!Учебный год 2024 / Трофим

контроля за соблюдением субъектами страхового дела страхового законодательства, в том числе путем проведения проверок их деятельности и др.

Кроме того, отдельные полномочия в области государственного регулирования в отношении негосударственных пен-

сионных фондов осуществляет Министерство здравоохранения и социального развития Российской Федерации.

8.2. Виды обязательного страхования

Как уже было отмечено, обязательным является страхование, осуществляемое в силу закона. Именно обязательное страхование представляет наибольший для нас интерес, поскольку регулируется нормами финансового права в отличие от добровольного страхования, которое регулируется нормами гражданского права. Рассмотрим основные виды обязательного страхования.

Обязательное медицинское страхование1 (далее – ОМС) –

система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на обеспечение при наступлении страхового случая гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи за счет средств ОМС в пределах территориальной программы ОМС и в установленных законом случаях в пределах базовой программы ОМС.

Базовая программа ОМС – составная часть программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи, определяющая права застрахованных лиц на бесплатное оказание им за счет средств ОМС на всей территории РФ медицинской помощи и устанавливающая единые требования к территориальным программам ОМС. Территориальная программа ОМС – составная часть территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания граж-

1 Об обязательном медицинском страховании граждан в Российской Федерации : федер. закон от 29 нояб. 2010 г. № 326-ФЗ // Рос. газ. – 2010 – 3 дек.; Об утверждении правил медицинского страхования : приказ Минздравсоцразвития Рос. Федерации от 28 февр. 2011 г. № 158н // Рос. газ. – 2011 – 5 марта.

191

данам медицинской помощи, определяющая права застрахованных лиц на бесплатное оказание им медицинской помощи на территории субъекта РФ и соответствующая единым требованиям базовой программы ОМС.

Субъекты страхования:

1)страхователи – органы исполнительной власти субъектов РФ – для неработающего населения; лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организации, индивидуальные предприниматели);

2)страховщик – Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

3)застрахованные лица – граждане РФ, постоянно или временно проживающие в РФ иностранные граждане, лица без гражданства, за исключением военнослужащих и приравненных

кним в организации оказания медицинской помощи лиц.

Кроме того, в системе ОМС участвуют: 1) территориаль-

ные фонды ОМС – осуществляют отдельные полномочия страховщика в части реализации территориальных программ ОМС в пределах базовой программы ОМС; 2) страховые медицинские организации – осуществляют отдельные полномочия страховщика в соответствии с законом и договором о финансовом обеспечении ОМС, заключенным между территориальным фондом и страховой медицинской организацией; 3) медицинские организации – имеющие право на осуществление медицинской деятельности организации любой организационно-правовой формы; индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной медицинской практикой.

Объект страхования – страховой риск, связанный с возникновением страхового случая. Страховой случай – совершившееся событие (заболевание, травма, иное состояние здоровья застрахованного лица, профилактические мероприятия), при наступлении которого застрахованному лицу предоставляется страховое обеспечение.

Право застрахованного лица на бесплатное оказание медицинской помощи по ОМС реализуется на основании заключен-

192

ных в его пользу между участниками ОМС договора о финансовом обеспечении ОМС и договора на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС. При этом каждый гражданин получает страховой медицинский полис. Регистрация страхователей при ОМС осуществляется в территориальных фондах ОМС.

Финансовые средства государственной системы ОМС формируются за счет страховых взносов на обязательное медицинское страхование в соответствии с федеральным законом от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ.1

Плательщиками страховых взносов являются страхова-

тели, перечисленные выше.

Объект обложения страховыми взносами – выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам.

База для начисления страховых взносов – сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц.

Расчетный период – календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года, календарный год.

Тариф страхового взноса – размер страхового взноса на единицу измерения базы для начисления страховых взносов. Взносы уплачиваются в Федеральный фонд ОМС по ставке 5,1 %.

Порядок исчисления. Порядок и сроки уплаты. Страхователь уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей не позднее 15 числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется платеж. Контроль за правильностью исчисления и за уплатой страховых взносов на ОМС осуществляется Пенсионным фондом РФ.

На основании ст. 9 федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми

1 О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования : федер. закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ // Рос. газ. – 2009. – 28 июля.

193

взносами суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, получаемых военнослужащими. Соответственно медицинская помощь, оказанная военнослужащим в военно-медицинских учреждениях и учреждениях государственной или муниципальной систем здравоохранения, из средств ОМС не оплачивается. Военнослужащие имеют право на бесплатную медицинскую помощь в военномедицинских учреждениях, финансируемых из федерального бюджета. При отсутствии военно-медицинских учреждений, а также в неотложных случаях медицинская помощь оказывается в учреждениях государственной или муниципальной систем здравоохранения на основании договоров по тарифам на медицинские услуги, действующим на данной территории РФ в момент обращения за медицинской помощью. Расходы указанным учреждениям здравоохранения возмещаются за счет средств органов безопасности. Скорая и неотложная медицинская помощь военнослужащим оказывается беспрепятственно всеми учреждениями здравоохранения при внезапных острых состояниях и заболеваниях, угрожающих жизни больного или здоровью окружающих, несчастных случаях, отравлениях, травмах, неотложных состояниях в период беременности. Финансовые расчеты за этот вид помощи не производятся.

