- •Тема 1. Система бухгалтерського обліку у банках
- •Практичні завдання
- •Ключові поняття:
- •Тема 2. Облік власного капіталу
- •Практичні завдання
- •Ключові поняття:
- •Тема 3 облік грошових коштів у банку
- •Що належить до грошових коштів банку?
- •Практичні завдання
- •Ключові поняття:
- •Тема 4 облік депозитів та інших зобов’язань
- •Тема 5 облік кредитних активів та позабалансових зобов’язань кредитного характеру
- •Які є види кредитів?
- •Практичні завдання
- •Ключові поняття:
- •Тема 6 інструменти безготівкових розрахунків та облік операцій за цими розрахунками
- •На яких принципах базується організація безготівкового грошового обігу?
- •Практичні завдання
- •Ключові поняття:
- •Тема 7 облік фінансових інвестицій
- •Практичні завдання
- •Ключові поняття:
- •Тема 8 облік операцій в іноземній валюті
- •Практичні завдання
- •Ключові поняття:
- •Тема 9 облік основних засобів та нематеріальних активів
- •Визначте завдання, принципи і методи обліку основних засобів та нематеріальних активів.
- •Практичні завдання
- •Ключові поняття:
- •Тема 10 облік доходів, витрат і фінансового результату діяльності банку
- •Що таке операційні доходи та витрати? Їх класифікація.
- •Поясніть логічні схеми взаємозвязку між рахунками доходів і витрат та окремими рахунками 1, 2, 3 класів.
- •Практичні завдання
- •Ключові поняття:
- •Тема 11 облік операцій з лізингу
- •Практичні завдання
- •Відобразити в обліку. Ключові поняття
- •Тема 12 складання фінансових звітів
- •Практичні завдання
- •Ключові поняття:
- •Баланс комерційного банку
- •Балансовий звіт комерційного банку
- •Структура та зміст символів звіту про касові обороти
- •Заява на акредитив
- •Одержано банком
- •Меморіальний ордер № _________
- •Інвентарна картка
Ключові поняття:
Акція, акціонерний банк , балансовий звіт, власний капітал, емітент, емісійні різниці, дивіденди, капітал, капіталізація дивідендів, прибуток банку, статутний капітал, статутний фонд, розподіл прибутку, резервний фонд.
Тема 3 облік грошових коштів у банку
Питання для обговорення
Організація роботи касового апарату банку.
Облік і документообіг за операціями прибуткових кас.
Облік операцій видаткових кас.
Облік операцій з використанням платіжних карток.
Підкріплення операційних кас комерційних банків та бухгалтерські проведення за цими операціями.
Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки:
Що належить до грошових коштів банку?
Перерахуйте головні завдання банку по роботі з готівкою.
Розкрийте основні принципові положення організації касового апарату банку.
Назвіть систему документів, на основі яких здійснюється прийняття готівки в касу банку та її обліку.
Перерахуйте документи за якими видаються гроші з каси банку. Які обов’язки касира видаткової каси?
Охарактеризуйте контрольні функції за проведенням операцій вечірніми касами комерційного банку.
Охарактеризуйте систему документів, методику і техніку інкасації грошової виручки.
Якими установами може здійснюватись підкріплення кас комерційних банків? У чому полягає методика обліку операцій з підкріплення операційної каси комерційного банку?
Який порядок обліку внутрішньобанківських операцій з використання готівки?
Література:
Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні. Затверджено Постановою Правління НБУ від 15.12.2004 р. № 637.
Положення про порядок емісії платіжних карток і здійснення операцій з їх застосуванням. Затверджено постановою Правління НБУ від 19.04.2005 р. № 137.
Правила бухгалтерського обліку операцій з використанням платіжних карток у банках України. Затверджено Постановою Правління НБУ від 08.04.2005 р. № 123.
Інструкція про касові операції в банках України. Затверджено Постановою Правління НБУ від 14.08.2003 р. № 337.
Інструкція з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів в установах банків України. Затверджено Постановою Правління НБУ від 03.12.2003 р. № 520.
Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами. Затверджено Постановою Правління НБУ від 20.10.2004 р. № 495.
