

Исчисление ущерба, причиненного торговым организациям, производится следующим образом. Из стоимости погибшего и уценки поврежденного имущества исключаются торговые скидки (накидки) и к полученному результату прибавляются издержки обращения. Размер издержек находится исходя из среднего процента их к остатку товаров на первое число месяца, в котором произошло бедствие.

Страховое возмещение. За погибшие и поврежденные ТМЦ ущерб возмещается в размере 100 %.

Выплата страхового возмещения, предъявление претензий по нему осуществляется, так же как и в страховании строений.