Тема 10. Правовое регулирование операций кредитных организаций

с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

При изучении данной темы следует, прежде всего, рассмотреть содержание основных понятий: «драгоценные металлы», «драгоценные камни», «слитки драгоценных металлов», «операции с драгоценными металлами».

Важно уяснить, что к банковским операциями с драгоценными металлами относятся операции по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов (см. Положение ЦБ РФ от 1 ноября 1996 г. № 02-400). Например, это привлечение драгоценных металлов во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц, размещение драгоценных металлов, предоставление кредитов под залог драгоценных металлов, хранение и перевозка драгоценных металлов.

Кроме того, банки осуществляют сделки купли-продажи драгоценных металлов (см. Указание ЦБ РФ от 7 октября 1998 г. № 376-У). В частности, это срочные сделки купли-продажи, когда сроки расчетов по сделке составляют более 2 рабочих дней, сделки купли-продажи с немедленной поставкой, опционы, свопы, фьючерсы и др.

Следует обратить внимание на то, что банки проводят операции с драгоценными металлами с открытием так называемых металлических счетов. Для хранения драгоценных металлов – металлические счета ответственного хранения, для осуществления операций по привлечению во вклады драгоценных металлов и их размещению – обезличенные металлические счета. Последние счета могут быть нескольких видов: счета клиентов (срочные и до востребования), в том числе корреспондентские счета банков, а также счета займов в драгоценных металлах, выданных клиентам.

В заключение необходимо указать, что Банк России осуществляет контроль за совершением операций с драгоценными металлами. Банк России устанавливает единые правила ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами, порядок переоценки счетов учета драгоценных металлов, формы отчетности, сроки и порядок ее представления, а также определяет прочие нормативы деятельности банков по операциям с драгоценными металлами и осуществляет контроль за их соблюдением (Приказ ЦБ РФ от 6 декабря 1996 г. № 02-447).

Рекомендуемая литература Нормативные правовые акты

1. Конституция РФ. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года.

Раздел I. Федеральные законы

2. Гражданский кодекс Российской Федерации;

3. Налоговый кодекс Российской Федерации;

4. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности»;

5. Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»;

6. Федеральный закон от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»;

7. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-фз «о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

8. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

9. Федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации»;

10. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»;

11. Федеральный закон от 11 ноября 2003 г. № 138-ФЗ «О лотереях»;

12. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

13. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»;

14. Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»;

15. Федеральный закон от 29 июля 2004 г. № 96-ФЗ «О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»;

16. Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 218-ФЗ «О кредитных историях»;

17. Федеральный закон от 17 мая 2007 г. № 82-ФЗ «О банке развития»;

18. Федеральный закон от 13 октября 2008 г. № 173-ФЗ «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации»;

19. Федеральный закон от 27 октября 2008 г. № 175-ФЗ «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года»;

20. Федеральный закон от 3 июня 2009 г. № 102-ФЗ «Об отчете Правительства Российской Федерации и информации Центрального банка Российской Федерации о реализации мер по поддержке финансового рынка, банковской системы, рынка труда, отраслей экономики Российской Федерации, социальному обеспечению населения и других мер социальной политики»;

21. Федеральный закон от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»;

22. Федеральный закон от 18 июля 2009 г. № 181-ФЗ «Об использовании государственных ценных бумаг Российской Федерации для повышения капитализации банков».