Ознаки податкових правовідносин

державно-владний характер

матеріально-грошовий еквівалент

однобічна направленість фінансових ресурсів

2. Методи правового регулювання і принципи податкового права

Метод податкового права – це засіб організації практичного та теоретичного пізнання, зумовлений закономірностями визначеного предмету з чітко вираженим владно-майновим харак­тером.

Метод державно-владних підкріплюється можливістю застосування

приписів санкції з боку держави, метод має особливий механізм регулювання, взаємозв'язок норм, юридичний режим.

Імперативний метод чітко встановлює межі поведінки підпорядкованих суб'єктів.

Стягуючи податки, держава застосовує методи:

пропорційний – коли із збільшенням суми доходу ставка не змінюється;

прогресивний – ставка зростає із збільшенням суми, що оподатковується;

змішаний – до однієї частини прибутку застосовується пропорційний метод, а при перевищення цієї суми – прогресивний.

Принципи основоположні ідеї, керівні засади, що визначають суть

податкового права і зміст податкового права. Можна виділити матеріальні (що охоплюють суть категорії), процесуальні (що регулюють сфери компе­тенції суб'єктів податкових правовідносин) та розрахункові (що регулю­ють функціонування конкретного податкового механізму) принципи.

Принципи податкового права:

принцип об'єд­нання інтересів держави, органів місцевого самоврядування та плат­ників податків;

принцип встановлення податків виключно закона­ми;

пріоритет податкового закону над неподатковим;

захист від неза­конного оподаткування платників;

наявність усіх елементів подат­кового механізму в податковому законі.

3. Система податкового права. Джерела податкового права

Система – це його визначена внутрішня структура, яка с

податкового права складається як відображення реально існуючих суспільних відносин в сфері оподаткування. Система податкового права дозволяє з’ясувати, з яких правових інститутів складається податкове право і як ці складові взаємодіють між собою.

Система податкового права

Загальна частина

– входять правові інститути, що регламентують поняття податку і податкового права, предмет і метод правового регулювання, визначають поняття і принципи побудови податкової системи, регулюють податкові право-відносини та податкові норми, визначають правових статус платників податків та право-суб’єктність податкових органів.

Особлива частина

– складається з правових інститутів окремих видів податків і неподаткових платежів: податок на прибуток підприємств, податок з доходів фізичних осіб, податок на землю, ресурсні платежі, державне мито, акцизний збір, податок на додану вартість, місцеві податки і збори, єдиний податок тощо.

Джерела – це конкретні форми його вираження, тобто

податкового права правові акти представницьких і виконавчих органів державної влади і органів місцевого самоврядування, що містять норми податкового права.

Податкове законодавство — це система законодавчих актів, що містить правові норми, які встановлюють правила поведінки сторін у податковій сфері суспільних відносин

Податкове законодавство виступає формою реалізації подат­кового права, містить достатньо широке коло нормативних актів, які регулюють оподаткування