Порядок заповнення графи 47 вмд при нарахуванні пдв
Назва колонки |
Вид |
Основа нарахування |
Ставка |
Сума |
СП |
Як заповнюється |
Зазначається код ПДВ відповідно до класифікатора |
Зазначається сума, що включає митну вартість, митні збори, мито, акцизний збір |
Зазначається розмір ставки |
Зазначається сума ПДВ |
Зазначається спосіб сплати ПДВ |
2. Сплата пдв
Класифікатор видів сплати ПДВ |
|
01 |
безготівковий розрахунок через банківські установи |
02 |
Внесення готівки до каси митниці або банку |
03 |
Вексель авізований |
06 |
Умовне нарахування |
08 |
Податковий вексель |
Має індивідуальний податковий номер,
присвоєний як платнику ПДВ
Способи погашення податкового векселя
Способи погашення |
Податкові наслідки погашення векселя |
|
ПЗ |
ПК |
|
Перший спосіб. Строк сплати зобов'язань щодо податкового векселя виникає до закінчення строку подання декларації* за звітний період (податковий період), в якому відбулася його поставка органу митного контролю (далі – перший спосіб) |
Сума зобов'язань щодо векселя не включається до складу ПЗ, а погашається шляхом перерахування грошових коштів до бюджету |
ПК (у сумі сплачених зобов'язань щодо векселя) виникає у звітному періоді, в якому відбулася така сплата |
Другий спосіб. Строк сплати зобов'язань щодо податкового векселя виникає після закінчення строку подання декларації* за звітний період (податковий період), в якому відбулася його поставка органу митного контролю (далі - другий спосіб) |
Сума зобов'язань щодо векселя включається до складу ПЗ і відображається у звітному (податковому періоді), в якому відбулася поставка векселя митному органу |
ПК (у сумі податкових зобов'язань щодо векселя) виникає в наступному податковому періоді за умови погашення суми податкових зобов'язань шляхом перерахування коштів до бюджету |
Третій спосіб. Залік суми зобов'язань щодо векселя у зменшення суми бюджетного відшкодування (підтвердженої податковим органом), яка дорівнює або перевищує суму зобов'язань щодо такого векселя (далі - третій спосіб) |
Сума зобов'язань щодо векселя включається до складу ПЗ і відображається у звітному (податковому періоді), в якому відбулася поставка векселя митному органу. При цьому податковий вексель вважається погашеним |
ПК виникає в наступному податковому періоді |
______________________
* Остаточний (граничний) строк подання декларації для місячною податкового (звітного) періоду - протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного місяця, для податкового (звітного) періоду, що дорівнює календарному кварталу - протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного кварталу