Блок теоретичних питань:

План.

1. Поняття необоротних активів банку, їхні види та критерії визначення.

2. Порядок переоцінки необоротних активів та відображення в обліку її результатів.

3. Облік амортизації необоротних активів.

4. Облік вибуття необоротних активів.

5. Інвентаризація нематеріальних активів, відображення в обліку результатів інвентаризації.

Питання для обговорення:

1. Охарактеризуйте умови і порядок визнання нематеріальних активів за балансом банку.

2. Охарактеризуйте порядок нарахування амортизації нематеріальних активів.

3. Охарактеризуйте рахунки, призначені для обліку операцій з нематеріальними активами.

4. У чому полягає сутність вдосконалення нематеріальних активів?

5. Охарактеризуйте рахунки, за якими обліковуються витрати, пов`язані з вдосконаленням нематеріальних активів.

6. Який порядок та особливості відображення в обліку переоцінки нематеріальних активів?

7. Які особливості відображення в обліку вибуття нематеріальних активів?

8. З якою метою здійснюється інвентаризація нематеріальних активів?

9. Яким чином здійснюється відображення в обліку інвентаризації нематеріальних активів?

10. З яких витрат складається первісна вартість створених банком нематеріальних активів.

Блок практичних питань:

Завдання 11.1.

Комерційний банк «Хрещатик» придбав нематеріальний актив за ціною 90 000 грн., справедлива вартість об`єкта складає 75 000 грн., величина позитивного гудвілу – 25 000 грн.

Скласти бухгалтерські проведення за наведеними операціями.

Завдання 11.2.

Комерційний банк «Хрещатик» придбав нематеріальний актив вартістю 200 000 грн. Справедлива вартість об`єкта складає 350 000 грн., величина негативного гудвілу – 100 000 грн.

Скласти бухгалтерські проведення за наступними операціями.

Завдання 11.3.

Комерційним банком «Дніпро» придбано нематеріальний актив за 1600 грн. Визначена чиста ліквідаційна вартість наприкінці строку корисного використання – 100 грн. Визначений строк корисного використання - 5 років. Об`єкт використовується в операційній діяльності банку.

Розрахувати місячну суму амортизаційних відрахувань, використовуючи рівномірний метод нарахування амортизації. Скласти бухгалтерські проведення.

Завдання 11.4.

Комерційним банком «Дніпро» передано на безоплатній основі сейф підвідомчій установі. Первісна вартість нематеріального активу – 500 грн., сума накопиченої амортизації – 100 грн. Об`єкт використовується в операційній діяльності банку.

Скласти бухгалтерські проводки.

Завдання 11.5.

Комерційним банком «Хрещатик» придбано нематеріальний актив. Витрати на придбання становлять 5000 грн. За доставку сплачено 30 грн. Об`єкт використовується в операційній діяльності банку.

Скласти бухгалтерські проводки.

Тесты:

1. Рахунки якого класу використовуються для обліку нематеріальних активів?

А) 6 класу;

Б) 3 класу;

В) 5 класу;

Г) 4 класу.

2. Придбані (створені) нематеріальні активи зараховуються на баланс банку за:

А) справедливою вартістю;

Б) первісною вартістю;

В) залишковою вартістю;

Г) договірною вартістю.

3. Придбання нематеріальних активів (визнання нематеріальних активів у балансі банку):

А) Дт 4400 Кт 3510, 4430;

Б) Дт 4300 Кт 3510, 4310;

В) Дт 3510, 4310 Кт 1200, 2600;

Г) Дт 4310 Кт 3652, 3653.

4. Створення нематеріальних активів (нарахування заробітної плати працівникам):

А) Дт 4400 Кт 3510, 4430;

Б) Дт 4300 Кт 3510, 4310;

В) Дт 3510, 4310 Кт 1200, 2600;

Г) Дт 4310 Кт 3652, 3653.

5. Витрати, пов'язані з поліпшенням та удосконаленням нематеріальних активів, відображаються за рахунком:

А) 4400;

Б) 4310;

В) 4409;

Г) 3652.

6. Проведення робіт для підтримання об'єкта нематеріальних активів у робочому стані (виконані роботи):

А) Дт 4310 Кт 3652, 3653;

Б) Дт 3510, 4310 Кт 1200, 2600;

В) Дт 7420 Кт 3519;

Г) Дт 3519 Кт 1200, 2600.

7. Після первісного визнання нематеріального активу його подальший облік має здійснюватися із застосуванням одного з таких двох методів:

А) за первісною або переоціненою вартістю;

Б) за первісною або справедливою вартістю;

В) за первісною або ліквідаційною вартістю;

Г) за первісною або залишковою вартістю.

8. Сума дооцінки залишкової вартості об'єкта нематеріальних активів відображається в складі:

А) витрат звітного періоду;

Б) резервного капіталу;

В) додаткового капіталу;

Г) основного капіталу.

9. Нарахована сума амортизації нематеріальних активів:

А) Дт 4309 Кт 4400;

Б) Дт 5100 Кт 4400;

В) Дт 4400 Кт 5100;

Г) Дт 7423 Кт 4309.

10. Безоплатне передавання нематеріальних активів іншій організації (якщо залишкова вартість основних засобів і нематеріальних активів перевищує справедливу вартість) (на залишкову вартість):

А) Дт 7490 Кт 4300, 4400, 4500;

Б) Дт 4400 Кт 5100;

В) Дт 4309 Кт 4300;

Г) Дт 4309 Кт 4400.

Тема №12. Облік операцій з лізингу.

Мета: закріпити теоретичні знання та здобути практичні навики з обліку лізингових операцій комерційного банку.