- •Л.И. Комлева, е.В. Комлев Налоговый менеджмент
- •Основные термины
- •Общие положения
- •1. Фискальная политика – необходимое условие существования государства
- •1.1. Понятие фискальной политики
- •Инструментарий фискальной политики
- •1.1.1. Политика стабилизации
- •1.1.2. Дискреционная фискальная политика
- •1.1.3. Бюджетная политика
- •1.1.4. Политика государственных доходов и расходов
- •1.1.5. Налоговая политика
- •1.2. Виды фискальной политики
- •1.2.1. Экспансионистская фискальная политика
- •1.3. Эффект мультипликатора
- •1.4. Налог, его структура, понятийный аппарат. Элементы налога
- •1.4.1. Структура налога
- •1.4.2. Элементы налога
- •1.4.3. Участники налоговых отношений
- •1.5. Базовые концепции налогообложения
- •1.6. Понятие налоговых льгот. Их классификация
- •2. Налоговый менеджмент, составная часть финансового менеджмента
- •2.1. Понятие агентской теории
- •2.2. Оценка эффективности работы менеджеров
- •2.3. Непосредственное вмешательство акционеров в оперативное управление компанией
- •2.4. Понятие «Денежные потоки»
- •2.4.1. Денежные потоки от активов
- •2.4.2. Операционные денежные потоки
- •Корпорация к
- •Корпорация «к»
- •Денежные потоки кредиторам и акционерам
- •Корпорация к
- •Корпорация к
- •Итоговая классификация денежных потоков
- •Корпорация «к»
- •Корпорация «к»
- •Корпорация «к»
- •Корпорация «к»
- •Корпорация «к»
- •2.5. Информационная система финансового менеджмента в организациях
- •2.6. Взаимосвязь финансового и налогового менеджмента
- •2.7. Основы управления налогами на предприятии
- •2.8. Предмет и методология налогового менеджмента
- •2.9. Влияние ценовой политики на налоговый менеджмент
- •1. По характеру обслуживаемого оборота различают следующие виды цен.
- •2. В зависимости от государственного воздействия, регулирования, степени конкуренции на рынке различают следующие виды цен: свободные (рыночные) и регулируемые.
- •3. По способу установления, фиксации различают: твердые, подвижные, скользящие цены. Эти виды цен устанавливаются в договоре, контракте.
- •5. Вид цены довольно часто определяется видом рынка, на котором она образуется. В зависимости от вида рынка различают: цены товарных аукционов, биржевые котировки, цены торгов.
- •6. С учетом фактора времени различают: постоянные, сезонные, ступенчатые цены. Постоянная цена – цена, срок действия которой заранее не определен.
- •7. Внутрифирменные цены.
- •8. По условиям поставки и продажи различают следующие виды цен:
- •2.10. Понятие налоговая нагрузка
- •2.10.1. Иные методики определения налоговой нагрузки Следующая методика определения налоговой нагрузки экономического субъекта разработана л.Н. Крейниной
- •Методика а. Кадушина и н. Михайловой
- •Методика е.А. Кировой
- •Методика м.И. Литвинова
- •2.11. Анализ доли уплачиваемых налогов для принятия управленческих решений
- •2.12. Факторы оптимизации налогового менеджмента и его эффективность
- •2.13. Правильный выбор налоговых менеджеров на предприятие
- •3. Налоговое планирование в системе финансового менеджмента
- •3.1. Налоговый менеджмент и планирование на предприятии
- •3.2. Налоговый менеджмент и его роль в системе налогового планирования
- •3.3. Планирование как этап непрерывного цикла управления
- •3.3.1. Объект управления. Организация работы налоговой службы предприятия
- •3.4. Цели и принципы налогового планирования
- •3.5. Методика и условия осуществления налогового планирования
- •3.6. Элементы и экономические аспекты налогового планирования
- •3.7. Этапы и пределы налогового планирования
- •3.8. Ограничения применения налогового планирования
- •3.9. Участники процесса налогового планирования
- •3.10. Понятие финансовой минимизации
- •3.11. Расчет эффективности минимизации налогов