Медицинская помощь при несчастных случаях, ранениях, контузиях, отравлениях, травмах, родах, острых тяжелых заболеваниях и обострениях хронических заболеваний, а также инфекционных заболеваниях и состояниях, угрожающих жизни больного и окружающих, оказывается военнослужащим, находящимся вне постоянного места жительства в связи с отпусками, командировками и в других случаях, в учреждениях здравоохранения беспрепятственно по предъявлении документа, удостоверяющего личность (служебное удостоверение, военный билет, паспорт), отпускного удостоверения или командировочного предписания. О поступлении таких больных учреждение здравоохранения информирует ближайший орган безопасности,

194

которому после завершения лечения представляется финансовый счет на оплату медицинских услуг1.

Обязательное пенсионное страхование2 – система со-

здаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения.

Страховщик – Пенсионный фонд РФ. Государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам Пенсионного фонда РФ. Страховщиками могут также являться негосударственные пенсионные фонды3.

Страхователи: 1) лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе организации, индивидуальные предприниматели, физические лица; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы.

Застрахованные лица – граждане РФ, а также постоянно или временно проживающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства: 1) работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому и лицензионному договору; 2) самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, частные детективы, нотариусы, адвокаты);

3)иные категории граждан.

1Об оказании медицинской помощи военнослужащим и гражданскому персоналу органов федеральной службы безопасности в учреждениях здравоохранения : приказ Минздравмедпрома Рос. Федерации от 14 авг. 1995 г. № 238 // Здравоохранение. – № 3. – 1996.

2Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации : федер. закон от 15 дек. 2001 г. № 167-ФЗ // Рос. газ. – 2001. – 20 дек. ; Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования : федер. закон от 1 апр. 1996 г. № 27-ФЗ // Рос. газ. – 1996. – 10 апр.

3О негосударственных пенсионных фондах : федер. закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ // Рос. газ. – 1998. – 13 мая.

195

Страховой риск – утрата застрахованным лицом заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица) или другого дохода в связи с наступлением страхового случая. Страховой случай – достижение пенсионного возраста, наступление инвалидности, потеря кормильца.

Обязательным страховым обеспечением по обязательному пенсионному страхованию являются: 1) трудовая пенсия по старости; 2) трудовая пенсия по инвалидности; 3) трудовая пенсия по случаю потери кормильца и др.1

Финансирование пенсионного обеспечения осуществляется за счет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в Пенсионный фонд РФ в соответствии с федеральным законом от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, т.е. в рассмотренном выше порядке (аналогичные объект обложения, база для начисления, расчетный период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты). Тарифы страховых взносов для граждан 1966 г. рождения и старше установлены на финансирование страховой части пенсии в размере 26%, для остальных – в размере 20 % – на финансирование страховой части, 6 % – для финансирования накопительной части пенсии. Для отдельных категорий плательщиков взносов установлены пониженные тарифы (статьи 58, 58.1 федерального закона № 212-ФЗ).

Контроль за правильностью исчисления и за уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование осуществляется Пенсионным фондом РФ. Все страхователи обязаны встать на учет в органах Пенсионного фонда РФ и принять меры к постановке на учет своих работников. Суммы страховых взносов, поступившие за застрахованное лицо в бюджет Пенсионного фонда РФ, учитываются на его индивидуальном лицевом счете.

1 О трудовых пенсиях в Российской Федерации : федер. закон от 17 дек. 2001 г. № 173-ФЗ // Рос. газ. – 2001. – 20 дек.; О погребении и похоронном деле : федер. закон от 12 янв. 1996 г. № 8-ФЗ // Рос. газ. – 1996. – 20 янв.

196

Застрахованные лица имеют право на выбор инвестици-

онного портфеля (управляющей компании)1 либо на перевод средств пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд. Кроме того, застрахованное лицо может вносить дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии2. Заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии может подаваться в территориальный орган Пенсионного фонда РФ лично гражданином по месту его жительства или через своего работодателя.

В случае, если лицо решило уплачивать взнос самостоятельно, оно перечисляет денежные средства в бюджет Пенсионного фонда РФ через кредитную организацию. При этом не позднее 20 дней со дня окончания квартала оно должно представлять в территориальный орган Пенсионного фонда РФ копии платежных документов. В случае, если лицо решило уплачивать взнос через работодателя, оно пишет соответствующее заявление. Работодатель, получивший заявление, осуществляет исчисление, удержание и перечисление дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем получения работодателем соответствующего заявления.

