- •Содержание
- •1. Рабочая учебная программа дисциплины
- •I. Целевая установка и организационно-методические указания.
- •1.1.Цели и задачи обучения по дисциплине
- •1.2. Организационно-методические указания
- •II. Содержание разделов и тем дисциплины
- •Раздел 1. Основные положения теории налога.
- •Тема 1. Основные положения теории налога
- •Тема 2. Общая характеристика налоговой системы рф
- •Раздел 2. Система косвенных налогов.
- •Тема 1. Налог на добавленную стоимость
- •Тема 2. Акцизы
- •Раздел 3. Налогообложение прибыли и доходов.
- •Тема 1. Налог на прибыль организаций
- •Тема 2. Налог на доходы физических лиц
- •Тема 3. Специальные налоговые режимы
- •Раздел 4. Имущественное налогообложение.
- •Раздел 5. Система социальных платежей рф.
- •Тема 1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •III. Распределение учебного времени по темам и видам учебных занятий
- •IV. Перечень семинарских занятий
- •V. Перечень тем контрольных работ Контрольная работа № 1
- •Контрольная работа № 2
- •Контрольная работа № 3
- •Контрольная работа № 4
- •Контрольная работа № 5
- •Контрольная работа № 6
- •Контрольная работа № 7
- •Контрольная работа № 9
- •Контрольная работа № 10
- •Контрольная работа № 11
- •Контрольная работа № 12
- •Контрольная работа № 13
- •Контрольная работа № 14
- •Контрольная работа № 15
- •Контрольная работа № 16
- •VI. Учебно-методическое обеспечение дисциплины
- •6.1. Основная литература:
- •6.2. Дополнительная литература:
- •Общие методические рекомендации по изучению дисциплины
- •2.1.Общие положения
- •2.2.Методические указания по изучению тем дисциплины
- •Тема 1. Основные положения теории налога
- •1.1. Основные положения теории налога
- •1.2. Общая характеристика налоговой системы российской федерации
- •Тема 2. Система косвенного налогообложения рф
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.2. Акцизы
- •Раздел 3. Налогообложение прибыли (доходов)
- •3.1. Налог на прибыль организаций
- •Налогооблагаемая Прибыль
- •3.2. Налог на доходы физических лиц
- •3.3. Специальные налоговые режимы
- •3.3.1. Понятие и виды специальных налоговых режимов рф
- •3.3.2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- •3.3.3. Упрощенная система налогообложения
- •3.3.4. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •3.3.5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •Тема 4. Имущественное налогообложение
- •4.1. Налог на имущество организаций
- •4.2. Налог на имущество физических лиц
- •Тема 4.3. Транспортный налог
- •Тема 5. Система социальных платежей рф
- •5.1. Состав и назначение социальных платежей
- •5.1.1. Структура и общая характеристика социальных платежей Российской Федерации
- •5.1.2. Назначение единого социального налога и его роль в формировании федерального бюджета и внебюджетных фондов рф.
