Тема 6: Сутність податкового права

План лекції:

1. Поняття і предмет податкового права.

2. Метод правового регулювання і принципи податкового права.

3. Система податкового права. Джерела податкового права.

4. Поняття і види податкових норм. Структура податкової норми.

5. Поняття і зміст податкових правовідносин.

6. Класифікація платників податків. Права та обов’язки платників податків.

7. Податкові органи: їх повноваження і структура.

8. Види перевірок, що здійснюють податкові органи.

Основні поняття: податок, ознаки податку, відрахування, платежі, збори, принципи податку, функції податку, класифікація податків, податкове право, податкові правовідносини, предмет податкового права, джерела податкового права, система податкового права, суб'єкти податкового права, податкова система, методи побудови податкової системи, типи податкових систем, елементи оподаткування, об'єкти податку, суб'єкти податку, одиниця оподаткування, джерело податку, ставка податку, податкова пільга, платник податку, перевірки, податкові органи.

1. Поняття податку і податкового права. Предмет податкового права

Податки – це обов’язкові платежі юридичних осіб усіх форм власності і організаційно-правових форм діяльності і фізичних осіб, які мають джерело доходу, у бюджет на безвідплатно-індивідуальній основі.

Податки

як економічна категорія – форма перерозподілу національного доходу.

Ознаки податків

адресність до бюджету

індивідуальна безоплатність

обов’язковість платежу

регулярність стягнення

перехід права власності при сплаті податку

Функції податків

розподільча

стимулю-юча

фіскальна

регулююча

контро-льна

Розподільча функція — її завданням є наповнення доходної частини бюджетної системи країни з метою подальшого розподілу отриманих коштів для здійснення завдань і функцій держави та муніципальних органів

Регулююча функція — через неї здійснюється регулювання державою виробництва та споживання, у першу чергу шляхом справляння непрямих податків, що є податками на споживання

Фіскальна функція — є визначальною для податків і поля­гає в тому, що податки виконують своє головне призначення — поповнення доходної частини бюджету, доходів держави для задоволення потреб суспільства

Стимулююча функція — визначає орієнтири для розвитку та розгортання виробничої діяльності. Шляхом запровадження пільг окремим категоріям платників податків або пільгових режимів на певних територіях держава стимулює розвиток певних галузей на­ціональної економіки або здійснює політику підтримки певних верств населення

Контролююча функція — за її допомогою держава регламентує фінан­сово-господарську діяльність підприємств та організацій, отриман­ня доходів громадянами, використання ними свого майна та коштів, додержання фінансової дисципліни

Податкове право являє собою сукупність норм, що регулюють суспільні відносини у сфері справ­ляння податків та обов'язкових платежів до бюджетів та держав­них цільових фондів, встановлюючи при цьому права, обов'язки та відповідальність сторін.

Інститут

податкового права відокремлений комплекс юридич­них норм, що забезпечує цільове регулювання різновиду відно­син, пов'язаних з надходженням до бюджетів податків та зборів.

Предмет група однорідних суспільних відносин, що

податкового права визначають надходження грошових коштів від плат­ників до бюджетів у формі податків та зборів.

Податкові правовідносини – це суспільні відносини, що виникають при сплаті податків.