2

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «БАШКИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра аудита и налогообложения

Сд.09.10 налоговый контроль Практикум

Специальность 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Уфа 2010

УДК 336

ББК 65.261.4

П 69

Рекомендовано к изданию методической комиссией экономического факультета (протокол № 1 от 13 сентября 2010 г.)

Составитель: к.э.н., доцент Сибагатуллина Л.Р.

Рецензент:

Ответственный за выпуск: зав. кафедрой аудита и налогообложения, к.э.н., доцент Кулешова В.П.

г. Уфа, БГАУ, Кафедра аудита и налогообложения, тираж 30 экз.

Оглавление

I Теоретические основы организации налогового контроля	4
1.1 Необходимость, сущность и задачи налогового контроля	4
1.2 Система органов налогового контроля в Российской Федерации и их взаимодействие	5
1.3 Формы и методы налогового контроля	7
1.4 Особенности организации налогового контроля в развитых странах	9
Тесты по разделу I для самопроверки	10
II Порядок проведения налоговых проверок	19
2.1 Камеральная налоговая проверка бухгалтерской и налоговой отчетности	19
2.2 Подготовка к проведению выездной налоговой проверки	20
2.3 Оформление результатов выездной налоговой проверки	24
2.4 Реализация результатов налоговой проверки	26
2.5 Проверка обоснованности налоговых расчетов	27
Тесты по разделу II для самопроверки	28
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК	38
ПРИЛОЖЕНИЯ	41

I Теоретические основы организации налогового контроля

1.1 Необходимость, сущность и задачи налогового контроля

Ключевые слова

Налоговый контроль представляет собой деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах.

Субъектом налогового контроля являются налого­вые органы, имеющие всеобъемлющие контрольные полномо­чия, - ФНС и ее территориальные органы.

Объект налогового контроля – это действие (бездействие) налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов.

Предмет налогового контроля – это правиль­ность, своевременность и полнота выполнения налогоплательщиками своих обязанностей.

Превентивность налогового контроля – предупреждение налоговых правонарушений.

Презумпция невиновности налогоплательщика – виновность налогоплательщика устанавливается вступившим в силу решением суда.

Презумпция правоты налогоплательщика – неустранимые противоречия и неяс­ности в налоговом законодательстве толкуются в пользу налогоплательщика.

Налоговая тайна – любые сведения о налого плательщике, полученные налоговым, таможенным органом.

Вопросы для обсуждения

1.Раскройте особенности налогового контроля как формы налоговых правоотношений.

2.Как соотносятся государственный финансовый и налоговый контроль?

3.В чем различие между субъектом, объектом и предметом налогового контроля?

4.Каковы основные направления и этапы налогового контроля?

5.По каким признакам можно сгруппировать виды налогового контроля?

6.В чем заключается превентивность налогового контроля? Приведите примеры.

7.В чем сущность презумпции невиновности и презумпции правоты налогоплательщика?

8.Что входит в содержание налоговой тайны?

Задание

Используя положения норм Налогового, Административного и Уголовного кодексов Российской Федерации, определить основные нарушения в области налогообложения и заполнить таблицу 1.

Таблица 1 – Сравнительная характеристика нарушений в сфере налогообложения

Вид нарушения	Налоговая ответственность		Административная ответственность		Уголовная ответственность
	статья	наказание	статья	наказание	статья	наказание