Методика розрахунку показників для оцінки рівня ефективності господарської діяльності ат за даними фінансової звітності

Найменування показників

Формула розрахунку

Оцінка показників

за нормативним значенням

за динамікою

1

2

3

4

1. Валова рентабельність (прибутковість) виробничих витрат

Ф. 2 (ряд. 050 або 055) : (ряд. 040) х 100

за планом

Збільшення

2. Коефіцієнт окупності виробничих витрат

Ф. 2 (ряд. 040) : (ряд. 050 або 055)

за планом

Зменшення

3. Коефіцієнт окупності чистого доходу

Ф. 2 (ряд. 035) : (ряд. 050 або 055)

за планом

Збільшення

4. Рентабельність (прибутковість) основної діяльності

Ф. 2 (ряд. 100 або 105) : (сума ряд. 040 - 070 + 080) х 100

за планом

Збільшення

5. Рентабельність (прибутковість) операційної діяльності

Ф. 2 (ряд. 100 або 105) : (сума ряд. 040 + 070 + 080 + 090) х 100

за планом

Збільшення

6. Рентабельність (прибутковість) іншої операційної діяльності

Ф. 2 (ряд. 060 - ряд. 090) : (ряд. 090) х 100

за планом

Збільшення

7. Рентабельність (прибутковість) звичайної діяльності

Ф. 2 (ряд. 170 або 175): (сума ряд. 040, 070, 080, 090) х 100

за планом

Збільшення

8. Рентабельність (прибутковість) господарської діяльності

Ф. 2 (ряд. 170 або 175 + ряд. 200 - ряд. 205) : (сума ряд. 040, 070, 080, 090) х 100

за планом

Збільшення

9. Рентабельність (прибутковість) підприємства

Ф. 2 (ряд. 220 або 225) : (сума ряд. 040, 070, 080, 090) х 100

за планом

Збільшення

Показники

Методика розрахунку показника

Оцінка показників

за нормативним значенням

за (динамікою)

1

2

3

4

1. Загальна вартість активів (майна)

Валюта, або підсумок балансу (ряд. 280)

за планом

Збільшення

2. Вартість необоротних (довгострокових, постійних) активів

Розділ 1 активу балансу (ряд. 080)

за планом

за планом

3. Вартість оборотних (мобільних) активів

Підсумок розділів ІІ і III активу балансу (ряд. 260 + ряд. 270)

за планом

за планом

4. Вартість матеріальних оборотних активів (запасів)

Підсумок ряд. 100-140 розділу II активу балансу

за планом

за планом

5. Дебіторська заборгованість

Підсумок ряд. 150-210 розділу II активу балансу

зменшення

зменшення

6. Грошові кошти

Підсумок ряд. 230, 240 розділу II активу балансу

за планом

збільшення

7. Статутний капітал

Ряд. 300 розділу І пасиву балансу

збільшення

збільшення

8. Власний капітал

Розділ І пасиву балансу (ряд. 380)

збільшення

збільшення

9. Залучений капітал

Підсумок (ряд. 430, 480, 620, 630) розділів ІІ-V пасиву балансу

за планом

зменшення

10. Довгострокові зобов'язання для формування необоротних активів

Розділ III пасиву балансу (ряд. 480)

за планом

зменшення

11. Короткострокові кредити банків

Ряд. 500 розділу IV пасиву балансу

за планом

зменшення

12. Поточні зобов'язання

Розділ IV пасиву балансу (ряд. 620)

за планом

зменшення

13. Вартість активів (майна) за первинною вартістю

Ф.1 (сума ряд. 280 + 012 + 032 + 162)

за планом

збільшення

14. Робочий (чистий оборотний) капітал (наявність власних оборотних активів)

Ф. 1(ряд. 260 + ряд. 270) - (ряд. 620 + ряд. 630), або Ф. 1 (ряд. 380 + ряд. 430 + ряд. 480 - ряд. 080)

збільшення

збільшення

15. Коефіцієнт оновлення (надходження) основних засобів

Ф. 5 сума ряд. 100 - 180 (графа 5) : (графа 14)

>0,1

збільшення

16 Коефіцієнт вибуття основних засобів

Ф. 5 сума ряд. 100 - 180 (графа 8): (графа 3)

>0.1

збільшення

17. Коефіцієнт амортизації основних засобів

Ф. 5 сума ряд. 100 - 180 (графа 10): (графа 3)

>0,1

збільшення

1

2

3

4

18. Частка власних оборотних активів

Ф.1(ряд. 380 + ряд. 430+ ряд. 480 - ряд. 080): (сума ряд. 260-270)

>0,2

збільшення

19. Вартість активів (майна) за первісною вартістю з врахуванням операційної оренди

Ф. 1 (сума ряд. 280 + 012 + 032 + 162) + Ф. 5 ряд. 267

за планом

збільшення

20. Вартість основних засобів:

1. первісна

Ф. 5 (сума ряд. 100-180 графа 3 або 14)

