- •61.Сущность производственных отношений. Стадии общественного производства. (1)
- •38. Налог на прибыль организаций
- •29.Место и роль производства в экономическом развитии общества. (2)
- •73.Таможенные пошлины и сборы (2)
- •Льготы :от пошлины освобождаются:
- •63.Понятие блага, продукта, услуги. Ограниченность ресурсов, безграничность потребностей. (3)
- •39. Налоги с физических лиц(3)
- •Транспортный налог –налогоплательщиками выступают лица,на которых в соответствии с законодательством рф зарегистрированы транспортные средства ,признаваемые объектом обложения .
- •66. Содержание и функции финансов. Характеристика финансовой системы рф. (4)
- •65. Производственная функция и ее разновидности. (5)
- •9. Государственный кредит и его значение. (5)
- •68.Происхождение , сущность и функции денег. (6)
- •76. Факторинг как форма финансирования текущих расходов. (6)
- •5.Виды собственности и формы хозяйствования. (7)
- •2. Акцизы.
- •89. Денежная масса и ее функционирование. (7)
- •66. Собственность как экономическая категория. (8)
- •26. Бюджетный дефицит и методы управления им. (8)
- •69. Понятие рынка, его составные элементы и функции.(9)
- •88.Формирование предпринимательского капитала: методы, источники. (10)
- •71.Рыночный механизм формирования цены. Эластичность спроса и предложения. (11)
- •70. Рыночная конкуренция: сущность, виды и формы. (12)
- •47.Ответственность налогоплательщика за нарушение налогового законодательства. (12)
- •3. Полная себестоимость продукции. (40)
- •72.Кругооборот и оборот предпринимательского капитала. Основной оборотный капитал.(13)
- •24. Классификация издержек. Деление на переменные и постоянные. (13)
- •75.Сущность, функции и виды прибыли. Факторы ее определяющие. (14)
- •84.Макроэкономическое равновесие и цикличность рыночной экономики. Стадии цикла.
- •51.Показатели эффективности использования ресурсов фирмы.(16)
- •76.Издержки производства. Зависимость издержек производства от объема выпускаемой продукции. (17)
- •79,Земельная рента: сущность, формы и виды. (18)
- •19. Методы оценки степени риска, диверсификация рисков. (18)
- •78.Потребительское поведение как фактор влияющий на цену. (19)
- •82. Формирование прибыли на предприятии. (19)
- •25. Бюджетное устройство и бюджетная система рф. (19)
- •77. Динамика издержек производства в долгосрочный период. (20)
- •78,Финансовая политика предприятия. (20)
- •80. Валовой внутренний продукт, валовой национальный продукт. (21)
- •23. Источники финансирования предприятия. (21)
- •25. Коммерческий и товарный кредит. (21)
- •82. Экономическое развитие и экономический рост (эр). Показатели эр. (22)
- •22.Эффект финансового рычага. (22)
- •86. Характеристика группы коэффициентов ликвидности и платежеспособности. (22)
- •31. Инвестиции: сущность, функции и классификация. (23)
- •68. Сущность банкротства. Процедура оздоровления. (23)
- •85.Характеристика группы показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия. (23)
- •81. Совокупный спрос и совокупное предложение. Факторы их определяющие. (24)
- •13. Денежные потоки предприятия: виды, планирование и анализ. (24)
- •69. Сущность и функции финансового контроля. (25)
- •64. Совокупные доходы населения: виды, источники. (26)
- •84. Формы и методы проведения финансового контроля. (26)
- •57. Предпринимательский риск: определение, методы оценки степени риска. (26)
- •13,16. Денежная система и ее элементы, денежно-кредитная политика. (2)
- •75.Упрощенная система налогообложения. (3)
- •86. Государственные ценные бумаги, управление государственным долгом. (3)
- •64.Факторы производства: сущность, способы соединения и замещения. (4)
- •23. Операционный рычаг предприятия. (9)
- •30. Место налогов в системе государственного регулирования. Налог на вмененный доход.(15)
- •86. Государственный долг: виды, управление. (11)
- •87.Ценные бумаги: сущность и роль, виды, доходность.
- •83. Формы и методы государственного регулирования экономики. (27)
- •85. Инфляция: причины и виды. Социально-экономическая инфляция. (28)
- •90. Эффективность инвестиций в основные фонды.(27)
- •74. Управление оборотными активами предприятия. (28)
- •63. Собственный оборотный капитал ( чистый оборотный капитал). (29)
- •32. Инвестиционные риски предприятия. (29)
- •1. Систематические риски.
- •2. Несистематические риски.
- •87. Потребление и сбережения в национальной экономике. (30)
- •45. Определение объема производства в точке безубыточности, производственный рычаг.(30)
- •15. Затраты на производство
- •36. Налог на добавленную стоимость: методика исчисления, льготы и сроки уплаты.
- •70. Сущность налогов рф, классификация налогов, объекты налогообложения.
- •48. Плательщики и объекты налогообложения енвд ( един. Налог на вмененный доход).
- •37. Налог на имущество предприятия и физических лиц.
- •86. Государственный долг: виды, управление. Внешний и внутренний долг.
- •34. Источники финансирования инвестиций.
- •31. Методика планирования объемов продаж и поступление денежных потоков.
