Тема 8. Облік операцій з цінними паперами

Питання для самоконтролю:

1. Поняття та класифікація цінних паперів.

2. Операції з цінними паперами.

3. Порядок перекласифікацій цінних паперів з одного портфеля до іншого.

4. Цінні папери, придбані для продажу та їх облік.

5. Облік операцій банку з акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у портфелі банку на інвестиції.

6. Облік операцій банку з борговими цінними паперами у портфелі банку на інвестиції.

7. Облік довгострокових вкладень банку в цінні папери.

8. Облік вкладень банку в боргові цінні папери.

9. Облік власних боргових зобов'язань.

10. Облік операцій зі списання безнадійних заборгованостей за операціями з цінними паперами.

Практичні завдання:

Задача 8.1.

Банк продав 1000 акцій за ціною 15 грн. за акцію. В обліку акції враховувались в портфелі банку на продаж за ціною 18 грн. за акцію. Сума сформованого резерву під знецінення цінних паперів в портфелі банку на продаж становить 1000 грн. Зробити відповідні бухгалтерські записи.

Задача 8.2.

Зробити бухгалтерські записи за господарськими операціями. Вказати первинні документи, на підставі яких здійснені бухгалтерські записи.

А)продані векселі, емітовані банком, з дисконтом.

Б)Банк розмістив серед акціонерів 1000 власних простих акцій за ціною 11 грн. за акцію (номінал – 10 грн.).

В)Списана прострочена заборгованість за нарахованими процентами за кредитом, наданим клієнту, під платіжні картки.

Задача 8.3.

Балансова вартість портфеля акцій в банку на продаж така: прості акції компанії А – 20000 грн., прості акції компанії Б – 30000 грн.; ринкова на кінець місяця (відповідно) – 18000 грн. і 30500 грн. Оцінити портфель акцій на продаж і зробити бухгалтерські записи.

Перелік рекомендованих джерел: 1- 51.

Тема 9. Облік операцій в іноземній валюті.

Питання для самоконтролю:

1. Сутність валютних операцій.

2. Класифікація валютних операцій.

3. Характеристика валютних операцій комерційних банків.

4. Ведення рахунків клієнтів в іноземній валюті.

5. Характеристика рахунків для обліку операцій із іноземною валютою.

6. Валютна позиція банку за окремими видами валют та її врахування в системі бухгалтерського обліку при здійсненні обмінних операцій в іноземній валюті.

7. Особливості відкриття рахунків «лоро» і «ностро».

8. Сутність та особливості обліку операцій «свот».

9. Сутність та особливості обліку операцій «форвард»

10. Сутність та особливості обліку операцій «своп»

11. Облік готівкових обмінних операцій в іноземній валюті.

12. Облік результатів за обмінними операціями.

13. Облік операцій з пластиковими картками та дорожніми чеками.

14. Інші операції в іноземній валюті та їх облік.

Практичні завдання:

Задача 9.1.

Сформулюйте зміст господарських операцій з купівлі-продажу іноземної валюти та визначення гривневого еквівалента за наведеною кореспонденцією рахунків:

1. Дт 1500 Кт 3800;

2. Дт 3800 Кт 1500;

3. Дт 1200 Кт3801;

4. Дт 1500.1 Кт 3800.1;

5. Дт 3800.2 Кт 1500.2;

6. Дт 3801.1 Кт 3801.2.

Задача 9.2.

Сформулюй те зміст господарських операцій для форвардних угод з купівлі-продажу іноземної валюти за наведеною кореспонденцією рахунків:

1. Дт 9202 Кт 9212, 9215;

2. Дт 9202, 9205 Кт 9212;

3. Дт 9207 Кт 9920;

4. Дт 9920 Кт 9216;

5. Дт 9201 Кт 9920;

6. Дт 9920 Кт 9211, 9215;

7. Дт 9201, 9205 Кт 9920;

8. Дт 9920 Кт 9211.