Тема: Анализ изменения производительности труда и использования фонда заработной платы
1. Анализ производительности труда
Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.
Обобщающие показатели: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, среднегодовая выработка на одного работающего в стоимостном выражении.
Частные показатели: трудоемкость продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 человеко-день или человеко-час.
Вспомогательные показатели: затраты времени на выполнение единицы определённого вида работ или объём выполненных работ за единицу времени.
2. Анализ фонда заработной платы
Анализ использования фонда заработной платы начинают с расчёта абсолютного и относительного отклонения фактической его величины от плановой.
Абсолютное отклонение (
)
определяется сравнением фактически
использованных средств на оплату труда
(ФЗПф) с плановым фондом
заработной платы (ФЗПпл)
в целом по предприятию, производственным
подразделением и категориям работников:
Однако абсолютное отклонение рассчитывается
без учёта степени выполнения плана по
производству продукции. Учесть этот
фактор поможет расчёт относительного
отклонения фонда заработной платы
.
Для этого плановая часть фонда заработной платы (ФЗПпл) корректируется на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Относительное отклонение фонда заработной платы:
,
где
-
отклонение выполнения плана по
производству продукции;
-
плановый объем выпуска продукции.
В процессе последующего анализа определяют факторы, вызвавшие абсолютное и относительное отклонения по фонду заработной платы.
Перерасход (экономия) заработной платы за счет изменения численности определяется по формуле:
где
-
плановая среднемесячная заработная
плата, грн.;
- фактическая и плановая численность
рабочих, чел.
Перерасход (экономия) заработной платы за счет изменения средней заработной платы определяется по формуле:
.
Задача. По данным таблицы необходимо определить:
Рост объема производства по товарной и чистой продукции (в %); объяснить причину отличия в показателях;
Рост производительности труда по товарной и чистой продукции на одного работающего ППП и одного рабочего (в %); изменение удельного веса рабочих в составе ППП; пояснить причину отличий показателей, рассчитанных по чистой и товарной продукции;
Годовую, дневную, и часовую производительность труда работников по товарной продукции и их изменение (в %); сделать выводы о причинах их отличия.
Абсолютную и относительную экономию (перерасход) фонду заработной платы всего ППП и производственных рабочих; распределить отклонения в ФЗП производственных рабочих по причинам: отклонения численности; отклонения в средней заработной плате.
Результаты расчетов представить в виде таблицы, проанализировать, сделать выводы.
|
Таблица 1. |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Задание 2. Анализ изменения производительности труда и использования фонда заработной платы |
|||||||||||
Вариант |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||||||
Показатель |
Базисный год |
Отчетный год |
Базисный год |
Отчетный год |
Базисный год |
Отчетный год |
Базисный год |
Отчетный год |
Базисный год |
Отчетный год |
|
Объем товарной продукции, тыс. грн. |
3245 |
3289 |
15245 |
16489 |
33245 |
34865 |
1895 |
1970 |
4247 |
4463 |
|
Объем чистой продукции, тыс. грн. |
1245 |
1302 |
11845 |
12102 |
23245 |
23302 |
1280 |
1365 |
2445 |
2302 |
|
Численность работников, чел. |
297 |
302 |
557 |
583 |
907 |
902 |
175 |
196 |
248 |
283 |
|
в т.ч. производственных рабочих |
245 |
240 |
545 |
530 |
845 |
850 |
145 |
166 |
215 |
235 |
|
Отработано работниками, тыс. человеко-дней |
61,28 |
62,05 |
114,93 |
119,78 |
187,14 |
185,33 |
36,12 |
40,274 |
51,17 |
58,15 |
|
Отработано работниками, тыс. человеко-часов |
481,06 |
479,65 |
919,41 |
958,28 |
1497,13 |
1482,623 |
288,862 |
322,17 |
409,36 |
465,17 |
|
Фонд заработной платы работников, тыс. грн. |
560,80 |
564,60 |
1051,74 |
1189,94 |
1612,61 |
1686,323 |
330,44 |
376,43 |
468,28 |
589,08 |
|
в т.ч. производственных рабочих |
490,70 |
484,30 |
1091,56 |
1169,49 |
1792,41 |
1715,23 |
290,414 |
344,97 |
430,61 |
574,22 |
|
Продолжение таблицы 1.