Л.М. Кіндрацька, Фінансовий та управлінський облік у банках: Підручник, - К: КНЕУ, 2008, - 826 с
Облік у банках: Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни / Л.М. Кіндрацька, Ю.К. Семениченко, М.Ю. Тюхляєва. –К: КНЕУ, 2006 – 404 с
Облік і аудит у банках : Підручник / За заг. редакцією проф. А.М. Герасимовича - К: КНЕУ, 2004 – 536 с
Практичні завдання
Завдання 1
Складіть бухгалтерські проведення за операціями.
Зміст операції |
Сума, грн. |
1. До каси банку за заявою на переказ готівки оприбутковано торгівельну виручку, що здана клієнтом ПП “Радуга” |
6000 |
2. Із каси банку за чеком видано готівку клієнтові ТОВ “Мир” |
2000 |
3. Фізичною особою готівкою внесено кошти на депозитний вклад терміном на 6 місяців |
3000 |
4. Видано аванс на відрядження працівнику банку |
500 |
5. Сплачено банку-кореспонденту з рахунку “Ностро” за придбання в нього готівки |
45000 |
5 а. Отримана готівка від банку-кореспондента оприбуткована до каси банку |
45000 |
6. Із каси виданий короткостроковий кредит фізичній особі на поточні потреби |
4000 |
7. За результатами ревізії каси банку виявлено нестачу готівки |
60 |
Визначити залишок готівки в касі на кінець дня (залишок на початок 82000 грн.)
Завдання 2
Скласти бухгалтерські проведення за операціями.
Виконати необхідні розрахунки.
Зміст операції |
Сума, грн. |
1. Касир видаткової каси одержав під звіт для здійснення видаткових операцій готівку |
170000 |
2. З каси банку за чеком клієнта видано готівку на закупку сільськогосподарської продукції |
20000 |
3.З каси видано позики фізичним особам: а) короткострокову – під платіжні картки б) довгострокову – на будівництво будинку |
10000 160000 |
4.Погашені проценти за позиками фізичних осіб: а) під платіжні картки зі ставкою 16% річних б) під будівництво будинку зі ставкою 25% річних |
380 523 |
5. Готівкою з каси виплачено фізичній особі: а) короткостроковий депозит б) проценти за депозитом |
18000 1000 |
6. З каси видано готівку під звіт працівникові банку для придбання канцтоварів |
800 |
7. На кінець дня залишок готівки у касира |
? |
Завдання 3
Банк оприходував в касу бланки чекових книжок в кількості 100 шт. і бланки ощадних книжок в кількості 300 шт.
Складіть бухгалтерські проведення.
Завдання 4
Складіть бухгалтерські проведення за операціями.
Зміст операції |
Сума, грн. |
1. В касу банку населенням сплачені грошові кошти в оплату комунальних послуг з подальшим перерахуванням їх за призначенням |
4700 |
2. Проведено списання використаних на представницькі цілі ювілейних монет, що мають гривневий номінал |
5000 |
3. Готівкою до каси клієнтом сплачено на користь банку комісійну винагороду за розрахунково-касове обслуговування його рахунку |
100 |
4. До каси банку оприбутковано готівку обмінних пунктів |
900 |
5. Нараховані проценти за короткостроковим депозитним вкладом фізичної особи |
150 |
6. Виплачені з каси готівкою дивіденди акціонерам банку |
6850 |
7. Готівкою до каси банку погашено фізичною особою заборгованість: а) за короткостроковою позичкою на поточні потреби б) за процентами нарахованими за цим кредитом |
600 478 |
Завдання 5
Скласти бухгалтерські проведення за операціями.
Зміст операції |
Сума, грн. |
1. Банк перерахував кошти банкам-кореспондентам з метою придбання в них готівки: а) сплативши кошти з коррахунку в НБУ на користь банку-продавця (А) б) зарахувавши кошти на рахунок “Лоро” банку-кореспондента (Б), відкритого в даному банку |
150000
40000 |
2. Оприбуткована готівка до каси банку, яка надійшла від банків-кореспондентів: а) А б) Б |
150000 40000 |
3. Маючи надлишки готівки банк продає її банкам-кореспондентам: а) банку В, який попередньо зарахував кошти на рахунок “Ностро”, відкритий у нього банком-продавцем б) банку Г, який перерахував кошти на коррахунок в НБУ |
170000
30000 |
4. Відправлена готівка банкам одержувачам: а) В б) Г |
170000 30000 |