за планом

збільшення

2. залишкова

Ф.5 (сума ряд. 100-180 графа 3 або 14 - відповідно графа 4 або 15)

за планом

збільшення

21. Вартість інших необоротних матеріальних активів:

3. первісна

Ф. 5 (сума ряд. 190-250 графа 3 або 14)

за планом

збільшення

4. залишкова

Ф. 5 (сума ряд. 190-250 (графа 3 або 14 - графа 4 або 15)

за планом

збільшення

22. Коефіцієнт зносу основних засобів

Ф. 5 сума ряд. 100-180 (графа 4 або 15 : відповідно графа 3 або 14)

<0,5

зменшення

23. Коефіцієнт придатності основних засобів

Ф. 5 (сума ряд. 100-180 (графа 3 або 14 - відповідно графа 4 або 15): (сума ряд. 100-180 графа 3 або 14)

>0,5

збільшення

24. Коефіцієнт сумнівності дебіторської заборгованості

Ф. 1 (ряд. 162: ряд. 161)

<0,1

зменшення

25. Коефіцієнт надійності дебіторської заборгованості

Ф. 1 (ряд. 160) : (ряд. 161)

>0,9

збільшення

26. Коефіцієнт зносу нематеріальних активів

Ф. 5 ряд. 080 (графа 4 або 15 : відповідно графа 3 або 14)

<0,5

зменшення

27. Коефіцієнт придатності нематеріальних активів

Ф. 5 ряд. 080 (графа 3 - графа 4 або графа 14 - графа 15): (графа 3 або 14)

>0,5

збільшення

28. Коефіцієнт оновлення (надходження) нематеріальних активів

Ф. 5 ряд. 080 (графа 5 : графа 14)

>0,1

збільшення

29. Коефіцієнт вибуття нематеріальних активів

Ф. 5 ряд. 080 (графа 8 : графа 3)

>0,1

збільшення

30. Коефіцієнт амортизації нематеріальних активів

Ф. 5 ряд. 080 (графа 10 : графа 3)

>0,1

збільшення

31. Коефіцієнт зносу основних засобів, одержаних за фінансовою орендою

Ф. 5 сума ряд. 100-180 (графа 17 : графа 16)

<0,5

зменшення

32. Коефіцієнт зносу основних засобів, переданих в оперативну оренду

Ф. 5 сума ряд. 100-180 (графа 19 : графа 18)

<0,5

зменшення

1

2

3

4

33. Коефіцієнт обмеження права власності на необоротні матеріальні активи

Ф. 5 (ряд. 261 ): (ряд. 260 графа 14)

0

зменшення

34. Коефіцієнт застави необоротних матеріальних активів

Ф. 5 (ряд. 262): (ряд. 260 графа 14)

0

зменшення

35. Коефіцієнт використання необоротних матеріальних активів

Ф. 5 ряд. 260 (графа 14 - графа 15) - (сума ряд. 263-264): (ряд. 260 графа 14- графа 15)

1,0

збільшення

36. Частка повністю амортизованих необоротних матеріальних активів

Ф. 5 (ряд. 265) : (ряд. 260 графа 14)

0

зменшення

37. Коефіцієнт інвестування формування необоротних матеріальних активів за рахунок цільового фінансування

Ф. 5 (ряд. 266): (ряд. 260 графа 5)

>0

збільшення

38. Частка необоротних матеріальних активів, що взяті в операційну оренду

Ф. 5 (ряд. 267): (ряд. 260 графа 14 + ряд. 267)

0

зменшення

39. Коефіцієнт обмеження права власності на нематеріальні активи

Ф. 5 (ряд. 081): (ряд. 080 графа 14)

0

зменшення

40. Коефіцієнт застави нематеріальних активів

Ф. 5 (ряд. 082) : (ряд. 080 графа 14)

0

зменшення

41. Коефіцієнт власних розробок нематеріальних активів

Ф. 5 (ряд. 083): (ряд. 080 графа 14)

>0

збільшення

42. Коефіцієнт інвестування формування нематеріальних активів за рахунок цільового фінансування

Ф. 5 (ряд. 084): (ряд. 080 графа 5)

>0

збільшення

43. Коефіцієнт безнадійності дебіторської заборгованості

Ф. 5 (ряд. 951) : (Ф. 1 сума ряд. 150-210 графа 3)

0

зменшення

44. Коефіцієнт придатності вибулих нематеріальних активів

Ф. 5 (ряд. 080 графа 8 - графа 9) : (графа 8)

0

зменшення

45. Коефіцієнт придатності вибулих основних засобів

Ф. 5 сума ряд. 100-180 (графа 8 - графа 9): графа 8)

0

зменшення

46. Частка активних основних засобів

Ф. 5 (сума ряд. 130-160 графа 3 або 14) : (сума ряд. 100-180 графа 3 або 14)

за планом

збільшення

Ф. 1 (ряд. 260 + ряд. 270) : (ряд. 080)

за планом

за планом