Ключові поняття:

Врахування векселів, гарантія, довгостроковий кредит, заборгованість, застава, зобовязання з кредитування, кредит, короткостроковий кредит, кредитна операція, кредитний ризик, овердрафт, овернайт, операція РЕПО, пролонгація, просрочена заборгованість, субординований борг, факторинг, форфейтинг, неамартизований дисконт.

Тема 6 інструменти безготівкових розрахунків та облік операцій за цими розрахунками

Питання для обговорення

1. Відкриття банками рахунків клієнтам та використання коштів за ними.

2. Організація міжбанківських розрахунків та їх облік.

3. Розрахунки із застосуванням платіжних доручень .

4. Порядок здійснення розрахунків чеками.

5. Розрахунки акредитивами.

Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки:

1. На яких принципах базується організація безготівкового грошового обігу?

2. Назвіть платіжні інструменти, що застосовуються в господарстві України при безготівкових розрахунках.

3. Які обов’язки та контрольні функції обліково-операційного апарату банку при здійсненні безготівкових розрахунків?

4. Що таке кореспондентські відносини?

5. Порядок відкриття та закриття кореспондентського рахунку в НБУ.

6. Назвіть учасників розрахунків через НСЕП.

7. Дайте визначення “лоро” і “ностро” рахунків.

8. У чому полягає методика відображення операцій за коррахунками в обліку?

9. Які вимоги щодо оформлення розрахункових документів?

10. Охарактеризуйте порядок оформлення та відображення в обліку розрахунків платіжними дорученнями.

11. За яким принципом обліковуються операції при розрахунках чеками?

12. В чому полягає методика обліку операцій при розрахунках акредитивами?

13. Розкрийте особливості методики обліку операцій при розрахунках платіжними вимогами без акцепту платників при безспірному списанні коштів.

14. Поясніть суть дати валютування та порядок відображення в обліку розрахунків з використанням дати валютування.

Література:

1. Закон України “Про платіжні системи та переказ грошей в Україні” від 05.06. 2003 р. № 906 – V.

2. План рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджений постановою Правління НБУ № 280 від 17.06.2004.

3. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України, затверджена постановою Правління НБУ №280 від 17.06.2004.

4. Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах. Затверджено Постановою Правління НБУ від 12.11.2003 р. № 492.

5. Інструкція про міжбанківський переказ грошей в Україні в національній валюті. Затверджено Постановою Правління НБУ від 17.03.2004 р. № 110.

6. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті. Затверджено Постановою Правління НБУ від 21.01.2004 р. № 22.

7. Л.М. Кіндрацька, Фінансовий та управлінський облік у банках: Підручник, - К: КНЕУ, 2008, - 826 с

8. Облік у банках: Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни / Л.М.Кіндрацька, Ю.К.Семениченко, М.Ю. Тюхляєва. –К: КНЕУ, 2006 – 404 с

9. Облік і аудит у банках : Підручник / За заг. редакцією проф. А.М. Герасимовича - К: КНЕУ, 2004 – 536 с