|
||||||||||
Вариант |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|||||
Показатель |
Базисный год |
Отчетный год |
Базисный год |
Отчетный год |
Базисный год |
Отчетный год |
Базисный год |
Отчетный год |
Базисный год |
Отчетный год |
Объем чистой продукции, тыс. грн. |
74324 |
75428 |
6725 |
7215 |
3658 |
3975 |
8235 |
8380 |
15245 |
16289 |
Объем чистой продукции, тыс. грн. |
5735 |
5403 |
4848 |
5176 |
1547 |
1695 |
6342 |
6701 |
10246 |
10302 |
Численность работников, чел. |
684 |
695 |
385 |
402 |
255 |
292 |
458 |
497 |
774 |
809 |
в т.ч. производственных рабочих |
645 |
640 |
365 |
390 |
227 |
261 |
445 |
425 |
743 |
758 |
Отработано работниками, тыс. человеко-дней |
141,13 |
142,80 |
79,44 |
82, 60 |
52,61 |
59,99 |
94,50 |
102,11 |
159,70 |
166,22 |
Отработано работниками, тыс. человеко-часов |
1129,04 |
1142,38 |
635,50 |
660,77 |
420,91 |
479,96 |
755,99 |
816,92 |
1277,59 |
1329,76 |
Фонд заработной платы работников, тыс. грн. |
1291,54 |
1400,33 |
726,96 |
791,55 |
481,49 |
595,90 |
864,80 |
1029,16 |
1461,48 |
1612,45 |
в т.ч. производственных рабочих |
1291,84 |
1391,47 |
731,03 |
757,00 |
454,65 |
576,68 |
891,27 |
957,61 |
1488,12 |
1629,58 |
Задание 2. Анализ изменения производительности труда и использования фонда заработной платы
Студент__________________________________гр._____________вариант___________
Таблица 1.
Расчет показателей деятельности предприятия |
||||
Показатель |
Базисный год |
Отчетный год |
Темпы роста, % |
|
Объем товарной продукции, тыс. грн. |
|
|
|
|
Объем чистой продукции, тыс. грн. |
|
|
|
|
Производительность труда работников, грн. |
|
|
|
|
по товарной продукции |
|
|
|
|
по чистой продукции |
|
|
|
|
Производительность труда производственных рабочих, грн. |
|
|
|
|
по товарной продукции |
|
|
|
|
по чистой продукции |
|
|
|
|
Доля производственных рабочих в общем составе, % |
|
|
|
|
Дневная производительность труда, грн. |
|
|
|
|
Часовая производительность труда, грн. |
|
|
|
|
Средняя заработная плата работников, грн. |
|
|
|
|
Средняя заработная плата рабочих, грн. |
|
|
|
|
Таблица 2. Перерасход (экономия) ФЗП, тыс. грн. |
||||
Показатель |
работников |
рабочих |
||
Абсолютный |
|
|
||
Относительный |
|
|
||
Таблица 3. |
||||
Отклонение ФЗП, грн. |
||||
Показатель |
работников |
рабочих |
||
За счет численности |
|
|
||
За счет средней заработной платы |
|
|
||
Всего |
|
|
||
Задача 3. Для повышения конкурентоспособности предприятия предусматривается осуществить в планируемом периоде следующие мероприятия:
В результате внедрения нового технологического процесса снизить трудоемкость на а %;
Заменить часть устаревших станков, на которых работает в % основных рабочих (производительность станков повысится на с %);
Централизовать организацию ремонтных работ, что даст возможность сократить численность рабочих, занятых ремонтом, с Ч1 до Ч2человек;
Сократить внутрисменные потери времени с е до к %.
Как в этих условиях повысится производительность труда, если на предприятии занято Ч3 рабочих, из них т % составляют основные рабочие?
Вариант |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
а |
5 |
6 |
7 |
8 |
4 |
3 |
7 |
5 |
3 |
8 |
в |
15 |
10 |
12 |
14 |
15 |
10 |
12 |
14 |
11 |
9 |
с |
50 |
40 |
60 |
50 |
30 |
20 |
40 |
50 |
35 |
45 |
е |
10 |
15 |
20 |
15 |
20 |
15 |
20 |
15 |
20 |
15 |
к |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
10 |
9 |
8 |
7 |
т |
60 |
50 |
60 |
50 |
60 |
55 |
65 |
55 |
65 |
66 |
Ч1 |
120 |
130 |
140 |
150 |
120 |
150 |
145 |
135 |
155 |
124 |
Ч2 |
85 |
95 |
105 |
115 |
85 |
115 |
110 |
100 |
120 |
89 |
Ч3 |
1400 |
1100 |
1200 |
1300 |
1000 |
1300 |
1200 |
1200 |
1300 |
1100 |