Справочный материал

ПЕРЕЧЕНЬ НАЛОГОВ И СБОРОВ, УСТАНОВЛЕННЫХ НК РФ

Федеральные налоги

Федеральнымипризнаются налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ.

Перечень налогов и сборов дан по состоянию на 01.08.05г.

К федеральным налогам и сборам относятся:

• налог на добавленную стоимость;

• акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;

• налог на прибыль организаций;

• налог на доходы физических лиц;

• единый социальный налог;

• государственная пошлина;

• налог на добычу полезных ископаемых;

• сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

• водный налог.

Региональные налоги

Региональнымипризнаются налоги и сборы, устанавливаемые Кодексом и вводимые в действие законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов РФ.

Устанавливая региональный налог, представительные органы власти субъектов РФ определяют следующие элементы налогообложения:

• налоговые льготы;

• налоговую ставку в пределах, установленных Кодексом;

• порядок и сроки уплаты налога, а также форму отчётности по данному региональному налогу.

Региональные налоги и сборы

• налог на имущество организаций;

• транспортный налог;

• налог на игорный бизнес.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ при введении в действие налога на недвижимость прекращается действие на территории соответствующего субъекта РФ налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и земельного налога.

Местные налоги

Местнымипризнаются налоги и сборы, устанавливаемые и вводимые в действие в соответствии с Налоговым кодексом нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.

Местные налоги и сборы

• земельный налог;

• налог на имущество физических лиц.

Специальные налоговые режимы

Специальным налоговым режимом признается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода, времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами.

При установлении специальных налоговых режимов элементы налогообложения, а также налоговые льготы определяются в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ.

К специальным налоговым режимам относятся:

• система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельхозналог);

• упрощённая система налогообложения;

• система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности;

• система налогообложения при выполнении договоров концессий и соглашений о разделе продукции.

Тесты по курсу

1 Вариант

Вопрос № 1

Какие виды фискальной политики существуют?

Варианты ответа:

1. Экспансионистская фискальная политика.

2. Дискреционная фискальная политика.

3. Стабилизационная фискальная политика.

3. Исполнение бюджета.

Правильный ответ 1, 2, 3.

Вопрос № 2

Какая ответственность существует за некорректную оптимизацию?

Варианты ответа:

1. Административная.

2. Уголовная.

3. Налоговая.

Правильный ответ 1, 2, 3.

Вопрос № 3

Что такое налоговый менеджмент?

Варианты ответа:

1. Составная часть финансового менеджмента.

2. Норма налогового учета.

3. Норма гражданского права.

4. Инструмент управления бизнесом.

Правильный ответ 1, 4.

Вопрос № 4

Какие факторы оптимизационного налогового менеджмента существуют?

Варианты ответа:

1. Внешние.

1. Внутренние.

2. Неполная уплата налогов.

3. Максимальное использование предусмотренных льгот по всем налогам.

Правильный ответ 1, 2, 4.

Вопрос № 5

Что влияет на принятие управленческих решений менеджерами на предприятии?

Варианты ответа:

1. Объект управления.

2. Величина налоговой нагрузки.

3. Ценовая политика.

4. Наличие основных средств.

Правильный ответ 1, 2, 3.

Вопрос № 6

В чем заключается разработка ценовой политики предприятия?

Варианты ответа:

1. Сбор исходной информации.

2. Стратегический анализ.

3. Планирование налогов в рамках сети предприятий.

4. Формирование ценовой стратегии

Правильный ответ 1, 2, 4.

Вопрос № 7

Что является предметом налогового менеджмента?

Варианты ответа:

1. Отношения по поводу установления, введения и уплаты налогов.

2. Налоговые ресурсы.

3. Выручка.

4. Денежные потоки.

5. Рентабельность.

Правильный ответ 1, 2, 4.

Вопрос № 8

Какие методы налогового планирования существуют?

Варианты ответа:

1. Системный подход.

2. Комплексный анализ результатов финансовой деятельности.

3. Метод уменьшения остатка.

4. Максимальное использование налоговых льгот.

5. Использование неточностей и пробелов налогового законодательства.

Правильный ответ 1, 2, 4.

Вопрос № 9

Чем характеризуется эффективность налогового менеджмента?

Варианты ответа:

1. Налогоемкостью продаж.

2. Сокращением административных расходов.

3. Коэффициентом эффективности налогообложения.

4. Коэффициентом налогообложения доходов.

5. Коэффициентом налогообложения затрат.

6. Коэффициентом налогообложения прибыли.

Правильный ответ 1, 3, 4, 5, 6.

Вопрос № 10

Какие доктрины налогообложения существуют?

Варианты ответа:

1. Справедливость, т.е. возложение одинаковой налоговой обязанности.

2. Определенность, означающая исключение сомнений при исчислении и уплате налогов.

3. Удобство и простота определения налоговой обязанности.

4. Эффективность и нейтральность налогов.

5. Минимальность потерь.

Правильный ответ 1, 2, 3, 4, 5.