3. Комплексное задание на примере материалов практической деятельности (см. С. 64).

Вариант 6

1. Единый социальный налог (есн):

1.1. Каково значение ЕСН в социальной политике государства?

1.2. Платежи в какие фонды входят в состав ЕСН?

1.3. Кто признается плательщиком ЕСН?

1.4. При каких условиях организации и индивидуальные предприниматели не являются плательщиками ЕСН?

1.5. Какие доходы признаются объектами налогообложения?

1.6. Входит ли в налогооблагаемую базу оплата физическому лицу работодателем коммунальных услуг, содержания детей в дошкольных учреждениях?

1.7. Какие выплаты не входят в налогоо6лагаемую 6азу?

1.8. Как определяется налоговая база по выплатам в натуральной форме?

1.9. Перечислите льготы по социальному налогу.

1.10. Входят ли в налоговую базу пособия по временной нетрудоспособности?

1.11. Какой размер выплат инвалидам I, II или III группы не облагается налогом?

1.12. Какой метод налогообложения применен при разработке шкалы ставок ЕСН?

1.13. Какие периоды времени признаны отчетными, налоговыми?

1.14. Каковы порядок применения ставок налога и сроки его уплаты?

1.15. Каковы особенности исчисления и уплаты налога иностранными гражданами?

1.16. Каковы особенности исчисления и уплаты ЕСН индивидуальными предпринимателями?

Ответить на вопросы теста:

1. Единый социальный налог перечисляется:

а) в Пенсионный Фонд Российской Федерации, Фонд Социального Страхования Российской Федерации;

б) в Федеральный бюджет, Фонд Социального Страхования Российской Федерации, Фонды Обязательного Медицинского Страхования;

в) в Пенсионный Фонд Российской Федерации, Фонд Социального Страхования Российской Федерации, региональный бюджет;

г) в Пенсионный Фонд Российской Федерации, Фонд Социального Страхования Российской Федерации, Дорожный Фонд.

2. Налогоплательщиками признаются:

а) российские организации;

б) российские и иностранные организации;

в) российские и иностранные организации, индивидуальные предприниматели;

г) организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями.

3. Освобождаются от уплаты ЕСН в размере фактических сумм выплат работникам:

а) организации - с сумм выплат и вознаграждений инвалидам (в полном объеме);

б) российские фонды поддержки образования и науки - с сумм выплат в виде грантов;

в) общественные организации инвалидов - с сумм выплат в пользу всех работников;

г) учреждения, созданные для оказания помощи детям-инвалидам.

4. Объектом обложения по ЕСН для лиц, производящих выплаты физическим лицам, являются выплаты и иные вознаграждения:

а) начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и авторским договором;

б) в денежной форме, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам;

в) начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам;

г) начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам (включая вознаграждения, выплачиваемые индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.