3. Об’єкти і суб’єкти державного фінансового контролю

Контролюючі органи, на які поширюється дія Закону про перевірки

Контролюючі органи, на які не поширюється дія Закону про перевірки

1. Державні податкові інспекції (крім заходів валютного контролю)

2. Територіальні органи Пенсійного фонду

3. Виконавчі дирекції, відділення Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності

4. Центр зайнятості

5. Виконавчі дирекції, відділення Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань

6. Відділення Фонду соціального захисту інвалідів

7. Державні інспектори з пожежного нагляду

8. Органи санітарно-епідеміологічної служби

9. Управління із захисту прав споживачів

10. Територіальні органи у справах захисту прав споживачів

11. Державні центри стандартизації, метрології та сертифікації

12. Державні інспектори з питань інтелектуальної власності

13. Державні екологічні інспекції

14. Органи державної статистки

15. Територіальні органи держінспекції з контролю за цінами

16. Держінспекції охорони праці

17. Територіальні інспекції праці

18. Управління з контролю за використанням та охороною земель

1. Податкова міліція

2. Контрольно-ревізійне управління (у частині контролю за дотриманням бюджетного законодавства і використання державного та комунального майна)

3. Органи прокуратури

4. Органи внутрішніх справ (у т.ч. Державна служба по боротьбі з економічними злочинами, Управління по боротьбі з організованою злочинністю)

5. Митні органи

6. Територіальні органи Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку

7. Антимонопольний комітет

8. Органи Служби безпеки України

9. Державна прикордонна служба

10. Територіальні відділення Національного банку України

11. Управління департаменту фінансовий установ та ринків

Класифікаційні ознаки

Вили державного фінансового контролю

1

2

Характер зв’язку контролюючої та контрольованої організації

зовнішній, внутрішній

Сфера компетенції

загальнодержавний, відомчий, внутрішньовідомчий; загальної, галузевої, міжгалузевої, спеціальної компетенції

Відношення до гілок державної влади

за лінією законодавчої (представницької), виконавчої, судової влади

Об’єкт

за діяльністю платників податків, обов’язкових зборів і платежів і розпорядників та одержувачів державних коштів; фінансовими аспектами управлінських рішень; державним майном

Суб’єкт

здійснюваний Рахунковою палатою, контрольною службою Секретаріату Президента України, Міністерством фінансів України (Державним казначейством), Державною податковою адміністрацією, Державною контрольно-ревізійною службою, антимонопольним комітетом, Державною митною службою, Національним банком України, Державною комісією з регулювання ринків фінансових послуг України, Державною комісією з цінних паперів і фондового ринку України, Державним комітетом з фінансового моніторингу, Пенсійним фондом України, Фондом державного майна України; Конституційним, Господарським судом та іншими судами

Характер заходів

плановий, позаплановий

Обов’язковість

обов’язків, ініціативний

Час здійснення контрольних дій

попередній, поточний, наступний

Характер визначеності вимог

фінансовий, ефективності

Основа для проведення

документальний (формальний), фактичний, змішаний

Сфера діяльності

бюджетний, податковий, грошово-кредитний, валютний, страховий, митний, інвестиційний, антимонопольний тощо

Спрямованість на аспекти державних фінансовий потоків

спрямований на внутрішні фінансово-економічні відносини; такий, що зачіпає відносини із зарубіжними контрагентами

Відношення суб’єктів контролю до його здійснення

безпосередній (прямий), опосередкований (непрямий)

Порядок здійснення

у вигляді ревізії, перевірки, нагляду, інспектування, експертизи нормативно-правових та інших документів

Рівень конкретизації

частковий (локальний), суцільний

Широта об’єкта

тематичний, комплексний

Черговість

первинний, додатковий, повторний

Періодичність

систематичний, періодичний, епізодичний

1

2

Місце проведення

виїзний, камеральний

Методичні прийоми

з використанням загальнонаукових методичних прийомів, власних емпіричних методичних прийомів, специфічних прийомів суміжних економічних наук

Рівень автоматизації

неавтоматизований, недостатньо автоматизований, повністю автоматизований

Витрати на здійснення

низько-, помірно-, високовитратно