Практичні завдання

Завдання 1

В комерційному банку 14.04 проведені наступні операції:

• Сплачено 24 платіжних доручення, одержувачі коштів по яких обслуговуються в інших комерційних банках - 78423 грн.

• По трьом грошовим чекам видана готівка з каси банку – 10420 грн.

• Зараховані кошти на рахунок постачальника з відкритого в іншому комерційному банку акредитиву – 14040 грн.

• Видано 2 чекові книжки клієнтам .

• Сплачені з поточного рахунку підприємства відсотки за кредит, отриманий ним в іншому комерційному банку – 2048 грн.

Вкажіть, які з перерахованих операцій підлягають відображенню по коррахунку банку в НБУ. Складіть бухгалтерські проведення.

Завдання 2

Складіть бухгалтерські проведення по слідуючих банківських операціях:

1) на коррахунок, що відкритий в НБУ надійшла сума, яку через помилку в реквізитах одержувача коштів неможливо в даний момент зарахувати за призначенням;

2) за рахунок коштів коррахунку КБ у НБУ відкрито прямий коррахунок в іншому банку;

3) з рахунку “Лоро” списано кошти за розрахунково-касове обслуговування банку-кореспондента;

4) комерційний банк “Новий” отримав короткостроковий кредит від комерційного банку “Альфа”;

5) комерційний банк сплатив відсотки за короткостроковим кредитом, що отриманий від НБУ.

Завдання 3

За змістом господарських операцій проведених банком 19 липня поточного року за поточним рахунком ТОВ “Євротекс” скласти бухгалтерські проведення.

Зміст операції	Сума, грн.
1. Надійшли кошти за реалізовану продукцію від покупців, які обслуговуються: а) в даному банку б) в іншому банку	6000 1200
2. Відкрито акредитив на користь постачальників, які обслуговуються: а) в банку-емітенті б) у виконуючому банку	6300 13200
3. Сплачено банку вартість послуги з оформлення та видачі розрахункової чекової книжки	20
4. Прийнято банком до виконання платіжне доручення з датою валютування 25 липня поточного року	30500
5. Проведено виплати бенефіціару (клієнту даного банку) за акредитивом депонованим у цьому самому банку	6000
6. Проведено виплати бенефіціару, що є клієнтом іншого банку	9200
7. Залишки невикористаної суми акредитивів переведено на поточний рахунок	?

За операціями 3 і 6 пояснити механізм розрахунку вказавши документи, які є підставою для його проведення.

Завдання 4

Банк видав чекову книжку ПП “Оріон” по його заяві. На основі доручення цього клієнта, сума чекової книжки 50000 грн. списана з його поточного рахунку. Згідно угоди банк отримав від клієнта комісійні за розрахунково-касове обслуговування – 150 грн.

ПП “Оріон” розрахувався чеками в сумі 17620 грн. Та 22500 грн. за товарно-матеріальні цінності з постачальниками, що обслуговуються в інших банках.

Складіть бухгалтерські проведення в банку-емітенті та банку, що обслуговує чекодержателя.

Завдання 5

За наведеними операціями скласти бухгалтерські проведення. Виписати платіжні доручення за перерахуванням №2:

1. Згідно з платіжним дорученням клієнта списано кошти з його поточного рахунку:

а) для розрахунків з постачальником, який обслуговується в іншому банку;

б) для розрахунків за електроенергію на користь одержувача - клієнта цього самого банку.

2. Згідно з заявою клієнта, за рахунок його коштів, відкрито акредитив на користь одержувача, який обслуговується в цьому ж самому банку.

3. Банк прийняв до оплати платіжне доручення на перерахування:

а) податку на прибуток до державного бюджету (банк не здійснює касового виконання Держбюджету);

б) внесків до Пенсійного фонду, рахунок якого відкритий в цьому самому банку.