- •Тема 6. Платежи за природные ресурсы
- •6.1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •6.2. Водный налог
- •6.3. Земельный налог
- •6.4.1. Плательщики сборов и объект обложения
- •6.4.2. Ставки сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Тема 7. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц
- •7.1. Налог на игорный бизнес
- •7.2.1. Плательщики, порядок и сроки уплаты государственной пошлины
- •Тема 8. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •8.1. Налоговые правонарушения
- •8.2. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •3. Методические рекомендации к семинарским занятиям
- •3.1.Общие положения
- •2. Формы семинара
- •3. Подготовка к семинарскому занятию
- •Тема 1. «Общая характеристика налоговой системы » Методические указания
- •Практические ситуации
- •Тема 2 «Система косвенных налогов»
- •2.1. Налог на добавленную стоимость Методические указания
- •2.1.3. Практические ситуации
- •I. Определите, кто признается плательщиком ндс, в следующих ситуациях:
- •II. Определите, облагаются ли налогом на добавленную стоимость следующие операции:
- •Тема 2.2. Акцизы Методические указания
- •2.2.3. Практические ситуации
- •Тема 3 «Налогообложение прибыли и доходов»
- •3.1. Налог на прибыль организаций Методические указания
- •Тема 3.2. Налог на доходы физических лиц Методические указания
- •Тема 4. «Имущественное налогообложение»
- •4.1. Налог на имущество организаций Методические указания
- •Тема 4.2. Налог на имущество физических лиц Методические указания
- •Тема 4.3. Транспортный налог Методические указания
- •Тема 5. «Система социальных платежей в рф» Единый социальный налог Методические указания
- •II. Определите, какие выплаты подлежат включению в налоговую базу по единому социальному налогу:
- •Тема 6. «Платежи за природные ресурсы» Земельный налог Методические указания
- •Тема 7 «Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц»
- •7.1. Налог на игорный бизнес
- •7.2. Государственная пошлина
- •Тема 8 «Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение» Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •8.1. Методические указания
- •8.3. Практические ситуации
- •4. Методические рекомендации по выполнению контрольных работ
- •4.1.Общие положения
- •4.2. Требования к выполнению контрольной работы
- •Контрольная работа № 1
- •Контрольная работа № 2
- •Контрольная работа № 3
- •Контрольная работа № 4
- •Контрольная работа № 5
- •Контрольная работа № 6
- •Контрольная работа № 7
- •Контрольная работа № 8
- •Контрольная работа № 9
- •Контрольная работа № 10
- •Контрольная работа № 11
- •Контрольная работа № 12
- •Контрольная работа № 13
- •Контрольная работа № 14
- •Контрольная работа № 15
- •Контрольная работа № 16
- •5. Порядок проведения контроля качества подготовки студентов по дисциплине, содержание контролирующих материалов
- •5.1. Общие положения
- •5.2. Организация и порядок осуществления контроля качества подготовки студентов
- •5.3. Вопросы к экзамену по дисциплине «Налоги и налогообложение» Вопросы к экзамену по курсу «Налоги и налогообложение»
- •5.4.Контроль остаточных знаний студентов
- •Тест №1
- •I. Экономическая сущность налогов, основы налогообложения и налоговая система
- •1. Имеется ли различие между налогом и сбором согласно н к рф?
- •II. Управление налогообложением и налоговый контроль
- •III. Налоги с юридических лиц. Ндс и акцизы.
- •IV. Налог на прибыль, налог на имущество
- •13. Какие из приведенных ниже внереализационных доходов не включаются в облагаемую налогом на прибыль по основной ставке базу?
- •14. По каким ставкам уплачивают налог на прибыль иностранные организации, осуществляющие деятельность через постоянные представительства в рф?
- •15. Какие налоговые ставки установлены на доходы иностранных организаций, не связанных с деятельностью в рф через постоянное представительство и получающих доходы от источников в рф?
- •17. Кто и по какой ставке уплачивает налог с доходов в виде дивидендов, полученных российской организацией от другой российской организации?
- •18. Кто и по какой ставке уплачивает налог с доходов в виде дивидендов,
- •V. Налоги с физических лиц
- •Тест № 2
- •Законодательство о налогах и сборах. Система налогов и сборов в Российской Федерации.
- •II. Налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты.
- •8. Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется:
- •III. Правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •2. Работой для целей налогообложения признается деятельность:
- •IV. Налоговая декларация и налоговый контроль
- •V. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Тема 1. «Общая характеристика налоговой системы » Методические указания
Выполнение заданий по данной теме следует начинать с изучения нормативных документов, регулирующих правовые основы налогообложения в Российской Федерации.
Из Конституции РФ и Налогового кодекса РФ вытекает ряд требований, которым должна соответствовать процедура установления налогов и сборов. Налоги и сборы считаются законно установленными при наличии следующих условий:
Федеральные налоги и сборы должны быть установлены федеральным законодательным органом, а региональные и местные налоги – соответствующими законодательными (представительными) органами субъектов РФ и муниципальных образований.
Федеральные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются Налоговым кодексом РФ. Региональные вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах. Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.
Закон (акт) о налоге должен быть принят с соблюдением установленного Конституцией РФ и налоговым законодательством порядка принятия.
