Види штрафів за порушення законодавства про цінні папери

За що штрафують	Розмір штрафу	До кого застосовується
1. Випуск в обіг та розміщення незареєстрованих цінних паперів	10 000 нмдг або 150% від прибутку, отриманого в результаті таких дій	юридичні особи
	від 50 до 100 нмдг	посадові особи або громадяни
2. Здійснення діяльності без ліцензії	до 5 000 нмдг	юридичні особи
	від 20 до 50 нмдг	посадові особи або громадяни
3. Несвоєчасне подання, неподання або подання недостовірної інформації	до 1 000 нмдг	юридичні особи
	від 50 до 100 нмдг	посадові особи або громадяни
4. Ухилення від виконання або несвоєчасного виконання розпоряджень про усунення порушень	до 500 нмдг	юридичні особи
	від 20 до 50 нмдг	посадові особи або громадяни
5. Порушення законодавства з питань емісії цінних паперів	від 10 до 100 нмдг	посадові особи емітента цінних паперів
	від 50 до 200 нмдг	учасники емітента або їх посадові особи

Типові помилки:

• відсутність книги обліку ЦП або заповнення її з порушеннями;

• відсутність договорів про повну матеріальну відповідальність з особами, які відповідають за збереження ЦП;

• відсутність документів, що підтверджують фактичні фінансові внески, або оформлення їх з порушенням встановлених вимог;

• необґрунтоване віднесення до фінансових інвестицій об’єктів обліку, що до них не належать;

• відсутність документів, що підтверджують право власності на фінансові інвестиції;

• невірне визначення фактичної вартості цінного папера;

• порушення вимог щодо проведення інвентаризації фінансових інвестицій;

• невірне відображення в обліку операцій з цінними паперами.

Питання для обговорення:

1. Поняття інвестицій та їх основні види.

2. Основні завдання перевірки операцій з цінними паперами.

3. Визначення оцінки фінансових вкладень за їх видами.

4. Джерела інформації, об’єкти та методичні прийоми контролю операцій з цінними паперами.

5. Основні етапи перевірки операцій з цінними паперами.

6. Методика перевірки правильності визначення первісної вартості фінансових інвестицій.

7. Основні вимоги до аудиторського висновку Державної комісії з Цінних паперів та фондового ринку.

Тема 14. Контроль операцій з обліку доходів, витрат і фінансових результатів діяльності

План

1. Перевірка достовірності зарахування до складу доходів різних їх видів.

2. Перевірка достовірності списання на збитки різних витрат та правильності обліку.

3. Оцінка фінансового результату та його складових.

Література:

Основна:3, 4,5,7,8,9,10,11,14,36,43,44,45,46

Додаткова: 48,49,54,58,61,62

Інтернет-ресурси: 1-9

Ключові слова та поняття: стаття витрат, зустрічна звірка, камеральна перевірка, документальна перевірка, собівартість продукції, валові витрати, валові доходи, собівартість реалізованої продукції, фінансові результати, роялті, дивіденди, фінансові доходи, доходи від участі в капіталі, звітність, надзвичайні витрати, витрати звітного періоду, витрати інвестиційної діяльності, виробнича собівартість продукції.