- •Тема 1. Система бухгалтерського обліку у банках
- •Практичні завдання
- •Ключові поняття:
- •Тема 2. Облік власного капіталу
- •Практичні завдання
- •Ключові поняття:
- •Тема 3 облік грошових коштів у банку
- •Що належить до грошових коштів банку?
- •Практичні завдання
- •Ключові поняття:
- •Тема 4 облік депозитів та інших зобов’язань
- •Тема 5 облік кредитних активів та позабалансових зобов’язань кредитного характеру
- •Які є види кредитів?
- •Практичні завдання
- •Ключові поняття:
- •Тема 6 інструменти безготівкових розрахунків та облік операцій за цими розрахунками
- •На яких принципах базується організація безготівкового грошового обігу?
- •Практичні завдання
- •Ключові поняття:
- •Тема 7 облік фінансових інвестицій
- •Практичні завдання
- •Ключові поняття:
- •Тема 8 облік операцій в іноземній валюті
- •Практичні завдання
- •Ключові поняття:
- •Тема 9 облік основних засобів та нематеріальних активів
- •Визначте завдання, принципи і методи обліку основних засобів та нематеріальних активів.
- •Практичні завдання
- •Ключові поняття:
- •Тема 10 облік доходів, витрат і фінансового результату діяльності банку
- •Що таке операційні доходи та витрати? Їх класифікація.
- •Поясніть логічні схеми взаємозвязку між рахунками доходів і витрат та окремими рахунками 1, 2, 3 класів.
- •Практичні завдання
- •Ключові поняття:
- •Тема 11 облік операцій з лізингу
- •Практичні завдання
- •Відобразити в обліку. Ключові поняття
- •Тема 12 складання фінансових звітів
- •Практичні завдання
- •Ключові поняття:
- •Баланс комерційного банку
- •Балансовий звіт комерційного банку
- •Структура та зміст символів звіту про касові обороти
- •Заява на акредитив
- •Одержано банком
- •Меморіальний ордер № _________
- •Інвентарна картка
Ключові поняття:
Бухгалтерський облік, витрати, види економічної діяльності, господарська операція, галузь економіки, дебіторська заборгованість, доходи, зобов’язання, елементи бухгалтерського обліку, ідентифікаційний код, інсайдер, інституційний сектор економіки, капітал, код країни параметри аналітичних рахунків, параметри документів, параметри контрагентів, позабалансові рахунки, стандарт бухгалтерського обліку, контрактивні рахунки, контрпасивні рахунки, ризик, форма власності.
Тема 2. Облік власного капіталу
Питання для обговорення
Облікова процедура реестрації банку та змін до статутного капіталу.
Облік реалізації акцій власної емісії.
Відображення в обліку операцій з викупу акцій, що перебувають в обігу .
Операції, пов’язані з нарахуванням дивідендів та розрахунками з акціонерами.
Облік інших складових капіталу банку.
Питання для самостійного опрацювання та самоперевірки:
Дайте бухгалтерську оцінку капіталу банку. Охарактеризуйте рахунки призначені для обліку капіталу.
Розкрийте суть обліку операцій з формування статутного фонду банку.
Яка методика обліку отримання внесків акціонерів до статутного капіталу після його реєстрації?
В чому полягає методика відображення в обліку операцій за розрахунками з акціонерами?
Поясніть порядок обліку операцій перепродажу викуплених акцій.
Як відображається в обліку анулювання нереалізованих акцій?
Розкрийте зміст операцій по нарахуванню та сплаті дивідендів.
Поясніть порядок визначення та відображення в обліку емісійних різниць.
Особливості записів за контрпасивними рахунками в процесі обліку капіталу банку.
Література:
Закон України «Про Національний банк України» від 20 травня 1999 р. № 679-VI // ВВР. — 1999. — № 29. — С. 238.
Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 7 грудня 2000 р. № 2121-ІІІ // Урядовий кур’єр. — 2001. — № 8. — 17 січня.
Закон України “Про господарські товариства” N 1377-IV ( 1377-15 ) від 11.12.2003 р.
Положення “Про здійснення операцій з цінними паперами українських емітентів”. Затверджено Постановою Правління НБУ від 29.01.2003р. №36 // Офіційний вісник України. – 2003. - №6. – С.121-132.
Положення «Про порядок створення і державної реєстрації банків, відкритя їх філій, представництв, відділень» зі змінами внесеними Постановою Правління НБУ від 07.03.2006р. №78
Л.М. Кіндрацька, Фінансовий та управлінський облік у банках: Підручник, - К: КНЕУ, 2008, - 826 с
Облік у банках: Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни / Л.М. Кіндрацька, Ю.К. Семениченко, М.Ю. Тюхляєва. –К: КНЕУ, 2006 – 404 с
Облік і аудит у банках: Підручник / За заг. редакцією проф. А.М. Герасимовича - К: КНЕУ, 2004 – 536 с
Практичні завдання
Завдання 1
Банком зареєстрований статутний фонд в сумі 190000 тис.грн
Із загального обсягу статутного фонду сплачено 87000 тис.грн., із них 1500 тис.грн – готівкою.
Складіть бухгалтерські проведення.
Завдання 2
На суму несплаченого статутного фонду (4160 тис.грн.) комерційний банк оголосив продаж 8000 привілейованих акцій номіналом 20 грн. кожна і 400000 простих акцій номіналом 10 грн. кожна.
Реалізовано серед акціонерів 5000 привілейованих акцій за ціною 22 грн. кожна та 300000 простих – за ціною 11 грн.
Складіть бухгалтерські проведення.
Завдання 3
Використовуючи умову попередньої задачі, складіть бухгалтерські проведення за наведеними операціями банку.
Комерційний банк викупив привілейовані акції власної емісії, що перебувають в обігу в кількості 2000 шт. по ціні 23 грн., прості – 50000 шт. по ціні 12 грн.
Поясніть, яким чином здійснюється облік різниці між номінальною вартістю акцій та ціною їх викупу.
Завдання 4
В другому кварталі поточного року банком були реалізовані прості акції в кількості 9000 шт. за ціною 13 грн, що попередньо були викуплені в акціонерів (номінал 10 грн.). В липні банк перепродає ще 1000 привілейованих акцій за ціною 24 грн. (номінал 20 грн.). Складіть бухгалтерські проведення.
Завдання 5
Комерційним банком нараховані дивіденди за рік в сумі 35 тис.грн. Утримано податок на дивіденди в розмірі 30% від нарахованої суми. Сума утриманого податку перерахована в доход Держбюджету. (Банк не здійснює касового виконання держбюджету). Дивіденди за мінусом податку виплачені акціонерам.
Складіть бухгалтерські проведення.