Гражданам, уплатившим дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в период с 1 октября 2008 г. до 1 октября 2013 г., государство оказывает поддержку путем софинансирования формирования пенсионных накоплений в размере не более 12 тыс. рублей в год. Такое право предоставляется в текущем календарном году застрахован-

1Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации : федер. закон от 24 июля 2002 г.

№111-ФЗ // Рос. газ. – 2002. – 30 июля.

2О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений : федер. закон от 30 апр. 2008 г. № 56-ФЗ // Рос. газ. – 2008. – 6 мая.

197

ным лицам, уплатившим в предыдущем календарном году дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в сумме не менее 2 тыс. рублей. В дальнейшем указанные суммы могут переводиться управляющей компании либо в негосударственный пенсионный фонд.

На основании ст. 9 федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами суммы денежного довольствия и иных выплат, получаемых военнослужащими. Соответственно выплата пенсий военнослужащим из средств обязательного пенсионного страхования не осуществляется, а обеспечивается за счет средств федерального бюджета1, выделяемых Пенсионному фонду РФ. При наличии условий для назначения трудовой пенсии по старости, предусмотренных ст. 7 федерального закона «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», они имеют право на одновременное получение пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности и страховой части трудовой пенсии по старости (за исключением фиксированного базового размера страховой части трудовой пенсии по старости)2.

Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством3 –

система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам утраченного заработка (выплат, вознаграждений) или дополнительных расходов в связи с наступлением временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

1 О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей : закон Рос. Федерации от 12 февр. 1993 г. № 4468-1 // Ведомости СНД и ВС Рос. Федерации. – 1993. – № 9. – ст. 328.

2 О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации : федер. закон от 15 дек. 2001 г. № 166-ФЗ // Рос. газ. – 2001. – 20 дек.

3 Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством : федер. закон от 29 дек. 2006 г. № 255-ФЗ // Рос. газ. – 2006. – 31 дек.

198

Страховщик – Фонд социального страхования РФ. Страхователи: 1) лица, производящие выплаты физиче-

ским лицам, в том числе организации, индивидуальные предприниматели, физические лица; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы.

Застрахованные лица – граждане РФ, а также постоянно или временно проживающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства: 1) лица, работающие по трудовым договорам; 2) государственные гражданские служащие, муниципальные служащие; 3) священнослужители и др.

Страховые риски – временная утрата заработка или иных выплат, вознаграждений застрахованным лицом либо дополнительные расходы застрахованного лица или членов его семьи в связи с наступлением страхового случая.

Страховые случаи: 1) временная нетрудоспособность застрахованного лица вследствие заболевания или травмы (за исключением временной нетрудоспособности вследствие несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний); 2) беременность и роды; 3) рождение ребенка (детей); 4) уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет; 5) смерть застрахованного лица или несовершеннолетнего члена его семьи.

Видами страхового обеспечения являются следующие выплаты: 1) пособие по временной нетрудоспособности; 2) пособие по беременности и родам; 3) единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности; 4) единовременное пособие при рождении ребенка; 5) ежемесячное пособие по уходу за ребенком; 6) социальное пособие на погребение.

Финансирование страхового обеспечения осуществляется за счет страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в Фонд социального страхования РФ в соответствии с федеральным законом от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, т.е. в рассмотренном нами выше порядке (аналогич-

199

ные объект обложения, база для начисления, расчетный период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты). Тариф страховых взносов для Фонда социального страхования РФ – 2,9 %. Контроль за правильностью исчисления и за уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством осуществляется Фондом социального страхования РФ.

На основании ст. 9 федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами суммы денежного довольствия и иных выплат, получаемых военнослужащими. Соответственно выплата соответствующих пособий военнослужащим из средств пенсионного страхования не осуществляется, а обеспечивается за счет средств федерального бюджета1.

Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний2

направлено на: а) обеспечение социальной защиты застрахованных и экономической заинтересованности субъектов страхования в снижении профессионального риска; б) возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью застрахованного при исполнении им обязанностей по трудовому договору путем предоставления в полном объеме всех необходимых видов обеспечения по страхованию, в том числе оплату расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию; в) обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний.

Объект страхования – имущественные интересы физических лиц, связанные с утратой здоровья, профессиональной трудоспособности либо их смертью вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания3.

1См. напр.: О государственных пособиях гражданам, имеющим детей : федер. закон от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ // Рос. газ. – 1995. – 24 мая.

2Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний : федер. закон от 24 июля 1998 г.

№125-ФЗ // Рос. газ. – 1998. – 12 авг.

3См. терминологический словарь. – С. 324.

200