Блок теоретичних питань:

План.

1. Поняття валютних операцій та їх класифікація.

2. Характеристика рахунків для запису валютних операцій.

3. Облік операцій, що здійснюються через пункти обліку валюти.

4. Облік операцій в іноземній валюті, що виконуються за дорученням клієнтів банку.

5. Облік міжбанківських обмінних операцій в іноземній валюті.

6. Облік інших операцій в іноземній валюті.

Питання для обговорення:

1. Які операції належать до валютних операцій?

2. Яким документом регламентується відкриття банками рахунків клієнтів в іноземній валюті?

3. У чому полягає порядок роботи обмінних пунктів банків?

4. Які бухгалтерські записи виконуються при купівлі та продажу готівкової іноземної валюти?

5. Охарактеризуйте порядок обліку безготівкових обмінних операцій в іноземній валюті у разі виникнення невідповідності між датою операції та датою валютування.

6. Який метод розрахунку реалізованого результату від валютних операцій дає найбільш об'єктивні результати? Обґрунтуйте відповідь.

7. Який порядок відображення в обліку результатів переоцінювання монетарних статей балансу в іноземній валюті?

8. Охарактеризуйте економічний зміст дебетового сальдо за рахунком 6204 «Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами».

9. Чи є відмінності у відображенні ц звітності банку активів і зобов'язань в іноземній валюті та в банківських металах?

10. Чи є відмінності у відображенні у фінансовій звітності банку активів і зобов`язань в іноземній валюті та в банківських металах?

Блок практичних питань:

Завдання 9.1.

Сформулювати зміст господарських операцій у разі внеску в іноземній валюті до статутного капіталу банку за наведеною кореспонденцією:

1. Дт 1500 Кт 3800;

2. Дт 3800 Кт 3630;

3. Дт 3630 Кт 5000;

4. Дт 6204 Кт 5000.

Завдання 9.2.

05.11.2011 р. банк «Хрещатик» здійснив операції:

- купив за дорученням клієнта 1000 євро за гривню;

- утримав комісію в розмірі 1% від купленої суми.

Курс, заявлений клієнтом 1 євро = 11,85 грн.

Курс, за яким куплено 1000 євро: 1 євро = 11,83 грн.

Визначити порядок розрахунків за такими операціями. Відобразити операції у бухгалтерському обліку.

Завдання 9.3.

10.11.2011 р. банк «Хрещатик» купив для власних потреб 35000 безготівкових дол. США за національну валюту на умовах «том» за курсом:

1 дол. = 8,02.

Визначити порядок розрахунків за цими операціями. Відобразити операції у бухгалтерському обліку.

Завдання 9.4.

20 серпня комерційний банк «Хрещатик» видав аванс касиру обмінного пункту при готелі «Київ» - 10 000 грн. та 12 000 дол. США. Зі звіту касира, поданого 21 серпня, видно, що було придбано наступну валюту: долари США – 800; євро – 3000. Одержано комісію. Куплена іноземна валюта та залишок авансу здані в касу.

Визначити за діючим курсом еквівалент в гривнях. Відобразити операції у бухгалтерському обліку.

Завдання 9.5.

Комерційний банк купив 400 дол. США за 2060 грн. та продав 300 канадських доларів за 960 грн. за готівку. Офіційні курси валют на дату здійснення операції склали: 1 долар США – 8,03 грн., 1 канадський долар – 3,3 грн.

Скласти бухгалтерські проведення за вказаними операціями.

Тести:

1. Іноземна валюта та банківські метали, прийняті банком на зберігання, обліковуються за рахунком:

А) 9830;

Б) 9831;

В) 9703;

Г) 2801.

2. У разі позитивного результату переоцінки в бухгалтерському обліку здійснюється така проводка:

А) Дт 6209 Кт 3810;

Б) Дт 3810 Кт 6209;

В) Дт 9892 Кт 9821;

Г) Дт 1001 Кт 3800.

3. Видача бланків у підзвіт:

А) Дт 9991 Кт 9892;

Б) Дт 1001 Кт 3800;

В) Дт 9892 Кт 9821;

Г) Дт 3810 Кт 6209.

4. Операції з купівлі-продажу безготівкових іноземних валют за гривні банки мають право здійснювати на умовах:

А) «тод», «том», «спот»;

Б) «форвард», «спот»;

В) «спот», «форвард», «тод», «том»;

Г) «тод» і «том».

5. Отримання суми в гривнях від продажу іноземної валюти:

А) Дт 3810 Кт 6209;

Б) Дт 2900 Кт 3801;

В) Дт 2900 Кт 1500;

Г) Дт 1200 Кт 2900.

6. На підставі яких документів здійснюється приймання та видача валютних цінностей:

А) видаткових документів;

Б) податкових накладних;

В) приходних та видаткових касових ордерів, приходних та видаткових валютних ордерів;

Г) приходних та видаткових валютних ордерів.

7. У разі від'ємного результату переоцінки в бухгалтерському обліку здійснюються таке проведення:

А) Дт 6209,5104 Кт 3810;

Б) Дт 2900 Кт 1500;

В) Дт 3810 Кт 6209;

Г) Дт 3801 Кт 6204.

8. Переоцінка залишків в іноземній валюті за балансовими рахунками з обліку нарахованих доходів та витрат здійснюється:

А) під час кожної зміни курсу іноземної валюти;

Б) під час кожної зміни офіційного курсу гривні щодо іноземних валют;

В) під час кожної зміни курсу гривні та іноземної валюти;

Г) немає правильної відповіді.

9. Назву "Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами" має рахунок:

А) 6204;

Б) 3801;

В) 6209;

Г) 5104.

10. Видача коштів відповідальним працівникам для забезпечення роботи обмінного пункту:

А) Дт 1003 Кт 1001;

Б) Дт 1001 Кт 1004;

В) Дт 1004 Кт 1003;

Г) Дт 1003 Кт 1005.

Тема №10.Облік операцій з основними засобами.

Мета: закріпити теоретичні знання та здобути практичні навики з обліку основних засобів.