Тема 5: «податки. Податкова система»

План семінарського заняття

5.1. Сутність, класифікація та основні елементи податків

5.2. Особливості податкової системи України

5.3. Податкове право і політика оподаткування України в сучасних умовах

Основні поняття і терміни:

База оподаткування, загальнодержавні податки, майнові податки, місцеві податки і збори, непрямі податки, об'єкт оподаткування, одиниця оподаткування, податки, податки на споживання, податкова політика, податкова робота, податкова система, податковий звіт, податковий період, податкові пільги, прямі податки, система оподаткування, ставка податку, суб'єкт податку.

Завдання для індивідуальної роботи:

Підготувати реферати на теми:

1. Оподаткування процесів споживання в Україні, його переваги та вади.

2. Податкова політика України на сучасному етапі.

3. Суб'єкти податкової роботи в Україні?

Контрольні запитання та завдання:

1. Що таке податок? Назвіть характерні особливості податку, які вирізняють його з-поміж інших видів обов'язкових платежів.

2. Які функції виконують податки? У чому проявляється зміст функцій податків?

3. Назвіть основні елементи податку.

4. Що таке податкові пільги?

5. Що таке ставка податку?

6. На які види поділяють податки за економічним змістом об'єкта оподаткування?

7. Дайте визначення прямих та непрямих податків.

8. Що таке податкова політика?

9. Що таке податкова система та система оподаткування?

10. Назвіть принципи побудови ефективної податкової системи.

11. Які непрямі податки справляються в Україні?

12. Що таке місцеві податки і збори? Які місцеві податки і збори запроваджені в Україні?

13. Що таке податкова робота? Хто є суб'єктами податкової роботи в Україні?

14. Які органи входять до структури Державної податкової адміністрації України?

15. Назвіть основні функції Державної податкової адміністрації України.

Тестові завдання:

1. Податки – це…

1. система грошових відносин з приводу руху фондів коштів;

2. сукупність фінансових відносин, що виникають на різних рівнях економічної системи між державою, юридичними та фізичними особами;

3. досить складне багатопланове суспільне явище, яке характеризується різними сутнісними ознаками та формами прояву;

4. обов’язкові платежі встановлені вищим органом державної законодавчої влади, які сплачують фізичні та юридичні особи до бюджету в розмірах та в строки встановлені законодавством.

2. Податки – це частина…

1. ВВП;

2. ВНП;

3. національного доходу;

4. фінансових ресурсів.

3. Яке з визначень не є вірним?

1. податки - основна форма держави;

2. податки є найбільш впливовим інструмент регулювання економіки будь-якої держави в галузі фінансів і найважливішим елементом фінансових відносин на всіх рівнях держави, регіонів, підприємств, громадян;

3. податки – це обов’язкові платежі встановлені вищим органом державної законодавчої влади, які сплачують фізичні та юридичні особи до бюджету в розмірах та в строки встановлені законодавством;

4. податок – це форма добровільного відчуження результатів діяльності юридичних і фізичних осіб у власність держави, вносяться в бюджет відповідного рівня на підставі акта компетентного органа державної влади, і виступає як не цільовий, безоплатний і безумовний обов'язковий платіж.

4. Яка з цих функцій фінансів зайва?

1. розподільна;

2. стимулююча;

3. контрольна;

4. правова.

5. За допомогою якої функції оцінюється доцільність і раціональність кожного податкового платежу і податкової системи в цілому:

1. стимулююча;

2. стимулююча;

3. контрольна;

4. розподільна.

6. Об'єкт оподатковування – це…

1. доход (прибуток) , майно (матеріальні ресурси), ціна товару або послуги, додана вартість, на які нараховується податок;

2. система грошових відносин з приводу руху фондів коштів;

3. юридична або фізична особа, що є платником податку;

4. частина предмету оподаткування, до якої встановлюється податкова ставка.

7. Величина податку на одиницю обкладання – це…

1. податкова ставка;

2. одиниця обкладання;

3. податкова база;

4. об'єкт оподатковування.

8. Податкова пільга – це…

1. частина предмету оподаткування, до якої встановлюється податкова ставка;

2. повне або часткове звільнення від податку;

3. одиниця виміру об’єкту податку, щодо якого відбувається встановлення норм і ставок оподаткування;

4. сума податку, що сплачує суб’єкт з одного об’єкту.

9. Ставки, що встановлюються в абсолютній сумі на одиницю обкладання, незалежно від розмірів доходу (наприклад, на тонну нафти або газу) – це…

1. регресивні ставки;

2. прогресивні ставки;

3. тверді ставки;

4. пропорційні ставки.

10. Податкова система – це…

1. це величина податку на одиницю обкладання (доход, майно і т.д.);

2. частина предмету оподаткування, до якої встановлюється податкова ставка;

3. це ті податки, тягар яких найбільше сильно давить на осіб з великими доходами, регресивні податки найбільше важко вдаряють по фізичних і юридичних особах, що володіють незначними доходами;

4. сукупність податків, зборів, інших обов'язкових платежів і внесків у бюджет і державні цільові фонди, що діють у встановленому законом порядку.

11. Який з принципів забезпечується наявністю комплексу податкових пільг, що встановлює повне або часткове звільнення юридичних або фізичних від обов'язків по сплаті податків і інших обов'язкових платежів?

1. принцип гнучкості;

2. принцип стабільності;

3. принцип контролю;

4. принцип стимулювання.

12. До місцевих податків належать:

1. акцизний податок;

2. податок на додану вартість;

3. податок на нерухоме майно;

4. земельний податок.

13. Який з податків не є загальнодержавним?

1. туристичний збір;

2. податок на додану вартість;

3. податок на доходи фізичних осіб;

4. податок на прибуток підприємств.

14. Спеціальні податкові режими – це…

1. фіксований сільськогосподарський податок;

2. туристичний збір;

3. збір за місце для паркування транспортного засобу;

4. плата за користування надрами.

15. Податкові правовідносини – це…

1. діяльність держави в сфері встановлення правового регламентування й організації стягування податків і податкових платежів у централізовані фонди коштів держави;

2. сукупність заходів, які спрямовані на те, щоб упорядкувати діяльність у системі оподаткування, надати на неї позитивний вплив та передбачити об’єктивне проходження процесу;

3. сукупність правових норм, що регулюють відносини в області оподатковування;

4. відносини, що виникають при сплаті податків підприємствами, громадянами, де сторони беруть участь як носії прав і обов'язків відповідно до чинного законодавства.