- •90. Методы начисления амортизации
- •1.Линейный способ;
- •2.Способ уменьшаемого остатка;
- •4.Способ списания стоимости пропорционально объёму продукции (работ).
- •49. Показатели эффективности инвестиций.
- •44. Определение величины налоговой нагрузки на предприятие.
- •50.Показатели эффективности использования ресурсов фирмы.
- •Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности
- •79. Финансовый рынок: функции, задачи, структура. Методы государственного регулирования деятельности финансового рынка.
- •6. Финансовый механизм и его структура. Роль финансовых институтов в рыночной экономике.
- •67. Страховой рынок России: коммерческое и социальное страхование.
- •80. Формирование и распределение прибыли на предприятии.
- •41. Налоговый кодекс рф и его характеристика
- •12.Денежно-кредитная политика государства
- •33. Инвестиционный портфель
- •42.Оборотные активы предприятия :состав ,назначение ,источники финансирования , показатели эффективности использования.
- •Консолидированный бюджет рф.
2. Акцизы.
Акцизы –это вид косвенных налогов на ограниченный перечень товаров преимущественно массового потребления. Акцизы уплачиваются один раз производителем подакцизного товара и фактически оплачиваются его потребителем. Акцизы выполняют двоякую роль :во-первых ,это один из важных источников дохода бюджета ;во-вторых ,это средство регулирования спроса и предложения ,а также средство ограничения потребления .Наблюдается устойчивая тенденция к росту сумм акцизных поступлений .
Порядок исчисления и уплаты налога определен НК РФ (гл.22) .Подакцизными товарами являются :алкогольная продукция ; табак ; ювелирные изделия ; легковые автомобили и мотоциклы ;автомобильный бензин ;дизельное топливо и др.
Налогоплательщиками акцизов определены :организации ;ИП ;лица ,признаваемые налогоплательщиками налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу.
Объектом налогообложения является :
1.Реализация на территории РФ подакцизных товаров ,в том числе передача прав собственности на эти товары на безвозмездной основе и использование их при натуральной оплате ;
2.Реализация организациями с акцизных складов алкогольной продукции ,приобретенной у налогоплательщиков –производителей указанной продукции ,либо с акцизных складов других организаций ;
3.Ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ и др.
Льготы. Не подлежит налогообложению акцизами некоторые операции ,в частности :
1.Передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации другому ;
2.Экспорт подакцизных товаров;
3.Первичная реализация конфискованных подакцизных товаров на промышленную переработку и др.
Налоговая база. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизных товаров :-по товарам ,на которые установлены твердые ставки ,-объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении ;
-по товарам ,на которые установлены адвалорные (в %) ставки ,-стоимость реализованных подакцизных товаров (без акциза ,НДС).
-при ввозе подакцизных товаров на территорию РФ налоговая база определяется двояко : 1)по товарам ,на которые установлены твердые ставки ,-объем ввозимых товаров в натуральном выражении ;2)по товарам ,на которые установлены адвалорные ставки –сумма таможенной стоимости и таможенной пошлины .
Налоговый период- календарный месяц.
Ставки налога –едины на всей территории России и разделяются на два вида :твердые (специфические) ,устанавливаемые в абсолютной сумме на единицу обложения ; адвалорные ,устанавливаемые в % к стоимости подакцизных товаров. Например ,твердая ставка за 1 литр шампанского и вина игристого –10,5 руб. Применяются и комбинированные ставки ,например ,сигареты с фильтром –65 руб за 1000 шт.+8%,но не менее 20 %отпускной цены .
Порядок и способы исчисления. Величина акциза определяется налогоплательщиком самостоятельно . Сумма акциза в регистрах бухгалтерского учета должна быть выделена отдельной строкой на основании первичных документов: накладных, приходно-кассовых ордеров, актов выполненных работ, счетов и счетов-фактур. В противном случае исчисление акциза расчетным путем по этим документам не производится. Суммы налога по подакцизным товарам исчисляются: во-первых, как произведение налоговой базы и налоговой ставки — по товарам, на которые установлены твердые ставки; во-вторых, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы — по товарам, на которые установлены адвалорные ставки. Общая величина налога представляет собой сумму, полученную путем сложения сумм налога, исчисленных для каждого вида изделия, облагаемых акцизом по разным ставкам. Если налогоплательщик не ведет раздельного учета товаров, облагаемых по разным ставкам, применяется максимальная ставка по всем товарам. При определении суммы налогового обязательства, подлежащей уплате в бюджет, из суммы акциза по реализованным товарам исключается сумма акциза, уплаченная поставщикам указанных товаров или таможенным органам.
Порядок и сроки уплаты .Зависят от даты реализации подакцизного товара ,а также от их видов .Например ,по автомобильному бензину ,реализованному с 1 –е по 15 –е число включительно в отчетном месяце срок уплаты –не позднее 15-го числа третьего месяца ,следующего за отчетным .Если автомобильный бензин реализован с 16-го по последнее число отчетного месяца ,то уплата акциза должна быть произведена не позднее 25-го числа третьего месяца ,следующего за отчетным .
Налог по подакцизным товарам уплачивается там ,где эти товары производятся ,а по алкогольной продукции ,кроме того ,по месту ее реализации с акцизных складов .При этом налогоплательщик должен представить в налоговый орган по месту совей регистрации налоговую декларацию в срок не позднее последнего числа месяца ,следующего за отчетным .