- •3.12. Налоговые риски: классификация и приемы управления
- •3.13. Холдинги: управление налоговой функцией
- •4. Понятие налогового правонарушения и ответственность
- •4.1. Налоговое правонарушение
- •4.2. Налоговая санкция
- •4.3. Понятие уголовная налоговая и административная ответственность
- •Заключение
- •Контрольные вопросы
- •Справочный материал
- •Федеральные налоги
- •Региональные налоги
- •Местные налоги
- •Специальные налоговые режимы
- •Тесты по курсу
- •1 Вариант
- •Вариант 2 для самостоятельного решения
- •Темы рефератов по курсу «Налоговый менеджмент»
- •Список литературы
- •Содержание
- •Налоговый менеджмент
- •603950, Н.Новгород, Ильинская, 65
Содержание
ОСНОВНЫЕ ТЕРМИНЫ 3
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 5
1. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА – НЕОБХОДИМОЕ УСЛОВИЕ СУЩЕСТВОВАНИЯ ГОСУДАРСТВА 7
1.1. Понятие фискальной политики 7
1.1.1. Политика стабилизации 8
1.1.2. Дискреционная фискальная политика 9
1.1.3. Бюджетная политика 10
1.1.4. Политика государственных доходов и расходов 10
1.1.5. Налоговая политика 11
1.2. Виды фискальной политики 12
1.2.1. Экспансионистская фискальная политика 13
1.3. Эффект мультипликатора 14
1.4. Налог, его структура, понятийный аппарат. 16
Элементы налога 16
1.4.1. Структура налога 17
1.4.2. Элементы налога 17
1.4.3. Участники налоговых отношений 18
1.5. Базовые концепции налогообложения 21
1.6. Понятие налоговых льгот. Их классификация 23
2. Налоговый менеджмент, составная часть финансового менеджмента 25
2.1. Понятие агентской теории 26
2.2. Оценка эффективности работы менеджеров 29
2.3. Непосредственное вмешательство акционеров в оперативное управление компанией 30
2.4. Понятие «Денежные потоки» 32
2.4.1. Денежные потоки от активов 33
2.4.2. Операционные денежные потоки 33
2.5. Информационная система финансового менеджмента в организациях 39
2.6. Взаимосвязь финансового и налогового менеджмента 44
2.7. Основы управления налогами на предприятии 48
2.8. Предмет и методология налогового менеджмента 51
2.9. Влияние ценовой политики на налоговый менеджмент 53
2.10. Понятие налоговая нагрузка 60
2.10.1. Иные методики определения налоговой нагрузки 61
2.11. Анализ доли уплачиваемых налогов для принятия управленческих решений 70
2.12. Факторы оптимизации налогового менеджмента и его эффективность 71
2.13. Правильный выбор налоговых менеджеров на предприятие 72
3. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА 73
3.1. Налоговый менеджмент и планирование на предприятии 73
3.2. Налоговый менеджмент и его роль в системе налогового планирования 75
3.3. Планирование как этап непрерывного цикла управления 78
3.3.1. Объект управления. Организация работы налоговой службы предприятия 79
3.4. Цели и принципы налогового планирования 81
3.5. Методика и условия осуществления налогового планирования 83
3.6. Элементы и экономические аспекты налогового планирования 88
3.7. Этапы и пределы налогового планирования 90
3.8. Ограничения применения налогового планирования 91
3.9. Участники процесса налогового планирования 93
3.10. Понятие финансовой минимизации 94
3.11. Расчет эффективности минимизации налогов 95
3.12. Налоговые риски: классификация и приемы управления 96
3.13. Холдинги: управление налоговой функцией 102
4. ПОНЯТИЕ НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ 106
4.1. Налоговое правонарушение 106
4.2. Налоговая санкция 108
4.3. Понятие уголовная налоговая и административная ответственность 109
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 111
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ 112
Справочный материал 113
Тесты по курсу 115
Темы рефератов по курсу «Налоговый менеджмент» 120
Список литературы 121
Лариса Игоревна Комлева,
Евгений Валерьевич Комлев