4. Характеристика основных налогов, уплачиваемых предприятиями рф. Налогообложение прибыли

Налогообложение- система распределение доходов между юридическим и физическим лицами и государством.

Налог – это обязательный платеж, взымаемый с организаций и физических лиц в целях финансирования деятельности государства и муниципальных образований.

Основные функции налогов:

1).Фискальная – формирование денежных фондов, необходимых для функционирования государства.

2). Распределительная – перераспределение доходов и социальная защита отдельных групп населений.

3). Стимулирующая - посредствам системы налоговых льгот государство может стимулировать развитие отдельных отраслей, создание рабочих мест, экономических мероприятий и т.п.

Налоги классифицируются по различным признакам:

1. По платежеспособности (по объекту обложения)

1.1 прямые- пропорционально платежеспособности, устанавливаются на доход/ имущество

(Налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц, налог на имущество и т.п.)

1.2 косвенные – устанавливаются на товары и услуги и взимаются через надбавку к цене, т.е. владелец товара или услуги при их реализации получает сумму налога, которая перечисляет государству (НДС, акцизы, таможенные пошлины).

2. В зависимости от уровня налогообложения(американская система)

1. федеральные налоги и сборы (налог на прибыль, НДС, акцизы

2. региональные налоги и сбор (налог на имущество организации, налог на недвижимость, транспортный налог)

3. местные налоги (земельный налог, налог на рекламу, налог на наследование и дарение)

3. По порядку использования средств

3.1Общие– средства от них направляются из финансирования любых расходов государства.

3.2Специальные– полученные средства идут на указанные цели.Ед.соц.налог

4. По порядку отчисления затрат по уплате налогов

4.1налоги, относимые на финансовый результат – на прибыль до налогообложения

4.2налоги, уплачиваемые за счет прибыли

4.3налоги, финансируемые за счет чистой прибыли (сбор за использование наименование России)

4.4налоги, относимые на себестоимость (ЕСН).

ОСНОВНЫЕ НАЛОГИ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ В РФ.

1. Налог на прибыль.

Налогооблагаемая прибыль рассчитывается путем вычитания из полученных доходов расходов организаций, понесенных за тот же период.

Доходы и расходы в целях налогообложения делят на 2 вида:

1. от реализации

2. внереализационные – доходы от операций по купле-продажи иностранной валюты, восстановленные резервы по сомнительным долгам, по гарантийному ремонту и обслуживанию, суммовые и курсовые разницы, штрафы, пени, неустойки, проценты по заемным средствам.

Ставка налога на прибыль 24% из них: 6,5% вносится в федеральный бюджет и 17,5% в бюджеты субъектов РФ.

Порядок уплаты налога регулируется 25 главой НК РФ.

2. НДС

Добавленная стоимость- разность между стоимостью реальных товаров и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.

НДС, подлежащий перечислению в бюджет определяется как разность между суммами НДС, полученными от потребителей товаров и услуг и суммами НДС, уплаченными поставщикам и подрядчикам за поставки материальных ценностей, оказанных услуг.

Ставки налога:

1. Нулевая – для экспортируемых товаров.

2. 10%- для продовольственных товаров и товаров детского ассортимента, утвержденных правительством РФ.

3. 18% по всем остальным видам товаров и услуг.