Тема 8. Правовое регулирование валютных операций кредитных организаций

При изучении данной темы следует рассмотреть основные понятия валютного права: валюта, иностранная валюта, внутренние ценные бумаги, внешние ценные бумаги, валютные ценности (ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Далее необходимо остановиться на характеристике участников валютных отношений. Указанных участников можно разделить на три группы: 1) резиденты и нерезиденты; 2) органы валютного регулирования; 3) органы и агенты валютного контроля. Важно уяснить, что между участниками первой группы совершаются валютные операции, участники второй группы обладают властными полномочиями по регулированию валютных правоотношений, участники четвертой группы обладают контрольными полномочиями в указанной сфере. Кроме того, к третьей группе относятся участники (уполномоченные банки), которые вправе совершать валютные операции, а также своими функциями способствуют осуществлению валютных операций

Важно также остановиться на понятии и значении валютного счета, рассмотреть правовые особенности счетов резидентов, открываемых за пределами территории РФ, и счетов нерезидентов, открываемых на территории РФ. Особое внимание надо обратить на обязанность резидентов по уведомлению налогового органа об открытии (закрытии) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), а также на обязанность некоторых категорий резидентов представлять налоговым органам отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории России.

Затем нужно рассмотреть виды и содержание валютных операций: 1) между резидентами; 2) между резидентами и нерезидентами; 3) между нерезидентами. Следует усвоить права и обязанности резидентов и нерезидентов при совершении валютных операций. При этом особое внимание надо обратить на порядок ввоза в РФ и вывоза из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг. Отдельно следует рассмотреть требования к оформлению паспорта сделки.

Обращаясь к теме валютного контроля, необходимо уяснить, что субъектами, осуществляющими валютный контроль, являются: Правительство РФ, органы валютного контроля (ЦБ РФ, Росфиннадзор), агенты валютного контроля (уполномоченные банки, подконтрольные ЦБ РФ, ВЭБ и др.). Далее следует рассмотреть права и обязанность субъектов, осуществляющих валютный контроль, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов при осуществлении контроля.

В заключение необходимо остановиться на нормах, регулирующих ответственность за нарушение валютного законодательства (ст. 15.25 КоАП РФ, ст. 193 УК РФ). Важно усвоить, что возбуждать дела об административных правонарушениях по статье 15.25 КоАП РФ при осуществлении валютных операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ вправе должностные лица таможенных органов. При выявлении иных нарушений валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования информация для принятия санкций передается: 1) В органы ФНС РФ, если валютная операция совершена за пределами территории РФ или если нарушен установленный порядок открытия счета (вклада) за пределами территории РФ; 2) В органы Росфиннадзора - при выявлении иных нарушений.