Практичні завдання

Завдання 1

Складіть порівняльну характеристику фінансового, управлінського та податкового обліку за такими ознаками:

1. головні користувачі інформації;

2. форми звітності;

3. суб’єкт регламентації;

4. періодичність складання звітів;

5. відкритість.

Завдання 2

Присвоїти номера аналітичних рахунків, виходячи із наведеної інформації.

Назва балансового рахунку	Ключ	Сектор економіки	Форма власності	Валюта	Номер в книзі реєстрації клієнтів
Поточні рахунки суб’єктів господарювання	3	12	10	02	528
Процентні доходи за кредитами що надані іншим банкам	5	11	30	05	020
Короткострокові депозити фізичних осіб	8	41	10	05	821

Завдання 3

В комерційному банку здійснені наступні операції за поточним рахунком ТОВ “Глорія”.

№ операції	Дата	Сума обігів, грн.		Кореспондуючий рахунок
		Дт	Кт
	12.01	30248		2600
	13.01	3842		1200
	15.01	3980		2541
	16.01	2025		2068
	20.01		40000	2062
	20.01		7820	1200
	23.01		2544	2600
	28.01	20000		2610

Розшифруйте записи.

Завдання 4

Вибрати правильний варіант бухгалтерського проведення.

1. Готівкою через касу погашено заборгованість за короткостроковою позикою виданою фізичній особі :

а) Д^т 2202 К^т 1001

б) Д^т 1001 К^т 2202

в) Д^т 1001 К^т 2208

2. За результатами ревізії каси оприбутковано виявлені надлишки готівки:

а) Д^т 1001 К^т 6800

б) Д^т 1001 К^т 3552

в) Д^т 3552 К^т 1001

3. Нараховані проценти за короткостроковим кредитом виданим суб’єктам господарської діяльності на поточні потреби:

а) Д^т 7702 К^т 5020

б) Д^т 2068 К^т 6026

в) Д^т 2600 К^т 6026

4. Банк розмістив вільні ресурси на депозити строком на 3 місяці в іншому банку

а) Д^т 1512 К^т 6012

б) Д^т 1512 К^т 1200

в) Д^т 6012 К^т 1512

Завдання 5

26 березня поточного року комерційним банком “Новий кредит” проведені слідуючі операції:

1. Нараховані відсотки за короткостроковим кредитом, що виданий клієнту – суб’єкту господарювання на поточні потреби - 570 грн.

2. Видана з каси готівка на відрядження клієнту банку - 300 грн.

3. Погашена заборгованість за довгостроковим кредитом, що виданий суб’єкту господарювання - 16700 грн.

4. Видана клієнту чекова книжка -1 шт.

5. Нараховані дивіденди за минулий рік акціонерам-клієнтам даного банку - 30000 грн.

6. Відкрито депозитний рахунок клієнту іншого банку і перераховані на нього грошові кошти - 22000 грн.

Визначити, які з перелічених операцій підлягають відображенню на поточних рахунках клієнтів банку “Новий кредит”. Скласти бухгалтерські проведення.

Завдання 6

Згідно з принципом нарахування відобразити в обліку зміст господарських операцій нарахування та сплати доходів і витрат банку:

1. Нараховані проценти за короткостроковими кредитами, отриманими банком від НБУ 12035 грн.

2. Банк сплачує проценти за короткостроковими кредитами, що отримані від НБУ 12035 грн.

3. Нараховані проценти за довгостроковими депозитами, що залучені від інших банків 5078 грн .

4. Банк нараховує проценти за короткостроковими депозитами суб’єктів господарської діяльності 3760 грн.

5. Банк сплачує проценти за короткостроковими депозитами суб’єктів господарської діяльності 3760 грн.

6. Нараховані проценти за строковими депозитами фізичних осіб 8654 грн.

7. Банк сплачує проценти за строковими депозитами фізичних осіб 8654 грн..

8. Нараховані проценти за кредитами виданими клієнтам - суб’єктам господарювання 8765 грн.

9. Банк одержує нараховані проценти за кредитами суб’єктів господарювання 8765 грн.

Завдання 7

Використовуючи метод подвійного запису, відобразіть наведені операції за позабалансовими рахунками:

1. Комерційний банк “Новий” підписав угоду на відкриття кредитної лінії за вимогою АКБ “Кредит” у розмірі 250000 грн.

2. Ощадний банк отримав з друкарні 10000 бланків ощадних книжок;

3. АКБ “Аркада” прийняв на інкасо дорожній чек номіналом 8000 $ США;

4. Банк надав кредит суб’єкту господарювання під заставу товарно-матеріальних цінностей, які передані до банку – 30000 грн. Відобразити в обліку вартість застави.

5. Минув строк позовної давності боргів клієнтів, що списані в збиток – 10000 грн.