Тема 12 складання фінансових звітів

Питання для обговорення

1. Сутність і класифікація звітності банківських установ.

2. Вимоги до формування фінансової звітності банків, її склад.

3. Характеристика балансу банку, звіту про фінансові результати, звіту про власний капітал, звіту про рух грошових коштів.

4. Консолідація, подання та опрелюднення фінансової звітності.

Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки:

1. Назвіть стандарти, що регулюють систему фінансової звітності банків.

2. Чому фінансова звітність повинна відповідати міжнародним стандартам?

3. Назвіть елементи фінансової звітності.

4. Охарактеризуйте структуру звіту ф2 КБ.

5. Наведіть основні етапи складання річного фінансового звіту.

6. Яким чином може оприлюднюватись річна фінансова звітність банків?

7. Які розділи включає річна фінансова звітність банків?

8. Поясніть економічну сутність доходів та витрат.

9. Поясніть сутність прямого та непрямого методу складання звіту про рух грошових коштів.

10. Що являється метою складання звіту про власний капітал?

11. За рахунок чого можуть відбутися зміни у власному капіталі банку?

12. Наведіть класифікацію приміток до фінансових звітів.

13. Розкрийте сутність принципу консолідації.

14. В яких випадках банкам слід коригувати суми у фінансових звітах?

15. Поясніть методику здійснення коригуючих проведень.

16. Назвіть спільні та відмінні риси балансового звіту та сальдового балансу.

Література:

1. Закон України “ Про банки та банківську діяльність ” N 1578-IV (1578-15) від 07.12.2000р.

2. Закон України “Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 р. № 996 – ХІV.

3. Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України. Затверджено постановою Правління НБУ №124 від 19.03.2003.

4. Інструкція про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України. Затверджено постановою Правління НБУ № 598 від 07.12.2004.

5. Положення про порядок формування обов’язкових резервів для банків України. Затверджено постановою Правління НБУ №172 від 21.04.2004.

6. Кузьминська О.Е. Звітність банків. Навчально-методичний посібник. – К.: КНЕУ, 2004. – 457 с.

Практичні завдання

Завдання 1

Нижче наведені залишки за балансовими рахунками комерційного банку.

Складіть баланс банку, згрупувавши рахунки за класами. Визначте валюту балансу.

Номер рахунку	Сальдо на початок звітного періоду , грн.
	Дебет	Кредит
5000	0	120892
5021	0	2327
5020	0	8039
4309,4409	0	337
3408	0	8281
1001	32239	0
1600	0	7902
2800	850 228	0
2900	0	187265
2520	0	359
1200	320003	0
3105,3205	3331	0
2065	11424	0
2600	27200	1161730
2062	724374	0
2068	49048	0
2610	0	117871
2630	0	116000
2638	0	1871
2202	7800	0
2602	0	27480
1312	0	175 622
1522	35013	0
1317	0	78000
4109	1563	0
3900	21318	0
7012	3617	0
3519	109115	0
2620	0	149066
4400	15454	0
4438	811	0
3400	23	0
3500	5	0
3410	379	0
7040	87155	0
2401	0	12850
6042	0	61962
6111	0	29356
6396	0	4091
7400	17852	0
3600	0	7846
3901	0	46605

Завдання 2

За змістом наведених операцій здійснити необхідні бухгалтерські записи та скласти оборотно-сальдовий баланс банку з урахуванням даних попереднього завдання

грн.

Найменування операцій	Сума, грн
Готівкою через касу погашено заборгованість за короткостроковою позикою, виданої Семоненко Н.П. на поточні потреби	850
Нараховані відсотки за короткостроковим кредитом, виданий ВАТ “Ясен ”	2680
Розміщено короткостроковий депозит у банку “ВТБ ”	130000
Сплачені відсотки готівкою за короткостроковим депозитом Андрієнко І.В. (офіційний курс НБУ – 8,12)	44 дол. США
Нараховані відсотки за короткостроковим депозитом ВАТ “Торос” і прираховані до залишку депозиту	1870
На користь клієнта-підприємця Пархоменко В.Г. надійшов платіж від покупця, що обслуговується в Укрсоцбанку	23560
Надійшли комунальні платежі від населення з дорученням подальшого перерахування за призначенням	2870
Засновниками ТОВ “Пульс” внесені кошти до статутного фонду готівкою	25800
Повернені працівником банку Федосік І.В. невикористані кошти, що були отримані на відрядження	84
Клієнт ТОВ “Лобіс” отримав готівкові кошти зі свого рахунку на закупівлю сільськогосподарської продукції	2500
Виданий аванс на господарські потреби працівнику банку	200
Внесена торгівельна виручка ЗАТ “Чернігівський”	13140
Завгороднім М.І. внесені кошти на поповнення депозитного вкладу терміном 6 місяців	3500
Сплачено територіальному управлінню НБУ за підкріплення операційної каси	130000
Сплачені кошти з відкритого у банку-емітенті акредитиву постачальнику, який обслуговується в іншому банку	27400
Банк придбав приміщення під гараж	56200
Перераховано кошти за товарно-матеріальні цінності з поточного рахунку ЗАТ “Колос” на поточнй рахунок ТОВ “Лобіс”	21300
Оприбутковані товарно-матеріальні цінності, що виявлені у надлишку в результаті інвентаризації	54