- •1.Рабочая программа
- •1.1Назначение дисциплины, ее место в учебном процессе.
- •Цель и задачи дисциплины.
- •Задание на курсовую работу.
- •Назначение на цель курсовой работы.
- •Исходные данные и пример анализа финансового состояния предприятия.
- •3. Список котрольных вопросов.
- •4. Список используемой литературы.
- •5. Краткий конспект дисциплины. Введение.
- •Сущность и функции финансов предприятия.
- •5.2. Денежные фонды и резервы предприятий.
- •Принципы организации финансов предприятий.
- •Принцип хозяйственной самостоятельности.
- •Принцип самофинансирования.
- •Принцип материальной ответственности.
- •Принцип заинтересованности в результатах деятельности.
- •Принцип конкуренции.
- •Финансовые службы предприятий.
- •5.5. Затраты предприятий.
- •5.5.1. Состав и структура затрат.
- •5.5.2. Планирование затрат на производство и реализацию продукции.
- •5.6. Выручка от реализации продукции.
- •5.6.1. Понятие выручки от реализации продукции.
- •5.6.2. Планирование выручки от реализации продукции (работ, услуг). Факторы роста выручки.
- •5.6.3 Использование выручки от реализации продукции.
- •5.6. Прибыль предприятия.
- •5.6.1.Экономическая сущность и функции прибыли.
- •Валовая и балансовая прибыль.
- •Планирование прибыли и факторы ее роста.
- •Бюджет прибылей и убытков строительной организации на , тыс. Руб.
- •Отчет о работе строительного участка подрядной
- •Распределение прибыли и рентабельность предприятия.
- •Оборотный капитал предприятия.
- •5.7.1. Экономическая сущность оборотного капитала.
- •Кругооборот оборотных средств.
- •5.7.2. Определение потребности предприятия в оборотном капитале.
- •5.7.3. Показатели эффективного использования оборотного капитала.
- •5.7.4. Источники формирования оборотных средств.
- •5.8. Организация финансов капитального строительства.
- •5.8.1. Экономическое содержание финансов в капитальном строительстве.
- •5.8.2. Состав и классификация затрат, включаемых в себестоимость строительных работ.
- •5.8.3. Особенности планирования и распределения прибыли подрядных организаций.
- •5.9. Денежный оборот и система расчетов в строительстве.
- •5.9.1.Денежный оборот на предприятии.
- •Анализ и прогнозирование денежных потоков на предприятии.
- •Система взаиморасчетов между заказчиком и подрядчиком.
- •5.10. Международные стандарты финансовой отчетности и их роль в управлении финансами предприятия.
- •5.10.1.Необходимость международных стандартов финансовой отчетности.
- •5.10.2. Примеры международных стандартов финансовой отчетности.
Анализ и прогнозирование денежных потоков на предприятии.
Ритмичность платежно–расчетной дисциплины зависит не только от выбора формы безналичных расчетов, но и от взаимной увязки денежных оттоков и притоков как синхронное движение средств по счетам кредиторов и дебиторов. Денежные средства, поступившие от дебиторов в погашение поставленной им продукции, с небольшим временным шагом используются для расчетов с кредиторами. Превышение притоков денежных средств над их оттоками используется для наращивания экономического потенциала предприятия (приобретение дополнительного имущества) и выплаты дивидендов собственникам. Однако, как правило, предприятие вынуждено иметь страховой запас денежных средств (обычно в виде высоколиквидных ценных бумаг) либо периодически пользоваться краткосрочными кредитами, неся при этом определенные расходы.
В условиях рыночной экономики прогнозирование денежных средств становится актуальной задачей. В частности, эти расчеты нередко требуются при разработке бизнес–плана, при обосновании инвестиционных проектов, получении кредитов и др.
Обычно прогнозирование денежного потока сводят к построению бюджетов денежных средств в планируемом периоде, учитывая лишь основные составляющие потока: объем реализации, доля выручки за наличный расчет, прогноз кредиторской задолженности и др. Прогноз осуществляется на какой–то период в разрезе подпериодов: год в разрезе кварталов, год в разрезе месяцев, квартал в разрезе месяцев и т.п.
Процедуры методики прогнозирования выполняются в следующей последовательности:
• прогнозирование денежных поступлений по подпериодам;
• прогнозирование оттока денежных средств по подпеоиодам;
• расчет чистого денежного потока (излишек/недостаток) по подпериодам;
• определение совокупной потребности в краткосрочном финансировании в разрезе подпериодов.
На первом этапе базовое балансовое уравнение имеет следующий вид:
ДЗн + ВР = ДЗк + ДП,
где ДЗн – дебиторская задолженность за товары и услуги на начало подпериода;
ДЗк – то же на конец периода;
ВР – выручка от реализации за подпериод;
ДП – денежные поступления в данном подпериоде.
На втором этапе рассчитывается отток денежных средств. Основным его элементом является погашение кредиторской задолженности.
Третий этап является логическим продолжением двух предыдущих – путем сопоставления прогнозируемых денежных поступлений и выплат рассчитывается чистый денежный поток.
На четвертом этапе рассчитывается совокупная потребность в краткосрочном финансировании, в определении размера краткосрочной банковской ссуды по каждому подпериоду, необходимой для обеспечения прогнозируемого денежного потока.
Система взаиморасчетов между заказчиком и подрядчиком.
Как отмечалось в п. 5.9.1., расчеты за выполненные работы между заказчиком и подрядчиком, как правило, осуществляется ежемесячно за фактически выполненный объем работ.
В соответствии с договором подряда (субподряда) ежемесячно на основе смет оформляются унифицированные формы № КС – 2 (форма № 2) и № КС - 3.
Примеры оформления «Акта о приемке выполненных работ» (КС - 2) и «Справки о стоимости выполненных работ и затрат» (КС - 3) на основе соответствующей локальной сметы приведены в таблицах 5.9.1. и 5.9.2.(с индексацией стоимости по состоянию на сентябрь 2004 г.).