Закон о налоге должен быть введен в действие в соответствии с нормами, закрепленными в Конституции РФ и налоговом законодательстве. Этот вопрос имеет два аспекта. Во-первых, ограничение практики придания законам о налогах и сборах обратной силы, во-вторых, проблема стабильности налогового законодательства.
При установлении региональных и местных налогов соответственно законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ, представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения:
налоговые ставки;
порядок и сроки уплаты налогов.
налоговые льготы, основания и порядок их применения.
Практические ситуации
I. Требуется оценить правомерность действий органов законодательной (представительной), исполнительной власти в следующих случаях:
Федеральным Законом в Российской Федерации установлена единая ставка налога на доходы физических лиц для граждан Литвы в размере 35%.
В субъекте РФ органы законодательной власти приняли решение о снижении ставок акцизов на табачные изделия и пиво для поддержки региональных производителей.
На территории субъекта Российской Федерации для предприятий водного транспорта установлена ставка налога на имущество организаций в размере 1,1%, что в два раза ниже, установленной гл.30 Налогового кодекса РФ.
На территории Ленинградской области установлена ставка транспортного налога для легковых автомобилей с объемом двигателя до 100 л.с. в три раза выше предусмотренной гл. 28 Налогового кодекса РФ.
Законом субъекта Российской Федерации установлена льгота по налогу на имущество для одного из пяти хлебозаводов области.
Законом г. Санкт-Петербурга установлена пониженная ставка налога на прибыль в части, зачисляемой в региональный бюджет, для организаций осуществляющих вложения в основные средства для производственных целей на сумму не менее 150 млн. рублей.
В субъекте РФ установили дополнительные льготы по налогу на имущество для организаций, находящихся в государственной собственности.
В субъекте РФ ввели пошлины на молочную продукцию, ввозимую из других регионов.
Приказом Министерства финансов Российской Федерации изменены сроки уплаты налога на доходы физических лиц.
Решением представительного органа муниципального образования введен налог на содержание футбольной команды.
Представительные органы муниципального образования своим решением установили дополнительные льготы по налогу на имущество физических лиц для отдельных категорий граждан.
25 февраля текущего года опубликован федеральный закон о повышении ставки налога на прибыль и введении дополнительных льгот по налогу. Закон вступает в действие с 1 января текущего года.
Постановлением Правительства РФ снижена ставка налога на добавленную стоимость.
Приказом Министерства финансов Российской Федерации разъяснен порядок установления и введения в действие местных налогов в соответствии с Налоговым Кодексом РФ.
Приказом Федеральной налоговой службы Российской Федерации введен дополнительный штраф за отсутствие учета объектов налогообложения.
II. Требуется оценить правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:
Предприятие обратилось в районную налоговую инспекцию за письменными разъяснениями по вопросам налогообложения прибыли.
Предприятие с иностранными инвестициями выплатило дивиденды учредителю, постоянно проживающему в Германии, и не удержало налог на доходы физических лиц.
Налогоплательщик потребовал от налогового инспектора второй экземпляр акта выездной проверки.
Индивидуальный предприниматель подал исковое заявление в арбитражный суд о возмещении убытков, причиной которых послужило незаконное изъятие выручки из кассы магазина налоговым инспектором.
Директор предприятия отказался предоставить налоговому инспектору некоторые договора на поставку сырья, мотивируя это коммерческой тайной.
Индивидуальный предприниматель не позволил налоговому инспектору произвести осмотр складских помещений в присутствии понятых.
Налогоплательщик направил в Управление ФНС РФ по субъекту РФ жалобу на вынесенное районной налоговой инспекцией решение и до рассмотрения жалобы подал исковое заявление в Арбитражный суд.
Организация письменно сообщила в налоговый орган по месту учета о закрытии счета в банке спустя 20 дней после фактического закрытия счета.
Организация в течение года осуществляла учет выплаченных работникам доходов, а также удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц не персонально по каждому налогоплательщику, а общей суммой.
Налогоплательщик отказался подписать акт налоговой проверки:
а) так как не согласен с фактами, изложенными в акте;
б) хотя не оспаривает факты, изложенные в акте.