2. Налог на добавленную стоимость (ндс):

2.1. Каковы особенности определения налоговой базы при реализации услуг международной связи?

2.2. Каков порядок расчета налоговой базы при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потреб­ления?

2.3. В каком порядке определяется налоговая база при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Феде­рации?

2.4. Включаются ли в налогооблагаемый оборот займы орга­низаций?

2.5. Какой период времени установлен НК РФ для НДС?

2.6. Какие Ставки НДС действуют в настоящее время?

2.7. В каких случаях для исчисления НДС применяются ставки 10% : 110% х 100% и 18% : 118% х 100%?

2.8. Как следует понимать налогообложение по налоговой ставке 0%?

2.9. Изложите порядок подтверждения права на получение воз­мещения при налогообложении по налоговой ставке 0%.

2.10. Каков порядок исчисления налога?

2.11. При каких условиях НДС по приобретенным товароматериальным ценностям (работам, услугам) относится к вычетам?

2.12. В чем специфика обложения НДС экспортных операций?

2.13. Какие документы должны быть представлены в налоговый орган для подтверждения реального экспорта?

2.14. На какие моменты определяется налоговая база при реа­лизации (передаче) товаров (работ, услуг) в целях нало­гообложения?

2.15. При выполнении каких условий признается реализация товаров (работ, услуг) по отгрузке и по оплате?

2.16. Как определяется дата выполнения строительно-монтаж­ных работ для собственного потребления?

2.17. Как определяется дата реализации товаров, переданных на хранение?

2.18. Как определяется дата совершения оборота при безвоз­мездной передаче или обмене товаров (работ, услуг)?

2.19. В каком порядке возмещается НДС при оплате продук­ции (работ, услуг) поставщикам векселями?

2.20. В каком порядке учитывается НДС по основным сред­ствам и нематериальным активам, приобретенным за счет бюджетных ассигнований?

3. Комплексное задание на примере материалов практической деятельности (см. С. 64).

Вариант 11

1. Акцизы

1.1. Объясните необходимость введения налоговых постов, назовите их функции.

1.2. Как отражается сумма акциза в расчетных документах плательщика?

1.3. Каким образом взыскивается с виновных лиц стоимость недостающего или испорченного спирта?

1.4. Назовите сроки и порядок уплаты акцизов при совер­шении операций с нефтепродуктами.

1.5. В какие сроки и куда представляется отчетность органи­заций-производителей алкогольной продукции?

1.6. Назовите особенности уплаты акцизов при совершении операций с алкогольной продукцией.

1.7. Какие документы, подтверждающие факт экспорта под­акцизных товаров, представляются в налоговые органы?

1.8. Каков порядок исчисления суммы акцизов, подлежащей уплате в бюджет?

1.9. Каков порядок возврата сумм акциза из бюджета?

1.10. Какие счета бухгалтерского учета используются для отра­жения в бухгалтерском учете хозяйственных операций, связанных с акцизами?

Ответить на вопросы теста:

1. Плательщиками акциза признаются:

а) только организации, производящие операции с подак­цизными товарами;

б) только организации и индивидуальные предпринима­тели, производящие операции с подакцизными товарами;

в) только лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу Российской Федерации;

г) организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами, а так­ же лица, перемещающие подакцизные товары через тамо­женную границу Российской Федерации.

2. Подакцизными товарами признаются:

а) виноматериалы, пиво, парфюмерно-косметическая продукция, табачные изделия;

б) спирт коньячный, ликероводочные изделия, автомобили, природный газ;

в) коньяки, легковые автомобили, вино, автомобильный бензин, спирт этиловый;

г) ювелирные изделия, моторные масла, табачная про­дукция, ковровые изделия.

3. Не облагаются акцизами:

а) табак трубочный отечественного производства;

б) алкогольная продукция, произведенная в странах, с которыми установлен таможенный режим наибольшего благоприятствования;

в) парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном феде­ральном органе исполнительной власти;

г) автомобили отечественного производства с мощностью двигателя до 100 л.с.

4. Объектом обложения акцизами не является:

а) продажа конфискованных или бесхозных подакциз­ных товаров;

б) передача в структуре одной организации произведен­ных подакцизных товаров для дальнейшего производ­ства подакцизных товаров;

в) реализация предметов залога, если они относятся к подакцизным товарам;

г) передача в структуре одной организации произведен­ных подакцизных товаров для дальнейшего производ­ства неподакцизных товаров.

5. По товарам, ввозимым на таможенную территорию Россий­ской Федерации, объектом обложения акцизами является таможенная стоимость, увеличенная на сумму:

а) таможенной пошлины и таможенных сборов;

б) таможенной пошлины, таможенных сборов и НДС;

в) таможенной пошлины и НДС; г) таможенной пошлины.

6. Свидетельство о регистрации лица, совершающего опе­рации с нефтепродуктами, выдается:

а) только организациям, осуществляющим производство и оптовую реализацию нефтепродуктов;

б) организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство и оптовую реализацию нефтепродуктов;

в) организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющими производство, оптовую и розничную реализацию нефтепродуктов;

г) организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим только оптовую и розничную реали­зацию нефтепродуктов.

7. Организации, выпускающие как подакцизную, так и непод­акцизную продукцию, на сумму финансовой помощи и средств пополнения фондов специального назначения, полученных в счет оплаты предстоящих поставок:

а) налоговую базу не увеличивают;

б) налоговую базу увеличивают, если отсутствует раздель­ный учет объемов реализации производимой продукции;

в) налоговую базу увеличивают на указанную сумму;

г) налоговую базу увеличивают только по операциям с товарами, за исключением подакцизных товаров.

8. Размер авансового платежа по акцизам, уплачиваемого при приобретении региональных специальных марок, не может превышать:

а) 1% установленной ставки акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25%;

б) 3% установленной ставки акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25%;

в) 5% установленной ставки акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25%;

г) 1% установленной ставки акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% и до 25% включительно.

9. Датой реализации подакцизных товаров в целях налогообложения является:

а) день отгрузки (передачи) подакцизных товаров;

б) день оплаты или отгрузки подакцизных товаров в соот­ветствии с учётной политикой организации;

в) день оплаты подакцизных товаров;

г) день отгрузки (передачи) подакцизных товаров, кро­ме операций по реализации отечественных автомобилей.

10. Режим налогового склада - это комплекс мер и меропри­ятий налогового контроля:

а) в отношении производства алкогольной продукции;

б) с момента производства и до отгрузки алкогольной продукции в сеть розничной торговли;

в) в отношении алкогольной продукции с момента окон­чания ее производства до отгрузки в сеть розничной торговли;

г) в отношении реализации алкогольной продукции в роз­ничной сети.