Приложение а

Операции

Расчет суммы

Отношение к налоговой базе

учиты-вается

не учиты-вается

1

2

3

4

Доходы

Отгружен товар 2500 ед. по 1770 руб., в т.ч. НДС. Цена на аналогичный товар на рынке - 1500 руб.

3750000

3750000

Получен доход от сдачи в аренду - 150000 руб., в т.ч. НДС

127119

127119

Получен автомобиль в виде взноса в уставный капитал

750000

750000

Реализован компьютер на сумму 10000 руб. (включая НДС) перво­начальной стоимостью 35000 руб., срок полезного использования - 5 лет, срок службы 3 года

4000

4000

Получены дивиденды от участия в деятельности российской организации

15 350

15350

Получен аванс в счет будущих поставок товара

300000

300000

Получена компенсация от поставщика за несвоевре­менное исполнение поставок по договору

75000

75000

Пени, признанные на основа­нии решения суда за наруше­ние невыполненных обязательств заказчиком

35000

35000

Расходы

Начислена заработная плата работникам

1800000

1800000

1

2

3

4

Уплачено поставщику за товар 1700000 руб. (в т.ч. НДС)

1440678

1440678

Начислена премия работникам

570000

570000

Опубликовано рекламное объявление в журнале - 25000 руб. (в т.ч. НДС)

21186

21186

Оказаны информационные услуги (маркетинговое иссле­дование) - 35000 руб. (включая НДС)

29661

29661

Оплачены услуги сотовой связи сотруднику, имеющему обязанности разъездного харак­тера, - 7000 руб. (без НДС)

7000

7000

Расходы в виде вознаграждения кадровому агентству за подбор персонала (результат - не были приняты сотрудники, предложенные агентством) - 6000 руб. (в т.ч. НДС)

5085

5085

Операция

Расчет суммы

Отношение к налоговой базе

учиты-вается

не учиты-вается

1

2

3

4

Доходы

Отгружена покупателю продукция 1000 м³ по цене 760 руб. (без НДС)

760000

760000

Предоставлены услуги по перегрузке нерудных мате­риалов. Стоимость перегрузки 1 м³ - 120 руб. (без НДС), объем оказанных услуг - 3800 м³

456000

456000

Получены нематериальные активы в качестве вклада в уставный капитал от сторон­ней организации по остаточной стоимости

7800

7800

Получен простой вексель в счет оплаты за отгруженную продукцию на сумму 200000 руб.

169492

169492

Получен компьютер от сторонней организации в виде безвозмездной помощи по остаточной стоимости

4000

4000

Получен доход от продажи валюты в виде положительной курсовой разницы

1750

1750

Получен беспроцентный заем на развитие производства

500000

500000

Расходы

Получены от поставщика нерудные материалы в количестве 1000 м³ по цене 620 руб. (без НДС)

620000

620000

1

2

3

4

Оплачены услуги рекламного агентства в сумме 35000 руб. (без НДС), в том числе в преде­лах установленных норм - 32000 руб.

35000

32000

3000

Оплачено участие в семинаре круглого стола Института профессиональных бухгалтеров в сумме 1800 руб. (в том числе НДС)

1525

1525

Начислена заработная плата организации

170000

170000

Начислена премия работникам организации по итогам года за счет прибыли организации

120000

120000

Произведён текущий ремонт основных средств в сумме 40000 руб. (без НДС)

40000

40000

Оплачены услуги транспортной организации в сумме 90000 руб. (в т.ч. НДС)

76271

76271

Налоговая база

327445

327445

Налог на прибыль по ставке 24%

78587

78587