4.4.3. Визначення потреби в оборотних коштах

У курсовій роботі необхідно зробити розрахунок необхідних оборотних коштів для забезпечення нормальної роботи дільниці з таких елементів:

1. Запас основних матеріалів або заготівок на складі.

2. Запас деталей на дільниці.

3. Запас готових деталей на дільниці.

4. Запас малоцінного інструменту і пристосувань у експлуатації.

Норматив обігових коштів і основних матеріалів на складі визначається виходячи із їх річних витрат і норми запасів складу:

(4.34)

де С_о.м. - вартість матеріалів на річний обсяг випуску продукції, грн.

Н_з - норма запасів матеріалу на складі, діб. Для основних матеріалів Н_з=22,5 діб, для готової продукції Н_з = 10 діб.

Н_з складає у середньому 75% середньої тривалості інтервалу поставок.

У тому випадку, якщо заготовки на проектну дільницю надходять з інших цехів підприємства, норма складського запасу не встановлюється, однак необхідно передбачати страховий запас заготовок у розмірі 1-2 змінних потреб.

Визначення потреби в оборотних коштах з незавершеного виробництва.

(4.35)

де С_в - випуск продукції за виробничою собівартістю, грн.;

Н_нв. норма незавершеного виробництва;

Н_н.в. = 3 доби.

Результати розрахунків щодо потреби в оборотних коштах заносяться до табл. 4.18.

Табл. 4.18

Визначення потреби у оборотних коштах

Елементи оборотних коштів	Розрахункова формула	Розрахунок	Значення, тис. грн.
1	2	3	4

4.4.4. Ключові техніко - економічні показники роботи підприємства (дільниці)

Для визначення основних результатів розрахунку діяльності дільниці (цеху), необхідно розрахувати основні техніко-економічні показники, до яких належать:

1. Загальна ефективність капіталовкладень.

Загальна (абсолютна) ефективність показує відношення ефекту до всій суми капітальних вкладень і розраховується за формулою

(4.36)

де К - капітальні вкладення для здійснення проекту, тис.грн; В - річний обсяг реалізації у вартісному вираженні, тис.грн; С - собівартість річного обсягу реалізованої продукції, тис.грн.

2. Собівартість продукції.

2.1. Виробнича собівартість продукції.

До виробничих витрат належать витрати на утримання, обслуговування та ремонт технологічного обладнання та витратами на управління виробництвом (табл. 4.2).

2.2. Повна собівартість продукції.

Повна собівартість, окрім виробничої, включає адміністративні та збутові витрати.

3. Оцінка ефективності використання основних фондів дільниці.

3.1. Фондовіддача основних фондів дільниці (цеху).

Фондовіддача - випуск продукції на 1 грн. вартості виробничих фондів, визначається відношенням обсягу випущеної (реалізованої) продукції N за певний період (рік) до загальної середньорічної вартості всіх основних виробничих фондів, тобто

(4.37)

де Фср – середньорічна вартість основних виробничих фондів, тис.грн;

N – обсяг виробленої продукції даною дільницею (цехом), тис.грн.

3.2. Фондомісткість основних фондів дільниці (цеху).

Фондомісткість продукції Ф_м визначається відношенням середньорічної вартості ОФ до обсягу випущеної товарної продукції за певний період (рік).

(4.38)

де Фср – середньорічна вартість основних виробничих фондів, тис.грн;

N – обсяг виробленої продукції даною дільницею (цехом), тис.грн.

3.3.Виробнича потужність цеху.

Виробнича потужність - максимально можливий річний обсяг випуску продукції.

, (4.39)

де К^д_з - дійсний коефіцієнт завантаження устаткування;

К^н_з - нормативний коефіцієнт завантаження устаткування;

К_пер- коефіцієнт перевищення норм, К_пер =1,1;

N - програма випуску, од.

4. Оборотні кошти дільниці.

4.1. Середня тривалість обороту оборотних коштів.

