Розділ ііі. Контроль ресурсів підприємства

Тема 9. Контроль операцій з грошовими коштами, розрахункових та кредитних операцій

План

1. Завдання, джерела інформації, нормативні акти, методичні прийоми контролю операцій з коштами

2. Контроль фактичної наявності касової готівки і дотримання умов її збереження

3. Контроль розрахункових операцій

4. Контроль кредитних операцій

Література:

Основна:3,4,5,7,16,17,29,30,41,44,45

Додаткова:50,52,56,59

Інтернет-ресурси:1-9

Ключові слова та поняття: готівка (готівкові кошти), готівкові розрахунки, касова дисципліна, касова книга, касові операції, книга обліку розрахункових операцій, ліміт залишків готівки в касі, розрахункова книжка, реєстр розрахункових операцій, картковий рахунок, готівкова виручка (виручка), операційний час, установи банку.

1. Завдання, джерела інформації, нормативні акти, методичні прийоми контролю операцій з коштами

Увага! З 01.01.2008 касові ордери (прибуткові і видаткові) - бланки суворої звітності

2. Контроль фактичної наявності касової готівки і

дотримання умов її збереження

Увага!!!

Увага!!! Порушення у вигляді незастосування

Строки, упродовж яких підзвітні особи зобов’язані здати до бухгалтерії підприємства невикористану готівку і звіт про використання коштів, виданих під звіт

Мета видачі підзвітної суми	Встановлені терміни подання Звіту		Коли здати Звіт, щоб нічого не порушити
	Згідно із Положенням про касові операції	Згідно із Законом про доходи п.9.10
На відрядження	терміни не встановлено	до закінчення третього банківського дня, наступного за днем, в якому завершується таке відрядження	до закінчення третього банківського дня, наступного за днем, в якому завершується таке відрядження
На закупівлю сільгосппродукції, продуктів її переробки і заготівлю втор сировини (крім металобрухту)	не пізніше 10 робочих днів із дня видачі готівки під звіт	коли завершується виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням і за рахунок СПД	до закінчення третього банківського дня, наступного за днем, в якому зроблено закупівлю, але не пізніше 10 робочих днів після видачі грошей під звіт
На інші виробничі (господарські) потреби	не пізніше двох робочих днів, включаючи день видачі готівки під звіт		наступного робочого дня після видачі готівки під звіт