- •Тема 6: Сутність податкового права
- •Поняття податку і податкового права. Предмет податкового права
- •Ознаки податків
- •Функції податків
- •Ознаки податкових правовідносин
- •Методи правового регулювання і принципи податкового права
- •Стягуючи податки, держава застосовує методи:
- •Принципи податкового права:
- •Система податкового права. Джерела податкового права
- •Система податкового права
- •Загальна частина
- •Особлива частина
- •Нормативно-правові акти з питань оподаткування встановлюють:
- •Елементи податкового законодавства:
- •Система джерел податкового права:
- •Поняття і види податкових норм. Структура податкової норми
- •Види податкових норм
- •Об'єктивний поділ фінансово-правових норм на зазначені види зумовлюють такі фактори:
- •Елементи податкового закону
- •Види ставок
- •Групи податкових пільг:
- •Види пільг в залежності від форми надання:
- •Методи оподаткування
- •Суб'єкти розрахунку і сплати податку
- •Способи розрахунку і сплати податку
- •Стадії процесу розрахунку податку
- •Способи сплати податку
- •Поняття і зміст податкових правовідносин
- •Особливості податкових правовідносин
- •Податкових правовідносин
- •Відносини з приводу оподаткування виникають:
- •Класифікація платників податків Права та обов’язки платників податків
- •Форми представництва
- •Права платників податків і зборів (обов'язкових платежів)
- •Обов'язки платників податків і зборів (обов'язкових платежів)
- •Податкові органи: їх повноваження і структура
- •До системи органів державної податкової служби належать:
- •Повноваження органів державної податкової служби:
- •Завдання органів державної податкової служби
- •Види перевірок, що здійснюють податкові органи
- •Види перевірок фінансово-господарської діяльності суб'єктів підприємницької діяльності:
- •Проводиться
- •Забороняється
- •Позапланова виїзна перевірка проводиться:
- •6) Проводиться реорганізація (ліквідація) підприємства.
Види ставок
-
Залежно від методу встановлення
тверді – встановлюються в абсолютних одиницях
процентні – встановлюються в процентах від одиниці оподаткування
За змістом
маргінальні – вказують безпосередньо у відповідному законі про податок
фактичні – визначаються як відношення сплаченого податку до податкової бази
економічні – це відношення сплаченого податку до всього отриманого доходу
За податковим тиском
базова
підвищена
знижена
Строки сплати податку - це визначені в законі про податок події або дати, які тісно пов'язані з моментом виникнення і припинення податкового обов'язку, а у випадку його невиконання - з наслідками, що витікають із обов'язку і встановлюються в законі, який регулює кожний окремий вид податку, з метою забезпечення рівномірності та регулярності надходження коштів до бюджету.
Податковий період — це строк, протягом якого завершується процес формування податкової бази, остаточно визначається розмір податкового зобов'язання.
Податкові пільги – це повне або часткове звільнення платника податку від сплати податків, зборів.
Групи податкових пільг:
вилучення
ставки
податкові кредити
Види пільг в залежності від форми надання:
зниження ставки
податку
відстрочення або
розстрочення сплати податку
скорочення
загальної суми
залік раніше
сплаченого податку
Метод оподаткування – це порядок зміни ставки податку в залежності від росту податкової бази.
Методи оподаткування
-
рівний
для кожного платника податку встановлюється рівна сума податку
пропорційний
для кожного платника податку рівна ставка (а не сума) податку, яка не залежить від величини бази оподаткування і з ростом бази податок зростає пропорційно
прогресивний
з ростом податкової бази зростає ставка податку
проста розрядна прогресія
податкова база розбивається на окремі розряди, для кожного розрядку податок визначається у вигляді абсолютної суми
проста відносна прогресія
до загального розміру податкової бази також встановлюються розряди, але для кожного розряду визначаються різні ставки (як тверді, так і процентні)
складна прогресія
податкова база розподілена на податкові розряди, але кожний розряд існує самостійно, обкладається окремо по своїй ставці
приховані системи прогресії
фактична прогресія досягається не шляхом встановлення прогресивних ставок податку, а встановленням неоднакових вирахувань з податкової бази для доходів, що входять в різні розряди, тобто використанням системи пільг для доходів
регресивний
з ростом податкової бази відбувається скорочення розміру ставки