Тривалість обороту ОК (оборотність у днях) за рік (Т_об) визначається відношенням добутку середнього залишку оборотних коштів (О_сер) і числа днів у періоді (Д) до суми реалізації (N) за цей період, тобто:

Т_об = або . (4.40)

При визначені показників оборотності коштів число днів в періоді приймається рівним: за рік -360, за півроку - 180, за квартал - 90, за місяць - ЗО.

Число оборотів оборотних коштів (k_об) - коефіцієнт оборотності визначається відношенням суми реалізованої за даний період продукції до середнього залишку оборотних коштів за цей період:

. (4.41)

4.2. Середньодобову потребу дільниці в основних матеріалах.

Середньодобову потребу дільниці в основних матеріалах М_п можна розрахувати за формулою:

, (4.42)

де М - потреба у даному виді матеріалу на запланований період (рік) у натуральному виражені;

Д_к - чисто календарних днів у періоді (360 днів).

5. Прибутковість діяльності цеху.

5.1. Прибуток від реалізації.

Прибуток – визначається шляхом визначення різниці між обсягом реалізації продукції та витратами на її виробництво (табл. 4.17).

5.2. Рентабельність діяльності цеху.

Рентабельність - показник ефективності виробництва, яка характеризується відношенням між кінцевими результатами виробничо-господарської діяльності і витратами на виробництво продукції.

У практиці планової роботи розраховується загальний рівень рентабельності (виробництва) Р_вир.

Першу розраховують як відношення операційного прибутку до середньорічної вартості основних виробничих фондів і нормованих оборотних коштів, тобто:

, (4.43)

де П_оп - операційний прибуток, тис.грн;

Ф_ср - середньорічна вартість основних виробничих фондів, тис.грн;

О_ср - середньорічна вартість нормованих оборотних коштів, тис.грн.

Рентабельність продукції Р_пр розраховується як відношення прибутку П, який отримали від реалізації даного виду продукції, до повної собівартості С_п, тобто:

. (4.44)

Цей показник характеризується ефективністю використання поточних витрат на виробництво і використовуєгься для порівняння результатів і витрат за конкретними видами продукції. Найважливішими факторами підвищення рентабельності виробництва з зниження собівартості і підвищення якості продукції, зниження втрат матеріальних і трудових ресурсів, покращення використання устаткування.

6. Окупність капітальних вкладень у проект.

Строк окупності капітальних вкладень за проектом розраховується за такою формулою

(4.45)

де К_пр - сума коштів, спрямованих на реалізацію підприємницького проекту, та включає суму вартості основних виробничих фондів за проектом і нормованих оборотних коштів;

П_з.ср. – середня сума чистого прибутку, що залишається у розпорядженні підприємства за рік, тис.грн.

При цьому обов'язкове виконання умови:

Т_ок.р < Т_ок.н (4.46)

Рекомендоване значення Т_ок.н - не більше п’яти років.

Якщо дана умова згідно з проведеними розрахунками, не виконується, це означає, що практичне здійснення проекту не буде ефективним і йому загрожує збитковість.

Результати розрахунків ключових техніко-економічних показників заносять до табл.4.19.

Табл. 4.19

Ключові техніко-економічні показники роботи дільниці, що проектується

Найменування показників	Одиниця вимірювання	Значення
1	2	3
1. Загальна ефективність капітальних вкладень за проектом	д.о.
2. Виробнича собівартість одиниці:	грн.
1 деталь
2 деталь
3. Повна собівартість одиниці:	ірн
1 деталь
2 деталь
4. Фондовіддача	грн./грн.
5. Фондомісткість	грн./грн.
6. Виробнича потужність дільниці
7. Середня тривалість обороту оборотних коштів Тоб	дні
8. Коефіцієнт оборотності оборотних коштів, kоб	об.
9. Норматив оборотних коштів з основних матеріалів	тис.грн
10. Середньодобова потреба в основних матеріалах	грн./добу
11. Запланована сума прибутку	тис. грн.
12. Рентабельність виробництва	%
13. Рентабельність продукції	%
14. Період окупності	років